0中鐵十二局集團公司責任預(yù)算編制辦法-項目成本管理培訓(xùn)

項目成本管理培訓(xùn) 任成本管理 變更索賠補差 責任預(yù)算編制 第一部分 責任成本管理 主要內(nèi)容 一、責任成本管理的基本概念 二、責任成本管理的操作模式 三、責任成本管理的操作流程 四、責任成本管理的重要環(huán)節(jié) 一、責任成本管理的基本概念 1、什么是責任成本 2、什么是可控成本 3、什么是責任成本管理 1、什么是責任成本 所謂責任成本，就是在施工過程中，按照責任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責任者負擔的成本。通俗地講就是按照“誰負責、誰承擔”的原則，把可控成本歸集到負責控制成本的責任中心的帳戶上。 2、什么是可控成本 所謂可控成本，就是特定時期，特定的責任中心負責人可以計量、掌握其發(fā)生情況，并且可以加以調(diào)節(jié)的成本，通俗地講就是責任人可以控制的成本。 可控成本的四要素： 一是責任和成本必須關(guān)聯(lián)； 二是責任人能預(yù)計可能發(fā)生的成本； 三是對發(fā)生的成本有計量的辦法； 四是責任人有權(quán)利和辦法控制并調(diào)節(jié)其成本。 2、什么是可控成本 3、什么是責任成本管理 就是將直接發(fā)生成本和費用的各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門，劃分成若干個責任中心，然后根據(jù)各中心的責任范圍，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法編制各中心的責任預(yù)算，并采取合同的形式逐級進行承包的管理方法。 二、責任成本管理的操作模式 一個體系、兩個掛鉤、六項機制 1、一個體系 一個體系就是責任成本控制體系，包含以下四個要素： 一是明確責任主體； 二是明確責任范圍； 三是明確責任目標； 四是明確獎罰措施 2、兩個掛鉤（之一） 一是上交企業(yè)費用與責任預(yù)算編制情況掛鉤 。 其主導(dǎo)思想就是 “ 先算后干 ” ， 擯棄過去那種 “ 花不完剩下才是企業(yè)的 ” 舊觀念 ， 而是事先確定企業(yè)費用上交比例 ， 從而控制項目成本總額 。 9200, 92%800, 8% 責任預(yù)算企業(yè)費用2、兩個掛鉤（之二） 二是職工收入同責任預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤 。 其主導(dǎo)思想就是 “ 負什么責拿什么錢 ，干多少活拿多少錢 ” ， 徹底打破以往 “ 干多干少一個樣 ， 干好干壞一個樣 ” 的分配機制 ，利用收入杠桿充分調(diào)動職工參與成本管理的積極性 。 3、六個機制 （之一） 施工方案逐級優(yōu)化機制 （ 1）施工方案是逐級編制責任預(yù)算的主要依據(jù)。 （ 2）施工方案逐級優(yōu)化實行各級總工程師負責制 （ 3）施工方案逐級優(yōu)化的成果與各級經(jīng)濟利益掛鉤，形成激勵機制。 3、六個機制 （之二） 工程數(shù)量逐級控制機制 （ 1）逐級核定的工程量是編制逐級責任預(yù)算的重要依據(jù)； （ 2）工程量的逐級核定、控制實行各級總工程師負責制； （ 3）工程量的逐級控制成果與各級的經(jīng)濟利益掛鉤，形成激勵機制。 3、六個機制 （之三） 價格逐級控制機制 （ 1）材料、機械臺班、外部勞務(wù)價格是逐級編制責任預(yù)算的主要依據(jù)。 （ 2）價格的確定與各級經(jīng)濟利益掛鉤。 3、六個機制 （之四） 零利潤承包機制 （ 1）含義：零利潤承包也可以稱為零虧損承包，即各責任中心實現(xiàn)的責任利潤全部作為效益工資來發(fā)放，虧損則全部由責任人的崗位工資來彌補。 （ 2）條件：責任預(yù)算編制與切定切合實際，并實行動態(tài)管理；責任交叉的問題可以及時調(diào)整 3、六個機制 （之五） 項目長 基金調(diào)控機制 （ 1）基金的組成及來源：項目長基金是工程公司批復(fù)確認的責任預(yù)算總額與項目部向各中心確認批復(fù)的責任預(yù)算總額的差額。凡是不能明確具體責任人的責任預(yù)算或責任利潤，均納入項目長基金管理。 （ 2）基金的意義與作用：解決項目長的權(quán)利問題；解決項目長的利益問題；體現(xiàn)項目長的成本管理水平。 （ 3）基金節(jié)余的分配：用于發(fā)放項目長的效益工資；由于調(diào)節(jié)各中心的效益工資。 