新舊會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)照表.xls

1 34 附件1 中國建筑材料集團(tuán)公司 新舊會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)照表 原制度會(huì)計(jì)科目新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目 核算范圍 科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱 一 資產(chǎn)類科目一 資產(chǎn)類科目 1001現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 100101人民幣100101人民幣 100102美元100102美元 1002銀行存款1002銀行存款 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 100201 工行四道口分理處 56789 100201人民幣 100202 中國銀行總行 美元戶 123456 10020101 行 分理處 100202美元 10020201 行 分理處 1009其他貨幣資金1012其他貨幣資金 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 100901 外埠存款101201外埠存款 100902 銀行本票101202銀行匯票存款 100903 銀行匯票101203銀行本票存款 100904 信用卡101204信用卡存款 100905 信用證保證金101205信用證保證金存款 2 34 100906 存出投資款101206銀行承兌匯票保證金存款 101207銀行履約保函保證金存款 101208存出投資款 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 3 34 1101短期投資1101交易性金融資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度的核算內(nèi)容 差異較大 110101 股票110101金融資產(chǎn)名稱 110102 債券11010101成本 110103 基金11010102公允價(jià)值變動(dòng) 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 110201 股票 110202 債券 110203 基金 1401長期債權(quán)投資 1402長期股權(quán)投資 1421長期投資減值準(zhǔn)備 1111應(yīng)收票據(jù)1121應(yīng)收票據(jù) 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 111101 銀行承兌匯票112101 銀行承兌匯票 111102 商業(yè)承兌匯票112102 商業(yè)承兌匯票 1131應(yīng)收賬款1122應(yīng)收賬款 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 112201集團(tuán)外部 112202集團(tuán)內(nèi)部 1151預(yù)付賬款1123預(yù)付賬款核算內(nèi)容比原制度對(duì)應(yīng)科目大 包括企業(yè)進(jìn)行在建工程預(yù)付 的工程價(jià)款 1601工程物資112301集團(tuán)外部 160103預(yù)付大型設(shè)備款112302集團(tuán)內(nèi)部 1121應(yīng)收股利1131應(yīng)收股利核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1122應(yīng)收利息1132應(yīng)收利息核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1133其他應(yīng)收款1221其他應(yīng)收款 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 122101集團(tuán)外部 122102集團(tuán)內(nèi)部 122103本企業(yè)內(nèi) 4 34 1135備用金1125備用金核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1161應(yīng)收補(bǔ)貼款1127應(yīng)收補(bǔ)貼款核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1128應(yīng)收出口退稅款原制度未設(shè)本科目 5 34 1141壞賬準(zhǔn)備1231壞賬準(zhǔn)備 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同 114101應(yīng)收賬款123101應(yīng)收賬款 114102其他應(yīng)收款123102其他應(yīng)收款 123103長期應(yīng)收款 1271受托代銷商品1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 核算范圍較原制度大 包括原 制度中受托代銷商品及其他等 132101成本 132102以實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益 1271受托代銷商品1322受托代銷商品 1261委托代銷商品1323委托代銷商品核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1201物資采購1401材料采購核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容基本相同1201物資采購1402在途物資 1211原材料1403原材料 新準(zhǔn)則存貨類科目核算內(nèi)容與 原制度的核算內(nèi)容基本相同 1221包裝物1404材料成本差異 1231低值易耗品1405庫存商品 1232材料成本差異1406發(fā)出商品 1241自制半成品1407商品進(jìn)銷差價(jià) 1242產(chǎn)成品1408委托加工物資 1243庫存商品1411周轉(zhuǎn)材料 1244商品進(jìn)銷差價(jià)141101 在庫 1251委托加工物資141102 在用 1290發(fā)出商品141103 攤銷 1291分期收款發(fā)出商品1412包裝物 1413低值易耗品 1415輔助材料 1416修理用備品備件 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6 34 1301待攤費(fèi)用 1441抵債資產(chǎn)原制度未設(shè)本科目 1461融資租賃資產(chǎn)原制度未設(shè)本科目 7 34 1402長期債權(quán)投資1501持有至到期投資 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1431委托貸款150101 