銀行會計基礎(chǔ)知識 PPT課件

XX年X月 銀行會計基礎(chǔ)知識 數(shù)據(jù)中心 XX 業(yè)務(wù)管理部 2 二 會計核算的基本原則 一 會計政策 1 會計假設(shè) 2 真實性原則 3 及時性原則 4 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ) 5 謹(jǐn)慎性原則 6 歷史成本原則 7 劃分收益性支出和資本性支出 8 收入的確認(rèn) 9 或有事項 3 二 會計核算的基本原則 二 會計期間 會計期間為公歷年度 每年自一月一日起至十二月三十一日止 年度終了辦理決算 如遇十二月三十一日為例假日 三 記賬方法 會計記賬采用借貸記賬法 以 借 貸 為記賬符號 有借必有貸 借貸必相等 其平衡公式 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 四 記賬單位 會計核算以人民幣為記賬本位幣 以 為單位 元以下計至分 分以下四舍五入 元以上計數(shù)逗點采用三分位制 外匯業(yè)務(wù)實行 以其個位為記賬單位 個位以下應(yīng)視該貨幣的輔幣進位而定 但年終會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映 4 業(yè)務(wù)分類 負(fù)債業(yè)務(wù) 存款負(fù)債 其他負(fù)債 銀行資本資產(chǎn)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金資產(chǎn) 信貸資產(chǎn) 投資中間業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù) 承兌業(yè)務(wù) 代理業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù) 租賃業(yè)務(wù) 詳見附件 NOVAV1 0系統(tǒng) 應(yīng)用對照表 5 二 會計核算的基本原則 五 會計核算基本規(guī)定 1 會計核算必須有賬有據(jù) 當(dāng)時記賬 事權(quán)劃分 當(dāng)日結(jié)賬 總分核對 內(nèi)外對賬 核算質(zhì)量要達到 賬 賬 賬 賬 賬 賬 內(nèi)外賬務(wù)全部相符 2 根據(jù)合法 有效憑證正確確定會計科目進行記賬 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 先后 先后 代收他行票據(jù) 收妥進賬 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 現(xiàn)金收入 先 后 現(xiàn)金付出 先 后 3 大額支付憑證按權(quán)限劃分經(jīng)有關(guān)人員審查 授權(quán)后付款 4 會計核算必須實行事中控制 事后監(jiān)督 6 二 會計核算的基本原則 六 記賬基本原則 1 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)先記借后記貸 先記賬后簽回單 代收他行票據(jù) 收妥進賬 現(xiàn)金收入先收款 后記賬 現(xiàn)金付出先記賬 后付款 2 數(shù)據(jù)輸入 必須由操作員辦理 非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù) 3 數(shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法 有效的憑證 做到數(shù)字準(zhǔn)確 摘要齊全 調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會計主管人員簽發(fā)的書面通知輸入 4 自制憑證應(yīng)經(jīng)有權(quán)人復(fù)核 審批后方可由操作員上機處理 嚴(yán)禁無憑證進行數(shù)據(jù)輸入 5 各項業(yè)務(wù)應(yīng)序時處理 6 系統(tǒng)自動生成的憑證或清單 其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核 7 二 會計核算的基本原則 七 錯帳沖正 1 當(dāng)日發(fā)生的差錯 1 因輸入差錯 使用反交易進行賬務(wù)沖正 2 因憑證填制錯誤 應(yīng)先更正憑證 再使用反交易進行賬務(wù)沖正 2 次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯 使用隔日沖賬功能 憑沖正憑證及會計主管書面通知進行沖賬 3 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬 應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正 4 凡沖正差錯影響利息計算 應(yīng)計算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù) 5 沖正憑證的編制 1 記賬串戶 應(yīng)填制同方向紅 藍(lán)字沖正憑證辦理沖正 2 因憑證填制錯誤記錯賬 應(yīng)填制借 貸方紅字憑證將原錯誤金額全數(shù)沖銷 再按正確內(nèi)容重新填制借 貸方藍(lán)字憑證補記入賬 所有沖正調(diào)賬憑證 必須 