3、六個機制 （之六） 責任預(yù)算動態(tài)調(diào)整機制 施工現(xiàn)場的具體情況變化頻繁 ， 如果責任預(yù)算一成不變 ，不能根據(jù)實際情況適時 、 適當?shù)剡M行調(diào)整 ， 預(yù)算與實際必然脫節(jié) ， 一個嚴重脫離實際的責任預(yù)算是毫無意義的 。所以制定了責任預(yù)算調(diào)整的范圍 、 條件及程序 ， 對符合調(diào)整條件的責任預(yù)算 ， 要求必須進行相應(yīng)的調(diào)整 ， 以確保責任預(yù)算的合理性與可操作性 ， 使企業(yè)和職工兩方面的利益都不會因為客觀情況的變化而受到侵害 。 三、責任成本管理的操作流程 準備工作（工程公司） 編制責任預(yù)算，公司與項目部簽定責任合同（工程公司） 建立責任體系，劃分責任中心（項目部） 責任預(yù)算分解，項目部與各中心簽定責任合同（項目部） 進行責任成本核算（項目部） 績效評價（項目部） 1、準備工作 （ 1）、公司給項目部定編定員。 （ 2）、批復(fù)項目實施性施工組織方案。 （ 3）、清理核實現(xiàn)場實物工程量。 （ 4）、調(diào)查材料價格。 （ 5）、篩選勞務(wù)隊伍。 2、編制責任預(yù)算，公司與項目部簽定責任合同 （ 1）責任預(yù)算編制依據(jù)：按規(guī)定審批的施工方案和施工圖工程數(shù)量、按規(guī)定程序確定的確定的材料調(diào)查（招標）價格、成本定額、業(yè)主關(guān)于計量支付的有關(guān)規(guī)定、公司有關(guān)文件、現(xiàn)場有關(guān)情況。 （ 2）責任合同基本內(nèi)容：工程名稱和地點、承包期限、責任預(yù)算總額及預(yù)算調(diào)整原則及方法、企業(yè)費用上繳額及上繳方式、責任工資的確定原則和發(fā)放辦法、效益工資的提取及發(fā)放辦法、變更補差收入的處理原則、違歸規(guī)處罰的的措施及標準、其他條款。 3、建立責任體系；劃分責任中心 建立責任體系。 劃分責任中心。 明確責任范圍。 制定項目內(nèi)部相關(guān)的配套措施 4、責任預(yù)算分解，項目部與責任中心簽定責任合同 （ 1）責任預(yù)算分解依據(jù)：責任中心的責任范圍、項目部根據(jù)現(xiàn)場實際優(yōu)化后的施組、經(jīng)項目部審核后的各中心的工程數(shù)量、確定外部勞務(wù)價格和材料實際采購價格、成本定額。 （ 2）責任合同基本內(nèi)容：承包期限；主要工作量（附屬工程數(shù)量及工作量清單）；費用總額及責任預(yù)算總額；工期、質(zhì)量、安全指標；責任中心工作標準及要求；責任中心人員工資的分配；違規(guī)處罰措施及標準；其他條款。 5、進行成本核算（過程控制） （ 1）下達材料消耗限額，進行逐日材料消耗登記 （ 2）建立中心分類成本臺帳進行成本歸集核算。 （ 3）進行責任預(yù)算內(nèi)部計價，及時確定中心收入。 （ 4）定期進行成本比較，及時采取防范措施 。 （ 5）定期進行成本分析，查找節(jié)超原因。 6、績效考核 （ 1）、制定考核兌現(xiàn)辦法。 （ 2）、日常考核（材料的按月節(jié)超考核）。 （ 3）、階段考核（月、季、年度考核），進行階段兌現(xiàn)。 （ 4）、項目竣工考核，進行末次兌現(xiàn)，做出評價結(jié)論 四、責任成本管理的重要環(huán)節(jié) 如何建立責任體系 施工方案優(yōu)化 工程數(shù)量控制 外部勞務(wù)管理 物資管理 責任成本報表、臺帳體系 1、如何建立責任體系 責任體系四要素 責任主體：責任中心和責任人； 責任范圍：工作范圍和可控成本范圍； 責任目標：工作目標和所需開支的可控成本目標； 獎罰標準：根據(jù)責任目標實行情況確定責任人的工資收入； 劃分責任中心的基本原則 （之一） 可控性原則： 對每個中心而言，有些是自身可以控制的費用或成本，及可控成本；有些則是無法控制的，即不可控成本。顯然，責任中心只能對可控成本和費用負責。 1、如何建立責任體系 劃分責任中心的基本原則 （之二） 獨立核算的原則： 建立責任中心實際上就是對項目責任成本的一種分解，不論哪一個層次的責任中心，都必須做到能清晰界定責任范圍。 1、如何建立責任體系 劃分責任中心的基本原則 （之三） 責權(quán)利相結(jié)合的原則： 建立責任中心除必須明確具體責任范圍和責任程度之外，還必須賦予其相應(yīng)的權(quán)利。包括人、財、物、產(chǎn)供權(quán)等。