到期投資品種 15010101成本 15010102利息調(diào)整 15010103應(yīng)計(jì)利息 1502持有至到期投資減值 準(zhǔn)備1101短期投資1503可供出售金融資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1401長期股權(quán)投資150301 類別 1402長期債權(quán)投資15030101成本 15030102利息調(diào)整 15030103應(yīng)計(jì)利息 15030104公允價(jià)值變動(dòng) 1504可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1401長期股權(quán)投資1511長期股權(quán)投資 核算內(nèi)容與原制度差異較大 151101 被投資單位 140101股票投資15110101成本 140102其他股權(quán)投資15110102收益調(diào)整 1421長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 15110103其他權(quán)益變動(dòng) 1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn) 備1242產(chǎn)成品1521投資性房地產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度差異較大 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折 舊1501固定資產(chǎn)1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn) 備1502累計(jì)折舊 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1801無形資產(chǎn) 1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 8 34 1133其他應(yīng)收款1531長期應(yīng)收款 核算內(nèi)容與原制度差異較大 新準(zhǔn)則沒有設(shè)置 應(yīng)收融資租賃 款 科目 而設(shè)置了 長期應(yīng)收款 和 未實(shí)現(xiàn)融資收益 科目 另 外對(duì)租賃企業(yè)專設(shè)了 融資租賃 資產(chǎn) 科目 應(yīng)收融資租賃款153101融資租賃 15310101 債務(wù)人 153102遞延分期收款 15310201 客戶 153103其他 1532未實(shí)現(xiàn)融資收益 9 34 1501固定資產(chǎn)1601固定資產(chǎn)核算內(nèi)容與原制度基本相同 應(yīng)重分類為投資性房地產(chǎn)等項(xiàng) 目的原固定資產(chǎn)不再在本科目 核算 1502累積折舊1602累積折舊 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1603在建工程1604在建工程 核算內(nèi)容與原制度基本相同 1605在建工程減值準(zhǔn)備160401建筑工程 1601工程物資160402安裝工程 160403在安裝設(shè)備 160404待攤支出 1605工程物資 160501專用材料 160502專用設(shè)備 160503工具及器具 1607在建工程減值準(zhǔn)備 1608工程物資減值準(zhǔn)備 1609臨時(shí)設(shè)施 160901在用 160902攤銷 1701固定資產(chǎn)清理1606固定資產(chǎn)清理核算內(nèi)容與原制度基本相同 1801無形資產(chǎn)1701無形資產(chǎn) 核算內(nèi)容與原制度基本相同 但不包括重分類為投資性房地 產(chǎn)的土地使用權(quán) 1702累計(jì)攤銷 1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711商譽(yù) 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 1503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良1801長期待攤費(fèi)用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦 費(fèi) 在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接記入 管理費(fèi)用 不再通過本科目 核算 1901長期待攤費(fèi)用 2341遞延稅款1811遞延所得稅資產(chǎn)核算內(nèi)容與原制度基本相同 10 34 1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算內(nèi)容與原制度基本相同 二 負(fù)債類科目二 負(fù)債類科目 2101短期借款2001短期借款核算內(nèi)容與原制度相同 11 34 2101交易性金融負(fù)債 原制度未設(shè)本科目 核算企業(yè) 持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和 直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù) 債 210101發(fā)行的交易性債券 21010101本金 21010102公允價(jià)值變動(dòng) 210102指定為以公允價(jià)值計(jì) 量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期 損益的金融負(fù)債 21010201本金 21010202公允價(jià)值變動(dòng) 210109其他 21010901本金 21010902公允價(jià)值變動(dòng) 2111應(yīng)付票據(jù)2201應(yīng)付票據(jù)核算內(nèi)容與原制度相同 2121應(yīng)付賬款2202應(yīng)付賬款核算內(nèi)容與原制度相同 2131預(yù)收賬款2203預(yù)收賬款核算內(nèi)容與原制度相同 2151應(yīng)付工資2211應(yīng)付職工薪酬 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容相同 215101應(yīng)發(fā)工資221101 工資 215102提取新增效益工資221102職工福利 2153應(yīng)付福利費(fèi)221103社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 221104住房公積金 221105工會(huì)經(jīng)費(fèi) 221106職工教育經(jīng)費(fèi) 221107非貨幣性福利 221108辭退福利 221109股份支付 12 34 2171應(yīng)交稅金2221應(yīng)交稅費(fèi) 