教育局資產管理制度.docx

南部縣第五小學資產管理制度第一章 總則第一條、 為規(guī)范和加強我校資產管理，維護國有資產安全和完整，提高國有資產使用效益，根據(jù)行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第35號） 、南充市市級事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法（南府辦發(fā)20103號）等有關規(guī)定，結合我校實際，制定本制度。第二條、 本制度所指的資產管理，是指對現(xiàn)金、銀行存款、固定資產、辦公易耗品等資產的管理。第三條、 單位對固定資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。辦公室為固定資產、辦公易耗品的歸口管理部門，學校安排專門人員負責本單位的資產管理，確保資產安全和有效使用。第四條、 后勤處是貨幣資金的歸口管理部門，對資金須嚴格管理，嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保資金安全。第二章 貨幣資金的管理制度第五條、 現(xiàn)金管理1、出納人員負責本單位現(xiàn)金的收付、保管工作?，F(xiàn)金管理實行錢賬分管；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作；會計人員也不得兼任出納工作。2、校設置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。3、庫存現(xiàn)金實行限額管理，過夜現(xiàn)金一般不超過1000元，超過部分要及時送存開戶銀行。4、不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領取。5、對于小額支出，能用銀行轉賬或公務卡支付的，則要求不使用現(xiàn)金支付，盡可能減少采用現(xiàn)金方式支付各種費用。6、可用現(xiàn)金開支范圍： （1）、未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（2）、出差人員隨身攜帶借支的必要差旅費用（外出人員返回后應在3個工作日內報賬，不允許長期借款掛賬）；（3）、符合有關規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出。7、出納應根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全（要有經(jīng)辦人、分管領導、校長等簽字，單位有特別規(guī)定的，要適用特別規(guī)定）的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，并向財務負責人報告；對不完整、手續(xù)不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。8、出納應對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實存與賬存相核對，做到賬款相符。9、分管財務的領導需要監(jiān)督財務負責人不定期組織有關人員檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確?，F(xiàn)金安全。不準私人借用公款（預借差旅費除外），不得以“白條”抵庫，如有發(fā)現(xiàn)，要及時整改，對整改達不到要求的，要即時嚴肅處理。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的，需要及時報單位相關領導給予批示處理。第六條、 銀行存款、銀行票據(jù)1、單位設立基本賬戶、零余額賬戶和基建賬戶，為方便業(yè)務，可視工作需要開設一般賬戶；銀行賬戶的開立、變更和撤銷需嚴格按照南充市市級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法規(guī)定的審批權限和程序辦理。2、超出有關現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的款項一律使用銀行結算方式辦理結算。3、銀行支票的購買、使用和保管必須由專人負責。要建立支票登記本，將購買和使用情況按支票號碼逐一登記；要有專門的保管工具，發(fā)現(xiàn)丟失和短少，必須及時查找，并向領導匯報。4、空白支票和支票印鑒必須專人負責保管，且不得由同一人保管。5、簽發(fā)支票時，支票填寫要內容真實、手續(xù)齊全，金額準確，字跡清晰，不得更改。6、嚴格結算辦法，必須做到“五不準”。