人權(quán)（勞動力使用權(quán)），對應(yīng)承擔工資支出的責任；財權(quán)對應(yīng)承擔該費用的支出責任；物權(quán)（固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料的使用權(quán)）對應(yīng)著承擔固定資產(chǎn)的養(yǎng)護、保管和折舊費的責任；供權(quán)（物資采購權(quán)）對應(yīng)著承擔材料的質(zhì)量、數(shù)量、價格的責任；產(chǎn)權(quán)（生產(chǎn)決策權(quán)）對應(yīng)承擔工程質(zhì)量、安全、進度和工程成本的責任。 1、如何建立責任體系 劃分責任中心的基本原則 （之四） 與現(xiàn)場實際相結(jié)合的原則： 每個項目的情況各不一樣，每個單位的管理模式也各不相同，因此，責任中心的設(shè)立必須和現(xiàn)場的實際相結(jié)合，不能機械照抄照搬。 1、如何建立責任體系 劃分責任中心的基本原則 （之五） 避免責任交叉的原則： 責任中心的劃分要粗細結(jié)合，對榮譽造成責任交叉的環(huán)節(jié)要再劃分時可粗放一些，容易分清責任的環(huán)節(jié)，可相對細致一些。 1、如何建立責任體系 建立責任體系的基本方法 （之一） 列表法 責任主體 工作職責范圍及成本控制范圍 工作目標及責任預(yù)算總額 獎罰規(guī)定 責任中心名稱 組成人員 1、如何建立責任體系 2、施工方案優(yōu)化 確立技術(shù)預(yù)控在責任成本中的主導(dǎo)地位。 優(yōu)化方案是項目創(chuàng)效的重要途徑之一。 建立良好的施工方案逐級優(yōu)化機制 各級總工程師和技術(shù)人員要在方案優(yōu)化中發(fā)揮重要作用。 方案預(yù)控 責任中心各單項工程 施工方案預(yù)控 項目整體實施性施 工組織設(shè)計預(yù)控 責任人：公司總工程師 體現(xiàn)的利益關(guān)系 責任人：項目總工程師 體現(xiàn)的利益關(guān)系 現(xiàn)場審查（編制）方案 對項目實施方案進行優(yōu)化和調(diào)整 對項目實施方案進行批復(fù) 是公司編制項目責任預(yù)算的依據(jù) 體現(xiàn)公司和項目部經(jīng)濟利益關(guān)系 編制責任中心各單項工程實施方案 對責任中心的方案進行優(yōu)化 是項目部編制中心責任預(yù)算的依據(jù) 體現(xiàn)項目部與責任中心的利益關(guān)系 體現(xiàn)方案的逐級優(yōu)化機制 施工方案逐級優(yōu)化機制（三環(huán)節(jié)） 確定方案優(yōu)化總目標 有效實施方案預(yù)控 激勵手段（源動力） 責 任 目 標 價 值 目 標 整 體 優(yōu) 化 方 案 分 項 優(yōu) 化 方 案 方 案 創(chuàng) 效 與 單 位 利 益 掛 鉤 與 個 人 利 益 掛 鉤 施工方案的優(yōu)化總體目標 目標責任 目標值 項 目 長 的 職 責 總 工 程 師 的 職 責 技 術(shù) 主 管 的 職 責 工 點 (中心 ) 技 術(shù) 干 部 職 責 總 工 程 師 目 標 值 技 術(shù) 科 長 目 標 值 工 點 (中心 ) 技 術(shù) 人 員 目 標 值 責任的逐級分解 激勵機制 總體目標值 利益關(guān)系 利益分配 總工目標值 技術(shù)科長目標值 責任中心 (工點 ) 技術(shù)人員目標值 形成項目長基金 形成技術(shù)中心責任利潤 成本中心責任利潤 明確個人所得比例 明確個人所得比例 全部歸中心所有 體現(xiàn)誰優(yōu)化誰受益的原則 3、工程數(shù)量的控制 建立工程數(shù)量控制激勵和約束機制。 建立健全工程數(shù)量控制臺帳。 工程數(shù)量實行動態(tài)管理、調(diào)整 各級總工程師和技術(shù)人員要在工程數(shù)量控制中發(fā)揮重要作用。 工程數(shù)量預(yù)控 逐級審查審批制度 逐級分解控制制度 配套措施 工程量確認依據(jù) 施 工 圖 現(xiàn)場實測 工程量審批 公司總工 項目總工 編制項目責任預(yù)算工程量 編制中心責任預(yù)算工程量 量差形成責任利潤 量差形成項目長基金會 公司總工程師 項目工程量 項目總工 工點主管工程師 定期實施督察 分別按管理層次設(shè)置總帳和明細帳 施工圖與技術(shù)交底管理辦法 量差分析及信息反饋制度 體現(xiàn)工程數(shù)量的逐級控制機制 工點工程師 量差形成上交款 實際完成工程量 工程總量 單項工程量 工程量動態(tài)管理制度 驗工計量辦法及控制制度 工程數(shù)量的三級控制體系圖 工程公司 項目部 責任中心 確 認 編 制 責 任 預(yù) 算 的 工 程 數(shù) 量 對 工 程 數(shù) 量 進 行 審 核 并 批 復(fù) 建 立 工 程 數(shù) 量 控 制 臺 帳 復(fù) 核 確 認 責 任 