核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的 核算內(nèi)容相同 2176其他應(yīng)交款222101應(yīng)交增值稅 22210101進(jìn)項(xiàng)稅額 22210102已交稅金 22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅 22210104減免稅款 22210105銷項(xiàng)稅額 22210106出口退稅 22210107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 22210108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅 222102未交增值稅 222103應(yīng)交營業(yè)稅 222104應(yīng)交消費(fèi)稅 222105應(yīng)交資源稅 222106應(yīng)交所得稅 222107應(yīng)交土地增值稅 222108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 222109應(yīng)交房產(chǎn)稅 222110應(yīng)交土地使用稅 222111應(yīng)交車船使用稅 222112應(yīng)交個(gè)人所得稅 222113教育費(fèi)附加 222114礦山資源補(bǔ)償費(fèi) 2155應(yīng)付利息2231應(yīng)付利息核算內(nèi)容與原制度相同 2161應(yīng)付股利2232應(yīng)付股利核算內(nèi)容與原制度相同 13 34 2181其他應(yīng)付款2241其他應(yīng)付款核算內(nèi)容與原制度相同 2141代銷商品款2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債核算范圍較原制度大 2315受托代銷商品款 2191預(yù)提費(fèi)用新準(zhǔn)則取消了該科目 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值新準(zhǔn)則取消了該科目 14 34 2401遞延收益原制度未設(shè)本科目 核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額 2301長期借款2501長期借款 核算內(nèi)容與原制度相同25010101本金 25010102利息調(diào)整 2311應(yīng)付債券2502應(yīng)付債券 核算內(nèi)容與原制度相同 250201 債權(quán)人 25020101面值 25020102利息調(diào)整 25020103應(yīng)計(jì)利息 2321長期應(yīng)付款2701長期應(yīng)付款 1815未確認(rèn)融資費(fèi)用2702未確認(rèn)融資費(fèi)用核算內(nèi)容與原制度相同 2331專項(xiàng)應(yīng)付款2711專項(xiàng)應(yīng)付款核算內(nèi)容與原制度相同 2211預(yù)計(jì)負(fù)債2801預(yù)計(jì)負(fù)債核算方法與原制度相比有所變化 2341遞延稅款2901遞延所得稅負(fù)債 三 共同類科目 3101衍生工具 3201套期工具 3202被套期項(xiàng)目 三 所有者權(quán)益類科目四 所有者權(quán)益類科目 3101股本 實(shí)收資本 4001股本 實(shí)收資本 核算內(nèi)容與原制度相同 3111資本公積4002資本公積 核算方法與原制度相比有所變化400201 股本 資本 溢價(jià) 400202 其他資本公積 3121盈余公積4101盈余公積 核算內(nèi)容與原制度相同 312101 法定盈余公積410101法定盈余公積 312102 任意盈余公積410102任意盈余公積 15 34 312103 法定公益金410103儲(chǔ)備基金 312104 儲(chǔ)備基金410104企業(yè)發(fā)展基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資 3131本年利潤4103本年利潤核算內(nèi)容與原制度相同 3141利潤分配4104利潤分配核算內(nèi)容與原制度相同 核算內(nèi)容與原制度相同 16 34 4201庫存股 四 成本類科目五 成本類科目 4101生產(chǎn)成本5001生產(chǎn)成本核算內(nèi)容與原制度相同 4105制造費(fèi)用5101制造費(fèi)用核算內(nèi)容與原制度相同 4107勞務(wù)成本5201勞務(wù)成本核算內(nèi)容與原制度相同 5301研發(fā)支出 4103工程施工5401工程施工核算內(nèi)容與原制度相同 4104工程結(jié)算5402工程結(jié)算核算內(nèi)容與原制度相同 5403機(jī)械作業(yè) 五 損益類科目六 損益類科目 5101主營業(yè)務(wù)收入6001主營業(yè)務(wù)收入 5102其他業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益 5201投資收益6111投資收益 5203補(bǔ)貼收入 5204遞延收入 5301營業(yè)外收入6301營業(yè)外收入 5401主營業(yè)務(wù)成本6401主營業(yè)務(wù)成本 5405其他業(yè)務(wù)支出6402其他業(yè)務(wù)成本 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加6403營業(yè)稅金及附加 5501營業(yè)費(fèi)用6601銷售費(fèi)用 5502管理費(fèi)用6602管理費(fèi)用 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用6603財(cái)務(wù)費(fèi)用 6701資產(chǎn)減值損失 5601營業(yè)外支出6711營業(yè)外支出 5701所得稅6801所得稅費(fèi)用 17 34 5801以前年度損益調(diào)整6901以前年度損益調(diào)整 18 34 新舊會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換 賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)說明備注 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將以上科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按幣種設(shè)置明細(xì)科目 其他幣種依次增設(shè) 二級(jí)明細(xì)科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按幣種設(shè)二級(jí)科目 按銀行設(shè)三級(jí)科目 按賬號(hào)設(shè)置四級(jí)科 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 