（1）、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；（2）、不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用； （3）、不準將支票抵押；（4）、不準將支票交給其他單位代為簽發(fā)；（5）、不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。7、出納應根據(jù)有關真實、合法、完整、正確的銀行存款收付原始憑證辦理收付業(yè)務，根據(jù)原始憑證逐日逐筆登記銀行存款日記賬。收付業(yè)務完成以后，要將相關憑證傳送會計人員進行賬務處理。會計人員每月還要與銀行對賬單進行對賬，對賬實不符的，要及時查找原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。第七條、 印章管理1、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不得擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章2、配有印章人員發(fā)生人事變動， 必須做到“人走章收”， 由財務直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。3、印章必須由分別分專人保管，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應由財統(tǒng)股股長保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要并做到人走柜鎖。出納付出結算票據(jù)，必須由后勤處審核后加蓋財務專用章。4、上班時間，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，下班時印鑒必須放入保險柜中，不得隨意擺放 。 5、印鑒外借必須進行登記，注明用途。第三章 固定資產管理制度第八條、 為加強機關辦公設施設備管理，提高使用效率，根據(jù)行政單位國有資產管理暫行辦法（財政部令第35號）和政府會計準則第3號固定資產等制度的規(guī)定，結合我校實際，制定本制度。第九條、 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。本制度管理的資產設備范圍為：（一）專業(yè)設備。包括艇、汽車、空調器、電腦、復印機、油印機、傳真機、打印機、攝像機、照相機、電視機、錄像機等機械、電器和音像設備。（二）一般設備。包括桌、柜、椅、箱等辦公用具和電話機、電扇等電器及其它辦公設備。（三）其他固定資產設備。是指不屬于以上各類的其他各種資產設備。第十條、 校機關固定資產設備管理應遵循統(tǒng)一管理、標準配置、規(guī)范采購、責任到人、安全使用的原則，對固定資產設備的配置、采購、驗收、登記、使用、維護、維修及報廢實行全過程管理。第十一條、 組織機構和職責一、校辦公室是校機關固定資產歸口管理部門，主要職責是：1、負責全校固定資產設備的管理工作；2、負責各部門固定資產設備配置計劃的審核、匯總，編制全校固定資產設備配置年度計劃；3、組織實施校機關固定資產設備的選型、采購、安裝、維修；4、負責建立校機關固定資產設備的檔案。二、校后勤處是校固定資產設備購置資金保障和審計部門，主要職責：1、負責校機關固定資產設備的購置資金保障，審計資產購置經(jīng)費使用情況；2、負責建立校機關固定資產設備購置、驗收、調撥、折舊、報廢等事項會計憑證。3、配合校辦公室辦理固定資產設備的核查及報廢。三 校紀檢監(jiān)察室配合做好校機關固定資產設備招投標活動的監(jiān)督工作。四 校機關各股室主要職責：1、負責本股室固定資產設備購置計劃的申報；2、負責本部門固定資產設備的日常管理，配合校辦公室、后勤處等相關部門做好固定資產設備核查登記工作。第十二條、 固定資產設備購置計劃編制程序：（一）各股室于每年5月底前填寫下年度固定資產設備配置計劃（附件1），并經(jīng)各股室主要負責人、分管領導審核后報校辦公室；（二）校辦公室對各報送的設備配置計劃進行整理、匯總，編制校下年度固定資產設備配置計劃匯總表，并根據(jù)需求情況提出配置計劃建議，由分管校領導組織校辦公室、后勤處等股室審核后，提交校長審定；第十三條、 校機關固定資產設備購置一律執(zhí)行政府采購制度，實行政府集中采購、政府協(xié)議采購或分散采購。第十四條、 設備選型應遵循注重實用、經(jīng)濟合理、服務優(yōu)質的原則，綜合擇優(yōu)。第十五條、 對未列入年度計劃的固定資產設備購置，原則上不再安排資金。個別特殊或緊急的，經(jīng)校辦公室和后勤處審核后，報校領導審定。第十六條、 設備到貨后，固定資產設備管理股室按合同條款及有關規(guī)定組織驗收，使用部門參與。