所得稅申報操作說明(企業(yè)).doc

所得稅申報操作說明一、新、老系統(tǒng)所得稅申報表的差異1、老申報表中“減免所得稅額”的“其中”項有五項，分別為：高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小型微利企業(yè)、過渡期優(yōu)惠企業(yè)、其他；新申報表中“減免所得稅額”的“其中”項有八項，分別為：高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路、動漫軟件企業(yè)、小型微利、過渡期、技術(shù)先進(jìn)型、其他。2、新申報系統(tǒng)中增值稅和所得稅共用一套財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表），就會導(dǎo)致新申報系統(tǒng)中損益表帶出的初始累計數(shù)為上月通過新申報系統(tǒng)申報的損益表的累計數(shù)，而不是上個季度的累計數(shù)。二、操作流程1、操作步驟填表順序：申報初始化導(dǎo)入數(shù)據(jù)填寫財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）填寫2008企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表(A類)（262）2008匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（僅對跨省總分支機構(gòu)的納稅人）對生成的報表進(jìn)行修改和檢查提交申報。（1）納稅人選擇屬期“2011年9月”，重做初始化。（2）填寫“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。若是第一次使用該申報系統(tǒng)的企業(yè)，“利潤表”的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”需要手工填寫正確；若是純所得稅企業(yè)，“利潤表”的“本月數(shù)”填寫該季度數(shù)，“本年累計數(shù)”手工填寫。（3）進(jìn)入第三季度所得稅報表，按回車鍵，遍歷單元格。納稅人如果是所得稅減免優(yōu)惠企業(yè)，在所得稅申報表的頂端有一行紅色字提示，在填寫過程中根據(jù)減免優(yōu)惠認(rèn)定情況，生成所得稅減免額，累計數(shù)無法修改?？偡謾C構(gòu)母子公司在申報所得稅時可按照比例進(jìn)行申報。（4）納稅人核對第三季度“累計金額”欄目。a) 若“累計金額”數(shù)據(jù)一致，則正常填寫“本期金額”進(jìn)行申報。b) 若“累計金額”數(shù)據(jù)不一致，則查看對應(yīng)于報表行“5，6，7，8”的納稅人自身實際數(shù)據(jù)，i. 若這四行的實際數(shù)據(jù)“累計金額”都為0，且“累計金額”有數(shù)據(jù)不一致則數(shù)據(jù)的修改請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，修改ctais2.0中第二季度所得稅報表；ii. 若實際數(shù)據(jù)的“累計金額”有任意一項不為0，且只有“利潤總額”不一致則納稅人可通過自行修改第二季度所得稅報表中“4，5，6，7，8”行數(shù)據(jù)（修改方法在下方），達(dá)到修改三季度對應(yīng)4-8行數(shù)據(jù)的目的；報表其他行數(shù)據(jù)修改請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，修改ctais2.0中第二季度所得稅報表。（5）填寫完成“2008企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表(A類)（262）”；跨省總分支機構(gòu)的納稅人需填寫“2008匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表” （跨省總分機構(gòu)的納稅人若未出現(xiàn)537表“2008版企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表”，再次“重做初始化”）（6）選擇所得稅報表進(jìn)行申報。如果審核關(guān)系只提示“需要先申報財務(wù)報表”，不出現(xiàn)其他審核錯誤，則返回按序申報財務(wù)報表和所得稅報表。2、二季度所得稅報表修改方法（1）進(jìn)入申報系統(tǒng)，選擇屬期為“2011年6月”（2）重做初始化，分別創(chuàng)建和保存“資產(chǎn)負(fù)債表”，“利潤表”，不要申報。（3）進(jìn)入第二季度所得稅報表，通過修改行“4，5，6，7，8”的“本期金額”來湊“累計金額”，確保4-8行“累計金額”為二季度的正確數(shù)據(jù)。（4）修改完成后，按回車遍歷單元格。（5）點擊報表下方的“保存報表”，保存成功后，回到申報主界面，并退出網(wǎng)上申報。（注意：不能提交申報）三、操作注意點1、納稅人應(yīng)在填寫企業(yè)所得稅季（月）度納稅申報表之前先行填報財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（利潤表），其他財務(wù)報表不作要求），并且符合相關(guān)系統(tǒng)校驗關(guān)系（“利潤總額”除了房地產(chǎn)、金融、民辦非企業(yè)和分支機構(gòu)外，其他必須與江蘇網(wǎng)上申報A類第4行“利潤總額”相等），否則申報不能發(fā)送且提示邏輯關(guān)系錯誤之處。即據(jù)實預(yù)繳企業(yè)4行等于2005版損益表27行或2007版利潤表15行。2、對于跨省總分支機構(gòu)的分支機構(gòu)納稅人，強制必須填報2008匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表，并與申報表做勾稽。分配表中分支機構(gòu)情況欄下，1列納稅人識別號與填寫申報表的分支機構(gòu)納稅人識別號一致的納稅人，判斷申報表29行分配比例是否等于分配表該納稅人8列分配比例，申報表30行分配稅額是否等于分配表該納稅人9列分配稅額。3、若所得稅申報表5-8行初始“累計金額”與實際數(shù)據(jù)不符，且實際數(shù)據(jù)的“累計金額”有任意一項不為0，則納稅人可通過自行修改上季度所得稅報表中“4，5，6，7，8”行數(shù)據(jù)，達(dá)到修改本期4-8行“累計金額”的目的。4、系統(tǒng)對小型微利企業(yè)13季度預(yù)繳申報作如下監(jiān)控：（1）對上度應(yīng)納稅所得額3萬元（含“0”和虧損），且企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額符合企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，本年13季度所得稅預(yù)繳申報時，系統(tǒng)自動按預(yù)繳申報表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計金額15%計算減免稅額，即企業(yè)享受減按10%稅率繳納所得稅（小小型微利企業(yè)優(yōu)惠）；（2）對上年度應(yīng)納稅所得額 3萬元，且30萬元，且企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額符合企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的企業(yè)，本年13季度所得稅預(yù)繳申報時，系統(tǒng)自動按預(yù)繳申報表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計金額5%計算減免稅額，即企業(yè)享受減按20%稅率繳納所得稅（小型微利企業(yè)優(yōu)惠）。第4季度預(yù)繳申報時，系統(tǒng)在進(jìn)行上述判斷的基礎(chǔ)上，再結(jié)合企業(yè)本年申報的應(yīng)納稅所得進(jìn)行二次判斷，即：對上年及本年13季度享受小小型微利企業(yè)優(yōu)惠，但本年4季度預(yù)繳申報表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計金額3萬元，且30萬元，改為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠；對上年及本年13季度享受小小型或小型微利企業(yè)優(yōu)惠，但本年4季度預(yù)繳申報表第9行“應(yīng)納稅所得額”累計金額30萬元，不再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5、13至15行減免稅優(yōu)惠類型，只能選擇其中之一，不能重疊優(yōu)惠。即，附表五1315行只能有一條信息有效，如出現(xiàn)有2條以上有效信息的（即1315行中有2行或以上欄目錄入數(shù)