其他貨幣資金較多的 單位 可將外埠存款 按照開戶銀行設(shè)三級(jí) 科目 將信用卡保證 金存款按照使用人設(shè) 三級(jí)明細(xì)等 中國建筑材料集團(tuán)公司 新舊會(huì)計(jì)科目銜接對(duì)照表 19 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 其他貨幣資金較多的 單位 可將外埠存款 按照開戶銀行設(shè)三級(jí) 科目 將信用卡保證 金存款按照使用人設(shè) 三級(jí)明細(xì)等 20 34 見 調(diào)賬說明一 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級(jí)科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級(jí)科目 原預(yù)付賬款科目余額轉(zhuǎn)至新賬 原 工程物資 預(yù)付大型設(shè)備款 的余額轉(zhuǎn)至 預(yù)付賬款 按照客戶 債務(wù)人 設(shè)三級(jí)科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按被投資單位設(shè)二級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按債務(wù)單位設(shè)二級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 按債務(wù)人 單位 設(shè) 二級(jí) 21 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按照部門或個(gè)人設(shè)二 級(jí)調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按照項(xiàng)目設(shè)二級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原在其他應(yīng)收款核算的出口退稅 款接轉(zhuǎn)至本科目 個(gè)別企業(yè)原設(shè)本科目的直接 結(jié)轉(zhuǎn) 22 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原在受托代銷商品科目余額直接 結(jié)轉(zhuǎn)至新賬 按對(duì)方單位設(shè)三級(jí) 對(duì)于收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品 也可單 獨(dú)設(shè)本科目 按對(duì)方單位設(shè)三級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬按對(duì)方單位設(shè)三級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將 物資采購 科目按計(jì)劃成本核 算余額轉(zhuǎn)至新賬 材料采購 科目 將按實(shí)際 成本核算余額結(jié)轉(zhuǎn)至新賬 在途物資 科目 按材料品種設(shè)三級(jí) 調(diào)賬時(shí) 原材料 材料成本差異 科目 的余額分析后轉(zhuǎn)至 原材料 輔助材料 和 修理用備品備件 科目 庫存商品 委托加工物資 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 科目的 余額直接轉(zhuǎn)至新賬 包裝物 低值易耗 品 科目的余額轉(zhuǎn)至 包裝物 輔助材料 和 修理用備品備件 和 周轉(zhuǎn)材料 科目 分期收款發(fā)出商品 科目的余額先全部轉(zhuǎn)至 發(fā)出商品 科目 首次執(zhí)行日后的當(dāng)期 應(yīng) 對(duì)其進(jìn)行分析 已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出 商品部分應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入 主營業(yè)務(wù)成本 科目 將 自制半成品 科目余額轉(zhuǎn)至 生產(chǎn)成本 科 目 按照存貨品種設(shè)三級(jí) 科目 23 34 新準(zhǔn)則取消了 待攤費(fèi)用 科目 該科目余額 在首次執(zhí)行日一次性轉(zhuǎn)入年初未分配利潤 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)對(duì)其他資產(chǎn)類科目進(jìn)行分析 對(duì)于 符合 抵債資產(chǎn) 定義的資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目 按照資產(chǎn)名稱設(shè)三級(jí) 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)對(duì)其他資產(chǎn)類科目進(jìn)行分析 對(duì)于 符合 融資租賃資產(chǎn) 定義的資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入本科 目 按照租賃資產(chǎn)名稱設(shè) 三級(jí) 24 34 將原制度 長期債權(quán)投資 重分類至 持有至 到期投資部分分別轉(zhuǎn)入 持有至到期投資 投 資成本 利息調(diào)整 應(yīng)計(jì)利息 科目 并自首 次執(zhí)行日后改按實(shí)際利率法計(jì)算確定利息收入 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的 將計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額 自 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 科目轉(zhuǎn)入 持有 至到期投資減值準(zhǔn)備 科目 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)將原制度中的 長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 短期投資進(jìn)行 劃分為可供出售金融資產(chǎn)的 應(yīng)將相關(guān)投資 的賬面價(jià)值的金額轉(zhuǎn)入 可供出售金融資產(chǎn) 科目 同時(shí)比較該項(xiàng)投資的公允價(jià)值與賬面價(jià) 值 將差額分別調(diào)整該項(xiàng)投資的賬面價(jià)值和資 本公積 見 調(diào)賬說明二 企業(yè)將存貨 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)重分類為投 資性房地產(chǎn)核算時(shí) 應(yīng)將 固定資產(chǎn) 累 積折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 