8 二 會計核算的基本原則 八 利息計算 1 利率的分類和換算 利率分為 三種 分別以 表示 年利率 12 月利率 月利率 日利率 年利率 日利率 2 計息方法 利息計算分定期計息和逐筆計息兩種 1 定期計息 是對存貸款利息按規(guī)定期限 采用余額表或分戶賬以積數(shù)計算利息的方法 計算天數(shù)時 應(yīng) 即從存入 貸出的當(dāng)日算起 至取出 歸還的上一日止 其計算公式為 利息 累計計息積數(shù) 日利率 2 逐筆計息 是對存貸款利息按存 貸款期限 在到期日結(jié)計利息的方法 其利息計算時間 滿年的按年計算 滿月的按月計算 對年對月 有整年 月 又有零頭天數(shù)的 可全部化成天數(shù)計算 其中整年的按天 整月的按天計算 不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算 其計算公式為 全部整年整月的 利息 本金 時期 年或月 年或月利率 全部化成天數(shù)的 利息 本金 時期 天數(shù) 日利率 9 二 會計核算的基本原則 八 利息計算 3 浮動利率 在人民銀行規(guī)定的浮動幅度內(nèi) 以為基礎(chǔ) 各行可自行確定的利率稱為浮動利率 浮動利率的計算方法分為 二種 浮動點數(shù)或浮動率可為正數(shù)或負(fù)數(shù) 以基礎(chǔ)利率為準(zhǔn)向上或向下浮動 浮動點數(shù) 1個點代表利率0 01 浮動率 執(zhí)行利率 基礎(chǔ)利率 基礎(chǔ)利率 浮動率執(zhí)行利率 基礎(chǔ)利率 浮動點數(shù) 1004 其他規(guī)定 1 對單位的存貸款利息 一律轉(zhuǎn)賬 不得收付現(xiàn)金 2 同業(yè)之間的資金往來 按照雙方協(xié)議規(guī)定計算利息 3 存貸款賬戶結(jié)清時當(dāng)即結(jié)息列賬 10 二 會計核算的基本原則 九 事權(quán)劃分 1 概念 事權(quán)劃分是指在處理會計核算事項中 按照管理層次 業(yè)務(wù)種類 金額不同 確定各級會計部門 會計人員對各類會計業(yè)務(wù)具有不同審批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部控制方法 2 基本規(guī)定 1 凡涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的行處都必須實行事權(quán)劃分辦法 2 辦理會計結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會計事項的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進行 必須遵循 的原則 3 對于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)可控制的業(yè)務(wù) 事權(quán)劃分通過和額度授權(quán)的方式實現(xiàn) 對于系統(tǒng)無法控制的業(yè)務(wù)通過審批人員手工簽批的方式實現(xiàn) 11 三 一些重要概念 一 會計科目 1 會計科目的概念 會計科目是指對會計對象的具體內(nèi)容進行科學(xué)的分類 核算的名稱 是設(shè)置賬戶 歸集和記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的依據(jù) 2 會計科目設(shè)置的基本原則 會計科目按照資金性質(zhì) 業(yè)務(wù)特點 經(jīng)營管理和核算要求進行設(shè)置 3 會計科目的主要分類 分為和 屬于 六大會計要素的核算內(nèi)容使用表內(nèi)會計科目 屬于或有資產(chǎn) 或有負(fù)債 有價單證 空白重要憑證以及實物管理的核算內(nèi)容使用表外科目 12 賬號的組成方式帳號共19位 結(jié)構(gòu)如下 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX地區(qū)號網(wǎng)點號順序號校驗位 4 4 2 7 2 會計科目與帳號 13 三 一些重要概念 二 有價單證及空白重要憑證 1 有價單證和空白重要憑證的概念 1 有價單證是指待發(fā)行印有固定面額的特定憑證 2 空白重要憑證是指銀行印制的無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證 2 有價單證和空白重要憑證的范圍 1 有價單證主要包括 定額債券 旅行支票 定額存款 定額匯票 定額本票 各種有價單證的票樣等 2 空白重要憑證主要包括 各類存單 存款證實書 協(xié)議存款憑證 存折 支票 銀行卡 信用證 網(wǎng)上銀行客戶證書 空白IC卡 銀行匯票 不定額本票 商業(yè)匯票 債券收款憑證 貸記憑證 信匯憑證 電匯憑證 匯票申請書 本票申請書 支行轄內(nèi)往來 領(lǐng)現(xiàn) 報單 資金匯劃補充憑證 支付系統(tǒng)專用憑證 現(xiàn)金存款憑證 回單聯(lián) 空白權(quán)限卡 存款證明 網(wǎng)上銀行付款憑證等 14 三 一些重要概念 三 會計專用印章 1 會計專用印章的概念 會計專用印章是指各級行部 營業(yè)網(wǎng)點的會計 個人金融 銀行卡 住房信貸 國際業(yè)務(wù)等部門辦理本外幣會計核算過程中在票據(jù) 憑證 報表 函件 