預(yù) 算 工 程 數(shù) 量 對 責 任 預(yù) 算 工 程 量 分 解 并 批 復(fù) 分 中 心 建 立 工 程 量 控 制 臺 帳 審 核 認 可 上 級 批 復(fù) 的 工 程 量 及 時 提 出 現(xiàn) 場 的 變 更 意 向 分 勞 務(wù) 隊 建 立 數(shù) 量 控 制 明 細 臺 帳 動態(tài)管理的理念 責任分解的理念 總帳和明細帳一一對應(yīng)的理念 動態(tài)管理的理念責任分解的理念總帳和明細帳一一對應(yīng)的理念體現(xiàn)三個理念 工程數(shù)量三級控制體系所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系 公司確認和批復(fù)工程量 項目部確認和批復(fù)工程量 責任中心認可的工程量 是 確 認 項 目 責 任 預(yù) 算 的 依 據(jù) 剪 刀 差 形 成 企 業(yè) 收 益 是 編 制 中 心 責 任 預(yù) 算 的 依 據(jù) 剪 刀 差 形 成 項 目 長 基 金 是 對 勞 務(wù) 隊 計 量 的 最 高 限 額 剪 刀 差 形 成 責 任 中 心 的 利 潤 4、責任成本臺帳、報表體系 A、責任成本總帳 B、責任中心成本臺帳 C、工程數(shù)量控制臺帳 D、責任預(yù)算動態(tài)臺帳 E、外包成本臺帳 F、物資管理臺帳 G、責任成本報表 第二部分 責任預(yù)算編制 一、責任預(yù)算費用定義和組成 責任成本預(yù)算（簡稱責任預(yù)算）是在工程施工之前，按照實施性施工組織設(shè)計和工程所在地價格水平，應(yīng)用相關(guān)定額和費用標準對項目施工活動中將要發(fā)生的成本費用進行預(yù)測和控制。從本質(zhì)上講，責任預(yù)算即項目的目標成本，它是上級單位給施工生產(chǎn)單位核定支出的最高限額，同時也是考核施工生產(chǎn)單位績效的標準。 外部勞務(wù)隊責任預(yù)算 項目責任 成建制隊伍責任預(yù)算 預(yù)算總額 內(nèi)部隊責任預(yù)算 自帶勞務(wù)隊伍責任預(yù)算 合 同 本級費用 總 額 項目本級管理費預(yù)算 其他費用 上交企業(yè)費用 稅 金 責任預(yù)算費用組成 一、責任預(yù)算費用定義和組成 二、責任預(yù)算與投標報價的區(qū)別 （一）、作用不同：責任預(yù)算用于項目管理，投標報價是項目營銷的一個部分。 （二）、依據(jù)不同：責任預(yù)算更多的是以現(xiàn)場實際為依據(jù)，投標報價則以國家政策和業(yè)主要求為依據(jù)。 四、責任預(yù)算編制體制 責任預(yù)算實行“兩級責任預(yù)算體制”。工程公司負責項目部責任預(yù)算的編制和調(diào)整，項目部負責責任中心責任預(yù)算的編制和調(diào)整。 兩級責任預(yù)算編制體制的建立，較好地解決了項目責任成本管理的及時性和自律性，同時生成了項目長調(diào)控基金，突出了責任成本管理工作中項目長的中心地位并強化了項目長第一責任人的權(quán)利。 三、責任預(yù)算編制方法 （一）編制依據(jù) 1、按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾实膶嵤┬允┕そM織設(shè)計。 2、按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾实氖┕D工程數(shù)量和臨時工程數(shù)量。（其中最關(guān)鍵的主要是是臨時工程數(shù)量，包括臨時便道、便橋，臨時電力、水管，臨時房屋、拌合站、梁廠的建設(shè)規(guī)模的核實。） 3、集團公司制定的 成本定額 和 責任預(yù)算編制辦法 。 4、現(xiàn)場調(diào)查確定的材料單價或招標采購價。 5、各工程公司關(guān)于間接費標準的規(guī)定（各公司財務(wù)狀況不同，集團公司未對間接費標準作統(tǒng)一規(guī)定）。 （二）項目部責任預(yù)算的編制 1、外部勞務(wù)隊責任預(yù)算編制 2、內(nèi)部隊責任預(yù)算編制 3、項目部本級管理費預(yù)算編制 三、責任預(yù)算編制方法 1、外部勞務(wù)隊責任預(yù)算編制 人工費 直接費 材料費（含運雜費） 施工機械使用費 外部勞 冬季施工增加費 務(wù)隊責 其 他 雨季施工增加費 任預(yù)算 直接費 夜間施工增加費 綜 合 施工管理費 管理費 臨時設(shè)施費 其他間接費 勞動保險費 施工隊伍調(diào)遣費 合并為一項費用計取 （ 1）、費用組成 鐵路、公路、水利水電、機場和地鐵工程按下表所列綜合日工資單價標準執(zhí)行： 工程類別工資標準 工資標準包括基本工資及各種津貼； 日工資單價只作為編制施工預(yù)算的依據(jù)，不作為實發(fā)工資的標準。 