無形資 產(chǎn) 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 科目的賬面余額 轉(zhuǎn)入 投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)累計(jì) 折舊 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 科目 按類別或項(xiàng)目設(shè)二級(jí) 25 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將 應(yīng)收融資租賃款 科目的余額轉(zhuǎn) 入 長期應(yīng)收款 科目 企業(yè)采用遞延方式分期 收款 實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動(dòng) 調(diào)賬 時(shí)已滿足收入確認(rèn)條件的 應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié) 議余款借記 長期應(yīng)收款 科目 按其公允價(jià)值 貸記 主營業(yè)務(wù)收入 等科目 按差額貸記 未實(shí) 現(xiàn)融資收益 科目 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈 投資的長期權(quán)益 也轉(zhuǎn)入本科目 26 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原制度中扣除重分類為其他項(xiàng)目 后的固定資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)入新賬 按類被設(shè)二級(jí)科目 調(diào)賬時(shí) 將相應(yīng)項(xiàng)目余額直接轉(zhuǎn)入新賬按項(xiàng)目設(shè)三級(jí)科目 調(diào)賬時(shí) 將相應(yīng)項(xiàng)目余額直接轉(zhuǎn)入新賬 見 調(diào)賬說明三 按項(xiàng)目設(shè)二級(jí)科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原 長期待攤費(fèi)用 和 經(jīng)營租 入固定資產(chǎn)改良 科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬 首次執(zhí)行日的開辦費(fèi)余額 應(yīng)在首次執(zhí)行日后 第一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部確認(rèn)為管理費(fèi)用 按項(xiàng)目設(shè)二級(jí)科目 見 調(diào)賬說明四 27 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 科目的余 額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 28 34 調(diào)賬時(shí) 對(duì)于企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其 變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和直接指定為以 公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù) 債 應(yīng)按其首次執(zhí)行日公允價(jià)值自 應(yīng)付短期 債券 等科目轉(zhuǎn)入 交易性金融負(fù)債 成本 科目 原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的 差額相應(yīng)調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利 潤 科目金額 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將 應(yīng)付工資 和 應(yīng)付福利費(fèi) 科目的 余額轉(zhuǎn)入 應(yīng)付職工薪酬 科目 對(duì)于首次執(zhí)行 日存在的解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃 滿足預(yù) 計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的 應(yīng)將因解除與職工的勞動(dòng) 關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債計(jì)入 應(yīng)付職工薪酬 科目 并相應(yīng)調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利 潤 科目 29 34 將 應(yīng)交稅金 和 其他應(yīng)交款 科目的余額轉(zhuǎn)入 應(yīng)交稅費(fèi) 科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 30 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將原在代銷商品款科目余額直接結(jié) 轉(zhuǎn)至新賬對(duì)于收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品 也可單 獨(dú)設(shè)本科目調(diào)賬時(shí) 該科目余額在首次執(zhí)行日一次性轉(zhuǎn)入 當(dāng)期損益 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 科目余額扣除 應(yīng)交所得稅后的金額轉(zhuǎn)入 營業(yè)外收入 科目 將應(yīng)交所得稅金額轉(zhuǎn)入 遞延所得稅負(fù)債 科目 31 34 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)將 預(yù)計(jì)負(fù)債 科目的余額直接轉(zhuǎn) 至新賬 對(duì)于首次執(zhí)行日滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條 件的重組義務(wù) 應(yīng)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債 并相應(yīng)調(diào)整 盈余公積 和 年初未分配利潤 科目 對(duì) 于首次執(zhí)行日滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件且該日之 前尚未計(jì)入資產(chǎn)成本的棄置費(fèi)用 應(yīng)計(jì)入預(yù)計(jì) 負(fù)債 并增加資產(chǎn)成本 同前 遞延所得稅資產(chǎn) 科目 調(diào)賬時(shí) 應(yīng)