證實書等憑據(jù)上加蓋的印章 會計專用印章是銀行對內(nèi)對外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系 具有法律效力的重要依據(jù) 無業(yè)務(wù)發(fā)生的機構(gòu)不得刻制相應(yīng)的會計專用印章 非會計工作人員不得掌握或使用會計專用印章 15 三 一些重要概念 三 會計專用印章 2 會計專用印章的種類 業(yè)務(wù)公章 存單 折 專用章 業(yè)務(wù)清訖章 結(jié)算專用章 受理憑證專用章 匯票專用章 轄內(nèi)往來專用章 現(xiàn)金調(diào)撥專用章 信用證專用章 銀行卡業(yè)務(wù)授權(quán)專用章 因私售匯供匯專用章 因私售匯審批專用章 證券開戶專用章 清算章 業(yè)務(wù)章 簽證章 假幣收繳專用章 人民幣鑒定專用章 本票專用章 結(jié)算章 16 四 參數(shù)表 參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理過程中常用的 具有一定規(guī)律和性質(zhì)的數(shù)據(jù)要素的組合 是實現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合性 統(tǒng)一性的載體 通過參數(shù)表的應(yīng)用可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)通用性和控制功能 數(shù)據(jù)要素參數(shù)表化是綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計靈魂 17 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分 業(yè)務(wù)人員根據(jù) 的原則 可分為三類 柜員類 業(yè)務(wù)主辦類 業(yè)務(wù)主管類 柜員類為一般操作人員 主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的日常操作 業(yè)務(wù)主辦類主要負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán) 業(yè)務(wù)主管類主要負(fù)責(zé)超過業(yè)務(wù)主辦權(quán)限的大額以及重要業(yè)務(wù)的授權(quán) 五 柜員管理 18 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過實現(xiàn)的 柜員卡是指綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)人員所必須持有的用于控制其業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍的IC卡 柜員卡是全行業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)事權(quán)劃分要求的具體手段 包括柜員卡的領(lǐng)用 發(fā)放 啟用 保管等內(nèi)容 五 柜員管理 19 柜員號由位數(shù)字組成 具體使用如下 1 柜員號是系統(tǒng)以一個地區(qū)為單位從小到大的順序自動生成 2 00001 01000號柜員為系統(tǒng)保留的柜員號 由系統(tǒng)使用 3 01001 01002號柜員是建立系統(tǒng)環(huán)境時生成 01001用于柜員 崗位編號為 01002用于柜員 崗位編號為 4 01003 99999號柜員在簽發(fā)柜員時生成 5 柜員號是終身制的 五 柜員管理 20 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 21 柜員權(quán)限 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 22 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 23 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 24 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位權(quán)限 1 權(quán) 2 權(quán) 3 權(quán) 4 權(quán) 5 權(quán) 25 六 柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 授權(quán)類型 1 2 3 4 5 6 26 一 與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋1 錢箱 是指有權(quán)做現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員領(lǐng)用并進行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理的工具 分系統(tǒng)中的虛擬錢箱和柜員實際領(lǐng)用的物理錢箱 二者一一對應(yīng) 柜員領(lǐng)用錢箱中的幣種與 中可用幣種相同 2 錢箱號 每個錢箱在系統(tǒng)內(nèi)有唯一的編號 稱為錢箱號 系統(tǒng)通過 