工程類別 工資標準 備 注 隧道工程 工日 洞內(nèi)作業(yè) 其它工程 工日 隧道以外其它工程 簽 證 工 工日 （ 2）、綜合工費標準 材料的責任預(yù)算價格由現(xiàn)場調(diào)查的材料原價加運雜費組成，指材料運至工地的價格。 主要材料 （鋼材、水泥、火工品、商品砼、鋼軌、道岔、軌道配件及大宗二、三項材料）的責任預(yù)算價格按市場調(diào)查價或招標采購價單獨計列（業(yè)主供應(yīng)材料按供應(yīng)合同價格計），此項費用不列入外部勞務(wù)承包單價中，由成本中心負責控制。 地材 （磚、石、砂、石灰、粘土等）的責任預(yù)算價格按市場調(diào)查價格或招標價格計算。 其它二、三項材料 ，按市場調(diào)查價格編制。 普通周轉(zhuǎn)材料 按預(yù)算定額攤銷，特殊周轉(zhuǎn)材料和因工藝標準要求需要增加費用的（如隧道襯砌臺車、洞內(nèi)鋼管路、橋梁掛籃、墩臺整體模板、鋼結(jié)構(gòu)腳手架等周轉(zhuǎn)材料），按實際發(fā)生的成本或租賃價值扣減定額含量、回收殘值后的差額部分增列項目部責任預(yù)算。 （ 3）、材料費 施工機械臺班預(yù)算價格執(zhí)行集團公司制定的 成本定額 中的 施工機械臺班費用定額 ，按調(diào)查價進行燃料、動力調(diào)差計算。 （ 4）、機械費 全部材料按工程所在地的最低運費標準和調(diào)查的實際運距里程計算運雜費單價指標后列入材料預(yù)算單價中，不單獨計列。 （ 5）、運雜費 包括冬、雨、夜施工增加費、施工管理費、臨時設(shè)施費、勞動保險費和施工隊伍調(diào)遣費等內(nèi)容。綜合管理費計取按下表費率執(zhí)行： 序號 工程類別 綜合費率 說 明 以下按成本定額基價計算 1 人力施工土石方 包括附屬土石方，不包括構(gòu)筑物挖基 2 機械施工土石方 以下按工費計算 3 防護及加固 包括路基防護加固及各類水溝挖砌 4 一般大橋及中小橋、涵 5 復(fù)雜及深水大橋 指單孔跨徑在 120米以上和基礎(chǔ)水深在 10米以上的主橋部分的基礎(chǔ)、下部結(jié)構(gòu)和上部結(jié)構(gòu)工程 6 隧道工程 包括隧道工程的洞門及洞內(nèi)工程 7 地鐵工程 （ 6）、綜合管理費 對內(nèi)部隊視同外部勞務(wù)隊進行管理，分內(nèi)部成建制隊和自帶勞務(wù)隊兩種形式。 2、內(nèi)部隊責任預(yù)算編制 項目部本級管理費預(yù)算指依據(jù)各公司勞資及財務(wù)有關(guān)文件規(guī)定計取的項目部為組織和管理施工生產(chǎn)而發(fā)生的費用。主要就是項目財務(wù)上制造費用和管理費用兩科目核算的費用，包括管理人員工資，工資附加費，工會經(jīng)費，壞帳準備，行政用固定資產(chǎn)折舊、修理費，低值易耗品攤銷，辦公費，差旅交通費，招待費，勞動保護費，房屋租賃費及臨時房屋攤銷費，社保費用（養(yǎng)老保險金、住房公積金、醫(yī)療保險金、工傷保險金、失業(yè)保險金），投標及經(jīng)營費用，檢測試驗費，工程驗交費用等等主要內(nèi)容。具體預(yù)算標準以各工程公司制定標準為準。 3、項目本級管理費預(yù)算編制 （三）責任中心責任預(yù)算的編制 由項目部根據(jù)現(xiàn)場實際、項目部制定的施工組織設(shè)計及項目部的責任中心的劃分來進行編制。 三、責任預(yù)算編制方法 責任預(yù)算實行動態(tài)管理是開展“零利潤集體承包機制”的前提條件，發(fā)生了不應(yīng)由責任中心承擔的的責任（比如施工方案調(diào)整，工作量發(fā)生增減，材料價格發(fā)生較大波動，或者遭受自然災(zāi)害造成損失等情形），都必須及時調(diào)整責任預(yù)算以確保責任預(yù)算與責任范圍相吻合。關(guān)鍵的問題是明確哪些情況可以調(diào)，什么時侯調(diào)，采取什么方式調(diào)？項目部責任預(yù)算調(diào)整由工程公司確定，責任中心的預(yù)算調(diào)整則由項目管理層確定。 四、責任預(yù)算的調(diào)整 原則性的條件有三條： 發(fā)生設(shè)計變更； 材料價格波動達到一定幅度； 不可抗力造成重大損失，索賠或保險賠償不足以彌補的部分。 四、責任預(yù)算的調(diào)整 第三部分 變更補差索賠 一、創(chuàng)效工作的基本概念 變更 一般包括合同變更和工程變更 ， 合同變更 是指業(yè)主與承包商共同協(xié)商后 ， 對原合同文件進行變更 。 