（一）進行檢驗，檢查實物及數(shù)量是否與裝箱單、合同條款一致；（二）檢驗符合要求的，進行安裝、調試，檢查設備性能指標是否與合同條款一致;（三）安裝、調試符合要求的，由校辦公室按要求填寫驗收單（附件2），并簽字蓋章后方可通過驗收。第十七條、 驗收過程中發(fā)現(xiàn)有數(shù)量、質量或技術問題的，不得通過驗收。校辦公室應及時與供貨方交涉，并按合同提出索賠、換貨或退貨等處理意見。第十八條、 驗收合格的固定資產設備，由校辦公室統(tǒng)一入庫，同時按規(guī)定及時辦理固定資產設備登記手續(xù)。第十九條、 校辦公室統(tǒng)一保管設備保修單、裝箱單，連同驗收單做好設備資料歸檔工作。第二十條、 校辦公室對全校固定資產設備實行統(tǒng)一編號、統(tǒng)一標簽，并建立固定資產設備管理臺帳。第二十一條、 固定資產設備在投入使用前，由校辦公室開具固定資產領用通知單（附件3），使用部門簽字接受，領用單分別由校辦公室、校后勤處、使用部門各持1聯(lián)保管。校辦公室及時打印設備標簽并貼到固定資產設備上。第二十二條、 使用部門應明確每個固定資產設備管理的責任人，不得擅自改動設備的使用性能，不得挪為它用，也不得隨意修改設備的信息。第二十三條、 固定資產設備借用須由借用人或借用單位填寫固定資產設備借用申請單（附件3），報校辦公室登記，借用日期超過1個月的設備須報單位領導審批。借用人或借用單位（股室）必須在承諾的歸還時間內歸還設備，若要繼續(xù)借用的，應辦理續(xù)借手續(xù)。借用人或借用單位（股室）不得將設備轉借給他人或其他單位（部門）使用。第二十四條、 每年9月，校辦公室會同后勤處對全校固定資產設備每年組織1次集中清查，檢查各部門是否做到管理賬與財務賬相符、賬與實物相符，并及時公布核查情況。第二十五條、 因使用人或保管人責任造成固定資產設備丟失、損壞的，按照有關規(guī)定賠償。第二十六條、 固定資產設備故障，使用責任人不能正確處置時，需向校辦公室報修，由校辦公室及時實施修復。涉及維修費用的，使用部門需填寫固定資產設備維修申請單（附件5），并報分管校領導審批。第二十七條、 設備使用人因退休、調出單位或其它原因離開單位，應及時辦理設備移交手續(xù)，設備使用人在單位內部調動的，原則上設備留在原部門，確因工作需要，臺式電腦可以隨人一起調動。第二十八條、 需轉移的設備，由校辦公室填寫固定資產設備轉移單（附件6），經(jīng)使用人、使用部門負責人簽字確認后，提交后勤處進行財務帳處理，并負責轉移工作。第二十九條、 當固定資產設備出現(xiàn)下列情況之一時可作報廢處理：（一）超過規(guī)定的設備使用年限，且設備老化，不具使用價值的；（二）維修費用過高，不具有維修價值的；（三）不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；（四）因事故損壞無法修復的。第三十條、 作報廢處理時，由使用部門填寫固定資產設備報廢審批單（附件7），向校辦公室提出設備報廢申請，校辦公室組織鑒定并簽署意見后交校后勤處審核，審核后報校領導審批。同意報廢的設備由校辦公室負責收繳。第三十一條、 報廢設備處理由校辦公室實行統(tǒng)一變賣，本系統(tǒng)工作人員可以申請購買，原使用人可以優(yōu)先申請，處理價格由校辦公室會同校后勤處、紀委共同商定，處理價款全額交校后勤處入賬。第三十二條、 固定資產計價：1固定資產在取得時應當按照成本進行初始計量。2固定資產的入賬價值應包括為購建固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。依據(jù)不同的來源渠道，固定資產取得時的價值構成如下：（1）體外購的固定資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及固定資產交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（2）自行建造的固定資產，其成本包括該項資產至交付使用前所發(fā)生的全部必要支出。在原有固定資產基礎上進行改建、擴建、修繕后的固定資產，其成本按照原固定資產賬面價值加上改建、擴建、修繕發(fā)生的支出，再扣除固定資產被替換部分的賬面價值后的金額確定。為建造固定資產借入的專門借款的利息，屬于建設期間發(fā)生的，計入在建工程成本；不屬于建設期間發(fā)生的，計入當期費用。已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，應當按照估計價值入賬，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值。（3）通過置換取得的固定資產，其成本按照換出資產的評估價值加上支付的補價或減去收到的補價，加上換入固定資產發(fā)生的其他相關支出確定。