來設(shè)置錢箱的起始編號 也可以通過該表查詢本網(wǎng)點已分配的最后一個錢箱編號 網(wǎng)點可以根據(jù)需要 使用 交易新增錢箱數(shù)量 系統(tǒng)根據(jù)新增數(shù)量順序產(chǎn)生錢箱號 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 27 3 99999錢箱 系統(tǒng)初始后會自動產(chǎn)生一個含各個幣種的99999號錢箱 相當(dāng)于 領(lǐng)用99999錢箱后 可操作只有管庫員才能作的發(fā)錢箱 收錢箱 現(xiàn)金出庫 現(xiàn)金入庫等交易 也就是說領(lǐng)用99999錢箱的柜員就是管庫員 4 庫存現(xiàn)金數(shù) 對于單個柜員而言 庫存現(xiàn)金數(shù)即為 對于網(wǎng)點而言 在任何時候 某一網(wǎng)點所有錢箱 包括99999錢箱 的同一幣種的金額合計數(shù)即為該網(wǎng)點該幣種的庫存現(xiàn)金數(shù) 該現(xiàn)金數(shù)應(yīng)等于網(wǎng)點現(xiàn)金總賬余額 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 28 5 配款及券別 配款是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中 根據(jù)收 付款的實際券別 張數(shù)錄入系統(tǒng) 并憑以更新系統(tǒng)配款表的過程 券別可通過 交易進行 等維護 6 款項類別 系統(tǒng)將現(xiàn)金按狀態(tài)分為三種類別 完整券 能在柜面進行正常收付的現(xiàn)金 殘損券 管庫員可以通過交易進行殘損券收付 普通柜員只能通過整點或清點產(chǎn)生殘損券 普通柜員錢箱有殘損券則不能入庫 必須上繳管庫員 未整券 由 2027合同收款 交易產(chǎn)生 所收款項即為未整券 整點 把一種款項類別現(xiàn)金調(diào)整為另一種款項類別現(xiàn)金 清點 根據(jù)錢箱中款項類別的金額對其進行配款 錢箱在進行清點 整點時需要授權(quán) 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 29 7 配款狀態(tài) 現(xiàn)金在柜員之間或柜員與管庫員之間轉(zhuǎn)移時所處的狀態(tài) 系統(tǒng)將其分為 正常四種狀態(tài) 8 合同收款 合同收款即在收款過程中 根據(jù)銀企協(xié)議 先卡款項大數(shù) 清點尾數(shù) 入庫保管次日出庫大數(shù)清點細(xì)數(shù)的收款方式 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 30 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 31 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 32 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 1 基本規(guī)定 柜員處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須按照綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)所提供的配款畫面操作 柜員的配款操作必須與柜員的現(xiàn)金清點過程同步 柜員必須按券別收 付款 做到當(dāng)面收 付 清 一筆一清 有疑必復(fù) 復(fù)必徹底 柜員之間的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移必須當(dāng)面即時辦妥交接手續(xù) 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的網(wǎng)點必須做到 操作間隔離 全方位監(jiān)控 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須持有 反假貨幣上崗資格證書 網(wǎng)點 99999 號錢箱的領(lǐng)取必須由本網(wǎng)點業(yè)務(wù)主辦以上 含 的柜員辦理 并由其負(fù)責(zé)當(dāng)日網(wǎng)點現(xiàn)金 錢箱的管理 網(wǎng)點的庫箱和領(lǐng)解現(xiàn)金封包的開啟或裝袋必須在監(jiān)控視線下 操作 柜員的庫存現(xiàn)金 零包 的開啟或裝袋 可由經(jīng)辦柜員在監(jiān)控視線下操作 網(wǎng)點柜員的庫存現(xiàn)金 零包 應(yīng)實行 柜員輪休 調(diào)動時 不得保留庫存現(xiàn)金 零包 對當(dāng)日不動用的柜員庫存現(xiàn)金 零包 應(yīng)在營業(yè)前由網(wǎng)點指定柜員對其進行清點 33 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 1 基本規(guī)定 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員必須按規(guī)定領(lǐng)取錢箱 并認(rèn)真進行清點 