合同變更表現(xiàn)為對原合同文件的修改或補充協(xié)議 ， 通常包括：改變合同工程的范圍；改變合同的目標工期；改變合同雙方的責任 、 權(quán)利或利益的規(guī)定；改變合同規(guī)定的程序或方法；改變合同某一方原承諾提供的條件 。 工程變更 表現(xiàn)為工程變更指令 ， 包括：工程量的增減；取消某項工作內(nèi)容；改變質(zhì)量標準或類型；改變工程某部分的位置 、 高程 、 基線 、 尺寸；增加附加工作；改變施工工序或工作時間 。 工程索賠 是在工程承包合同履行中，當事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。在實際工作中，索賠是雙向的，建設(shè)單位和施工單位都可能提出索賠要求，業(yè)主（建設(shè)單位）對于屬于施工單位應(yīng)承擔責任造成的，向施工單位要求賠償，稱為反索賠。 一、創(chuàng)效工作的基本概念 補差 主要是指人工費、材料費、機械費或運費調(diào)整價差，其特性是政策性的調(diào)價行為。鐵路工程施中調(diào)差一般根據(jù)基期采用價格和與之對應(yīng)的編制期價差文件確定的系數(shù)進行調(diào)整。 鐵路造價管理中較普遍存在的調(diào)概、清概其實質(zhì)也是一種補差方式。 一、創(chuàng)效工作的基本概念 變更 索賠 補差 一、創(chuàng)效工作的基本概念 變更、索賠、補差三者之間的關(guān)系 （一）、研究合同，尋找合同的突破口 第一，分析變更的方向。 第二，查找業(yè)主違約責任，為變更和索賠找依據(jù)。 第三，分析合同規(guī)定的計量規(guī)則，提高變更工作的技巧性。 二、創(chuàng)效工作的基本思路 （二）、把握時機，找準創(chuàng)效工作切入點 變更創(chuàng)效工作，重點是關(guān)鍵時機的把握，錯過了就很難彌補，必須抓住關(guān)鍵時機，爭取把工作做在前面。從選標段、分概算、出設(shè)計圖、施工過程、竣工結(jié)算等各個階段都存在創(chuàng)效機會。凡事所謂的預(yù)則立、不預(yù)則廢，對創(chuàng)效工作整體要有規(guī)劃，各時期要作什么工作有明確的目標，也就是要踏準節(jié)奏，針對各不同的實際情況，有計劃按步驟實施。 二、創(chuàng)效工作的基本思路 （三）、有的放矢，做有效益的變更 衡量變更工作的好壞，不能簡單的按照變更增加規(guī)模的多少來考核。如果虧損的分項工程，增加數(shù)量越多，虧損越大，這樣的變更做了不如不做，關(guān)鍵是要分析變更產(chǎn)生的凈收益是增還是減，努力實現(xiàn)增盈減虧。 二、創(chuàng)效工作的基本思路 （四）、優(yōu)化設(shè)計，通過技術(shù)手段創(chuàng)效 深入研究設(shè)計圖紙、概算資料等，通過尋找原設(shè)計可能存在的缺陷，有理有據(jù)做設(shè)計院的工作，優(yōu)化原設(shè)計結(jié)構(gòu)和施工方案，讓設(shè)計院按我方意圖改變設(shè)計，從而改變原有項目和單價。 二、創(chuàng)效工作的基本思路 （五）、提高認識，以積極的態(tài)度良好的心態(tài)促進創(chuàng)效工作 越是規(guī)范的建筑市場，變更索賠越規(guī)范，越是要光明正大的開展工作。同時，在從事這項工作的時候要特別注意克服畏難情緒，要經(jīng)得起挫折并堅持下去，杜絕只干不算、只算不報、只報不要的惰性、畏難思想。不能局限于合同條款所限，要求該辦的變更索賠手續(xù)，即使現(xiàn)在不能驗工計價，現(xiàn)在必須積累資料，以備日后同建設(shè)單位清理概算用。 二、創(chuàng)效工作的基本思路 （一）明確分工，建立責任制 變更工作的第一責任人是指揮長，分管領(lǐng)導(dǎo)為總工程師，牽頭單位是計劃預(yù)算部門，其他如工程、物資、設(shè)備、財務(wù)等部門提供相關(guān)資料，配合開展變更索賠工作。 三、創(chuàng)效工作的基本方法 （二）自下而上，做好設(shè)計單位工作 設(shè)計院的工作是創(chuàng)效工作的重點。設(shè)計院的工作分階段也各有所側(cè)重，在投標前的選標段、分概算階段把工程量加上去，確保我們選定的標段投資不被核減，這些都是經(jīng)營人員專職負責的，項目上的業(yè)務(wù)人員還較少涉及。對項目而言，重點是項目上場后，如何開展對設(shè)計院工作。從方法上講，我個人的經(jīng)驗，對設(shè)計院的工作，一般是自下而上的，先私后公的。 