（4）接受捐贈的固定資產，其成本按照有關憑據(jù)注明的金額加上相關稅費、運輸費等確定；沒有相關憑據(jù)可供取得，但按規(guī)定經(jīng)過資產評估的，其成本按照評估價值加上相關稅費、運輸費等確定；沒有相關憑據(jù)可供取得、也未經(jīng)資產評估的，其成本比照同類或類似資產的市場價格加上相關稅費、運輸費等確定；沒有相關憑據(jù)且未經(jīng)資產評估、同類或類似資產的市場價格也無法可靠取得的，按照名義金額入賬，相關稅費、運輸費等計入當期費用。如受贈的系舊的固定資產，在確定其初始入賬成本時應當考慮該項資產的新舊程度。（5）無償調入的固定資產，其成本按照調出方賬面價值加上相關稅費、運輸費等確定。（6）盤盈的固定資產，按規(guī)定經(jīng)過資產評估的，其成本按照評估價值確定；未經(jīng)資產評估的，其成本按照重置成本確定。（7）融資租賃取得的固定資產，其成本按照其他相關政府會計準則確定。第三十三條、 固定資產的折舊（1）應當對校固定資產計提折舊，但對文物和陳列品、動植物、圖書、檔案、單獨計價入賬的土地、以名義金額計量的固定資產等資產不計提折舊。 折舊是指在固定資產的預計使用年限內，按照確定的方法對應計的折舊額進行系統(tǒng)分攤。固定資產應計的折舊額為其成本，計提固定資產折舊時不考慮預計凈殘值。 對暫估入賬的固定資產計提折舊，實際成本確定后不需調整原已計提的折舊額。（2）固定資產使用年限按照財政部關于政府會計準則第3號固定資產應用指南（財會20174號）規(guī)定執(zhí)行。（3）我校固定資產采用年限平均法或者工作量法計提固定資產折舊。（4）固定資產按月計提折舊，并根據(jù)用途計入當期費用或者相關資產成本。固定資產提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使用的，應當繼續(xù)使用，規(guī)范實物管理。第四章 辦公易耗品管理制度第三十四條、 為進一步規(guī)范校辦公易耗品的采購、保管、領取和使用，力求勤儉節(jié)約，杜絕鋪張浪費，制定本制度。第三十五條、 本辦法所稱辦公易耗品包括：（一）低值易耗品。主要包括筆、信封、信紙、稿紙、復寫紙、便簽、檔案袋（盒）、文件夾、筆記本、電池、訂書機（針）、回形針、大頭針、圖釘、書夾、尺、剪刀、橡皮擦、一次性水杯、茶葉、墨水、膠水、紙簍等。（二）辦公耗材。主要包括墨盒、硒鼓、油墨、色帶、打印紙、U盤、光盤、插座、鼠標、鼠標墊等。第三十六條、 辦公用品的購置應遵循“滿足工作需要，不追求高檔次，節(jié)約經(jīng)費開支”的原則。第三十七條、 辦公易耗品采購由各股室申請，辦公室統(tǒng)計匯總后采購。實行統(tǒng)一采購、定點采購、詢價采購的采購方式，符合政府采購目錄中的辦公用品按照政府采購有關規(guī)定辦理。采購工作一般應有2人以上進行。第三十八條、 辦公易耗品的保管與采購應由2人以上分別擔任，各負其責，不得一人雙兼。庫存辦公易耗品的種類和數(shù)量要科學確定，合理控制。常用、易耗、便于保管和適于批量采購的辦公易耗品可適量庫存。要避免不必要的儲存或過量積壓，確保供應好、周轉快、消耗低、費用省。股室替換下的各類辦公設備要及時回收，登記造冊，修舊利廢，充分利用。第三十九條、 辦公易耗品的領取。1、領取的原則是：工作任務清楚，使用目的明確。一次一領，專領專用。2、領取時，領取人須在辦公用品領取登記本上填寫日期、領取物品名稱及規(guī)格、數(shù)量、用途等項并簽字。領取非庫存、專門采購的辦公易耗品時，領取人須在購物發(fā)票上簽字。3、領取的非消耗性辦公易耗品（如訂書器、計算器、剪刀等）應列入移交，如重復申領，應說明原因或憑損毀原物以舊換新，杜絕虛報冒領。4、辦公易耗品領取后發(fā)現(xiàn)不適用或剩余部分應立即退還給采購員或保管員，采購保管人員根據(jù)情況予以調換或收回入庫。第四十條、 辦公易耗品的使用1、要牢固樹立節(jié)約光榮、浪費可恥的思想，在日常工作中，處處精打細算，提倡節(jié)省每一張紙、每一顆釘、每一滴墨，努力降低辦公成本。2、辦公易耗品應為辦公所用，不得據(jù)為已有，挪作私用；不得用辦公設備干私活，謀私利；不許將辦公易耗品隨意丟棄廢置。3、精心使用辦公設備，認真遵守操作規(guī)程，及時關閉電源。定期維護保養(yǎng)，最大限度的延長辦公設備、用品使用壽命。4、印制文件材料要根據(jù)文件材料印制要求及數(shù)量選擇合適的印制方式，既要方便快捷，又要使成本最低。并力求使印制數(shù)與需用數(shù)基本相符，避免不必要的浪費。5、對于高檔耐用辦公易耗品，部門應盡量協(xié)調相互借用，一般不得重復購置。使用辦公設備出現(xiàn)故障，由原采購人員負責協(xié)調和聯(lián)系退換、保修、維修事宜；因使用不當，人為造成設備損壞的，直接責任人應負賠償責任。第五章 附 則第四十一條、 本制度各位負責人參照執(zhí)行。