認(rèn)真審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證的合法性 有效性 在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中必須做到反假 剔殘 在現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中做到客戶認(rèn)清 鈔券交清 一筆一清的 三清 原則 對大額現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù) 必須經(jīng)網(wǎng)點有權(quán)人授權(quán)和復(fù)核 所有的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日入賬 打印現(xiàn)金存款憑證和內(nèi)部記賬信息 并經(jīng)柜員核對無誤后 加蓋業(yè)務(wù)清訖章和名章 凡柜員收入的成把券必須經(jīng)過復(fù)點 未經(jīng)換人復(fù)點的鈔券不得調(diào)出 存入人民銀行 辦理領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)必須使用 轄內(nèi)往來專用章 印章與領(lǐng)現(xiàn)報單實行 網(wǎng)點領(lǐng)解現(xiàn)業(yè)務(wù)由錢箱管理員辦理 領(lǐng)解現(xiàn)報單必須加蓋 轄內(nèi)往來專用章 柜員中途離崗 錢章證必須 終端須 柜員權(quán)限卡和庫箱鑰匙必須 柜員中途請假離行 必須經(jīng)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人同意 并軋平賬款 換人復(fù)核 辦妥交接手續(xù) 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員應(yīng)堅持中午和營業(yè)終了的分次軋賬 做到日賬日清 柜員發(fā)生現(xiàn)金差錯 必須及時向網(wǎng)點負(fù)責(zé)人報告 長款不得 短款不得 嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金或以白條抵庫 網(wǎng)點負(fù)責(zé)人每周應(yīng)不定期查庫一次 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員方可領(lǐng)取錢箱 柜臺現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須通過錢箱辦理 錢箱的收和發(fā) 現(xiàn)金的出庫和入庫 柜員之間的往入和往出均為配對交易 監(jiān)督手段完善 監(jiān)控設(shè)施齊備 做到運作正常 資料清晰完整 保證發(fā)揮監(jiān)督作用 34 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)基本規(guī)定 2 五好錢捆的標(biāo)準(zhǔn) 點準(zhǔn) 挑凈 礅齊 捆緊 蓋章清楚 3 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的基本要求 操作定型 工具到位 手續(xù)清楚 責(zé)任分明 準(zhǔn)確迅速 優(yōu)質(zhì)服務(wù) 35 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣收付 外幣現(xiàn)鈔收付應(yīng)遵循的外匯管理規(guī)定 A 境內(nèi)機構(gòu)資本項目下不得收付外幣現(xiàn)鈔 B 境內(nèi)機構(gòu)進出口貿(mào)易項下傭金和回扣不得收付現(xiàn)鈔 C 境內(nèi)機構(gòu)貿(mào)易項下在銀行匯路暢通的原則上不得收付外幣現(xiàn)鈔 除另有規(guī)定者外 境內(nèi)機構(gòu)從事非貿(mào)易活動一般不得收取外幣現(xiàn)鈔 如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔 必須報外匯管理局核算向銀行辦理 外幣現(xiàn)鈔等值美元 含 以上的業(yè)務(wù) 柜員必須在憑證上摘錄成把券金額 經(jīng)有權(quán)人卡數(shù) 復(fù)核后方可辦理 凡當(dāng)日收付等值美元 含 以下的業(yè)務(wù) 必須要求居民出示其真實的身份證明后 方可受理 凡一次性從現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值美元以上 美元以下的 必須要求居民出示其真實的身份證明 并登記備案 凡一次性從外幣現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值美元 含 以上 必須要求居民出示其真實的身份證明并記錄備案 并索取外匯局的核準(zhǔn)件 36 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣結(jié)匯 客戶持外幣存單 折 外幣現(xiàn)鈔 外匯旅行支票等要求兌換成人民幣 必須是我行公布的外匯兌換牌價表上有兌換匯率的幣種 才能為其辦理結(jié)匯業(yè)務(wù) 旅行支票和外幣存單 折 現(xiàn)匯戶應(yīng)按現(xiàn)匯買入價辦理 外幣現(xiàn)鈔和外幣存單 