三、創(chuàng)效工作的基本方法 （三）建立臺帳，規(guī)范管理變更索賠資料 變更索賠工作涉及各業(yè)務(wù)部門，資料比較多，如果平時不注意資料的歸檔整理，一旦統(tǒng)一調(diào)價工作開始了，相關(guān)資料找不著，簽字蓋章手續(xù)不完善，坐失良機。所以在資料方面沒有別的省時省力的經(jīng)驗，只有一條：專人負責，認真細致建立登記臺帳，按規(guī)定的編號、標準、份數(shù)、簽字手續(xù)把相關(guān)資料分類保管，資料不齊的，資料員要及時向各業(yè)務(wù)部門催要補齊。 在施工過程中一定要收集整理齊全，相關(guān)的監(jiān)理、設(shè)計代表簽字完善，不能到后期憑記憶補資料，到時候相關(guān)人員印章根本沒法補齊，工作會十分被動。 三、創(chuàng)效工作的基本方法 （四）誠信為本，兼顧變更索賠的技巧性 變更索賠工作成功與否，雖然與人際關(guān)系的溝通是否到位是有很大關(guān)系的，但變更索賠的內(nèi)容才是最關(guān)鍵的，也就是事實是第一位，關(guān)系是第二位的，這點不能本末倒置。變更索賠工作必然要基于一定的事實，變更索賠的范圍、金額于情于理都要講得通，不講誠信、信口開河、漫天要價，不僅業(yè)主和設(shè)計院沒法核準變更索賠的要求，而且容易造成對我們的不信任，給以后的工作造成麻煩。所以基本的原則是有理有據(jù)，并且站在為業(yè)主降低成本、減少風險的角度，這樣提出的變更更易為業(yè)主所接受。 三、創(chuàng)效工作的基本方法 （一） 項目跟蹤階段 （二） 項目投標階段 （三） 設(shè)計院出藍圖階段 （四） 施工階段 四、各階段變更創(chuàng)效要點 路基工程 路面工程 橋涵工程 隧道及地下工程 軌道工程 竣工階段 （四）、施工階段不同工程類別創(chuàng)效要點 1、變更報告 一般根據(jù)提出變更的單位的不同而有不同的審批程序，可以由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位或其他相關(guān)單位（比如鐵路運營單位、涉及到的公路或水利等單位）。提出變更和批復(fù)變更，建設(shè)單位一般都有固定的格式，申報用變更申請單（或洽商單），依次由施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、建設(shè)單位簽署意見。批復(fù)用變更設(shè)計批復(fù)單，并附工程數(shù)量增減表及個別概算、單價分析等資料。具體格式要依照合同或建設(shè)單位相關(guān)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 五、 變更索賠報告的基本程序及內(nèi)容 2、索賠報告 索賠首先是索賠意向的提出，索賠是有時效性的，必須在索賠事件發(fā)生的一定時間內(nèi)提出索賠的具體事項，注明合同條款依據(jù)。接下來再正式提交索賠報告。 索賠報告通常分為：標題、總述部分、論證部分、索賠款項或工期計算部分、證據(jù)部分五部分。 五、 變更索賠報告的基本程序及內(nèi)容 謝謝大家 ! xx 1、在全線概算分劈時要提前介入，對意向中標的標段要增大標段的概算（或限價），主要是通過增加虛量或改變設(shè)計方案，如土方路基施工設(shè)計成石方爆破施工，利用方設(shè)計成借方，土石方調(diào)配調(diào)整，普通路基設(shè)計成特殊路基，普通橋梁設(shè)計成復(fù)雜橋梁，地質(zhì)較好隧道設(shè)計成復(fù)雜地質(zhì)隧道，普通砼設(shè)計成高性能砼等； 2、特別是對鐵道部鑒定壓價項目，在鑒修概算時更要關(guān)注意向中標標段，千方百計保持或提高本標段原有的概算，從源頭上做大效益空間。 3、對大臨和過渡工程在投標前做好工作，盡量增大意向中標標段的工程量。這是最可靠的增量，一般大臨是總價包干，并且臨時過渡工程干完了工程就不見了，不會被合同中按實計量或清概時扣除。 項目跟蹤階段創(chuàng)效要點 1、對不進入總價的單價要相對高報價。 2、在允許的范圍內(nèi)，對工程造價影響大或后期可能增加工程數(shù)量的細目單價要提高報價；對后期可能減少或不發(fā)生的工程量要降低報價。 3、對有利于提前回收資金的項目要相對提高報價。比如前期的土石方、樁基礎(chǔ)、涵洞等項目價格要適當高報。 4、對意向分包部分的工程相對采取低報價。比如綠化、路面、軟基、注漿等。 項目投標階段創(chuàng)效要點 提早介入，主動做好設(shè)計院各專業(yè)主管工程師、項目專線的工作，并在設(shè)計院出藍圖前派人進駐設(shè)計單位，專門負責工程數(shù)量進藍圖的工作。 1、土石分界線的劃分，即土變石，土質(zhì)較差地段進行改良、換填或進行特殊路基設(shè)計； 2、土石圍巖類別盡量套用單價高的類別，土石方調(diào)配增大調(diào)配運距和選用單價高的運輸工具； 3、調(diào)整縱斷面圖中路基挖填地段自然地表線高程與圖示高程，將挖方地段和填方地段分別上下增加正負高程，目的是增加虛設(shè)土石方數(shù)量； 4、增加路基軟弱地質(zhì)處理量或者以橋代路等； 5、改變隧道圍巖類別和施工處理方案，增大初期支護工程量，隧道變更的特點是先軟后硬（即出概算前硬變軟，施工過程中軟變硬）； 6、橋涵地質(zhì)變更。普通地質(zhì)設(shè)計成軟弱地質(zhì)并增加地質(zhì)處理措施，增加樁的設(shè)計長度和虛樁長度等。 設(shè)計院出藍圖階段創(chuàng)效要點 1、加大土石數(shù)量，增加虛量；改變土石比例的界定，增加石方的比例； 2、利用好土石方調(diào)配方案，一是要增加運距，二是要做好利用方、借方、棄方的調(diào)配工作，重點是將利用方改為棄方，然后擴大借土填方的數(shù)量。因為在土方斷面方綜合單價中分為挖方、利用方、棄方、借方。通常借方填土單價是移挖作填的倍數(shù)，也是提高土方綜合單價和創(chuàng)利的重要手段； 3、如果在既有線或者新線施工石方爆破受限制的地段，要下力度將普通爆破變?yōu)榭刂票疲?4、如果工程所在地砂石料和卵石豐富，盡量將路基填料改為 填料； 路基土石方施工階段創(chuàng)效要點 5、軟基處理 采用粉噴樁、旋噴樁、砂井、塑料排水板、碎石樁、預(yù)應(yīng)力管樁等施工工藝處理軟土路基，增大軟基處理深度來增加工程數(shù)量； 采用拋填片石處理軟土地基，增大拋填厚度來增加工程數(shù)量； 采用強夯施工工藝處理濕陷性黃土路基基底，增加強夯處理數(shù)量； 采用換填施工方法處理軟土地基，結(jié)合當?shù)負Q填材料的價格、運輸進料難易程度以及利潤空間變更換填材料種類，同時根據(jù)換填厚度增加工程量； 6、調(diào)查路基沿線地形地貌及地質(zhì)變化，增加溝塘處理和軟基處理數(shù)量； 7、路基附屬工程 根據(jù)當?shù)氐夭墓?yīng)情況、施工難易程度及中標單價的高低改變路基防護的種類和形式； 根據(jù)投標情況增加新的防護種類，重新申報新增防護形式的施工單價。 路基土石方施工階段創(chuàng)效要點 1、利用路基交驗時路基頂面標高的合理誤差，減少路面工程量； 2、利用路基不均勻下沉造成路面結(jié)構(gòu)開裂，增加路面補強所需的費用； 3、結(jié)合地材價格的高低、貯存量的大小等情況改變路面基層與底基層的種類和結(jié)構(gòu)。 路面工程施工階段創(chuàng)效要點 1、主要是地質(zhì)基礎(chǔ)的處理，特別是特大橋、大橋的基礎(chǔ)，如鉆孔樁、沉井、明挖等的土層、卵石層、巖層界定，盡量擴大卵石層、巖層的比例，因為同樣直徑的鉆孔樁，巖層所占比例的大小(人為的調(diào)整 )，決定鉆孔樁的單價高低； 2、增加虛樁長度； 3、改變圍堰種類，增加改河等工程數(shù)量； 4、在幾何尺寸計算的工程數(shù)量基礎(chǔ)上，增大上浮系數(shù)形成主要工程 數(shù)量匯總表 ； 橋涵工程施工階段創(chuàng)效要點 5、統(tǒng)一管段內(nèi)橋梁墩臺設(shè)計斷面形式和尺寸大小、設(shè)計孔跨形式和孔徑尺寸，以減少定型鋼模板和梁型變化帶來的投入； 6、增加涵洞基礎(chǔ)部分墊層、換填、改良土等和上下游鋪砌數(shù)量。 7、地下水位、水流量變化：橋梁擴大基礎(chǔ)、承臺基坑開挖時，排水量以濕土體積計算，可根據(jù)地下水位變化增加（做好設(shè)計院工作，一般量化界限受人為因素較大）有水挖基數(shù)量，弱水流向中水流、中水流向強水流方向變更。 8、在靠近既有線橋涵接長或其他有關(guān)施工，可充分以既有線安全為理由，變更增加扣軌、 橋涵工程施工階段創(chuàng)效要點 9、還可以從以下幾點發(fā)現(xiàn)索賠機會： （ 1）地基承載力和實際地層是否與設(shè)計相符。 （ 2）橋涵位置是否與現(xiàn)場實際地形相吻合。 （ 3）橋涵基礎(chǔ)高程是否滿足防止沖刷要求。 （ 4）墩臺、梁設(shè)計是否合理滿足現(xiàn)場要求。 （ 5）橋涵設(shè)計是否符合當?shù)貧夂蚝屯ㄐ?、通航凈高、凈空要求?（ 6）橋涵細部及附屬工程設(shè)計是否合理，滿足使用要求。 橋涵工程施工階段創(chuàng)效要點 、圍巖級別的變化，將圍巖檔次提高是增加工程項目數(shù)量和利潤的關(guān)鍵，目前鐵路分 至 級，不同的圍巖決定不同的