折 現(xiàn)鈔戶應(yīng)按現(xiàn)鈔買入價辦理 對外匯旅行支票的兌換 應(yīng)收取 的貼現(xiàn)手續(xù)費 最低金額為美元 并請客戶在兌換水單的指定部位上簽名 柜員辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)憑證時 必須認(rèn)真審核客戶填寫的外幣兌換水單 并摘錄客戶的有效身份證件 再審核有關(guān)外幣存款憑證或清點現(xiàn)鈔 柜員在兌換水單上加蓋公章和私章 按付款 三清 的原則 將人民幣現(xiàn)金和兌換水單的客戶聯(lián)等憑證交付客戶 37 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 三 外幣業(yè)務(wù) 外幣售匯 當(dāng)外國人士或港 澳 臺同胞持有效期在月內(nèi)的 在境內(nèi)銀行外幣網(wǎng)點兌換人民幣時的水單或VISA PLUS外卡在我行自助機具上取款的憑證 要求將多余的人民幣兌回外幣時 可為其辦理售匯業(yè)務(wù) 柜員辦理售匯業(yè)務(wù)時 應(yīng)認(rèn)真審核兌換水單或自助機具取款憑證 以及與取款憑證上登記的卡號相一致的取款卡 核對并摘錄客戶本人的 并且必須與客戶提供的兌換水單上登記的證件相同的有效身份證件 柜員必須對兌換金額認(rèn)真審核 售匯業(yè)務(wù)的兌換金額不得超過原水單的人民幣金額 兌回款項必須以原水單上登記兌換的幣種為主 如經(jīng)辦網(wǎng)點無原幣種現(xiàn)鈔 一律兌換美元 柜員在系統(tǒng)中查詢?nèi)嗣駧艑Τ鍪弁鈳努F(xiàn)鈔的賣出價 測算出本網(wǎng)點能夠支付的外幣整數(shù)金額 以其外幣的整數(shù)金額向客戶收取相應(yīng)的人民幣 柜員根據(jù)付款 三清 原則 向客戶支付已兌換的外幣現(xiàn)鈔 并將多余人民幣退還給客戶 原兌換水單或自助機具取款憑證由經(jīng)辦網(wǎng)點加蓋 受理憑證專用章 后 作人民幣兌回外幣的兌換憑證附件 38 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 四 反假業(yè)務(wù) 其他規(guī)定 鑒別假幣的主要方法 A 法 B 法 C 法 D 法 柜員整點現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)假幣 可疑幣必須當(dāng)場換人復(fù)核確認(rèn) 整點的現(xiàn)金不得歸檔 由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人通知當(dāng)事人或出錯單位 當(dāng)日無法處理的應(yīng)列賬 不得寄庫和空庫 收繳的假幣應(yīng)交專人入庫或入保險箱保管 變造幣參照假幣處理手續(xù)辦理 貨幣真?zhèn)舞b定書 假幣收繳憑證 假人民幣沒收收據(jù) 必須保存一年 各行部應(yīng)根據(jù)行政復(fù)議和行政訴訟時效需要 妥善保存假幣收繳過程中相關(guān)的錄像帶 以備查考 39 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 五 兌換業(yè)務(wù) 1 人民幣七成新標(biāo)準(zhǔn) 票面整潔完整 正 反圖案清晰 紙幣較有挺度的鈔券 2 人民幣殘破幣兌換標(biāo)準(zhǔn) A 全額兌換標(biāo)準(zhǔn) 票面殘缺不超過分之一 B 半額兌換標(biāo)準(zhǔn) 票面殘缺分之一以上至分之一 3 人民幣殘破幣不予兌換標(biāo)準(zhǔn) A 票面殘缺二分之一以上者 B 票面污損 熏焦 水濕 油浸 變色 不能辨別真假者 C 故意挖補 涂改 剪貼 拼湊 揭去一面者 4 兌換外幣 含殘損外幣 必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣發(fā)行國 地區(qū) 的貨幣管理辦法 注意有關(guān)國家 地區(qū) 的貨幣流通期 托收期 最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn) 兌換參照人民幣兌換操作要求辦理 5 對損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換 必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說明 采用托收辦法辦理 40 七 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 六 差錯處理 1 柜員現(xiàn)金差錯處理 凡發(fā)生現(xiàn)金長短款差錯 不論長 短 金額大小 都要及時報告并列賬處理 不得隱瞞 長款不得 短款不得 不準(zhǔn)以長款補短款 長款不報 以貪污論處 短款不報 以違反制度論處 列賬處理的暫收 暫付款項的借 貸 方憑證應(yīng)按差錯處理權(quán)限由網(wǎng)點有權(quán)人蓋章后 由柜員聯(lián)機交易處理 2 現(xiàn)金差錯的上報要求 營業(yè)網(wǎng)點發(fā)生元 含 以上的現(xiàn)金實錯 必須在發(fā)生差錯后的第個工作日內(nèi)由支行主管部門上報分行會計結(jié)算部 差錯金額 包括虛錯 在元 含 以上的 必須立即上報分行會計結(jié)算部 三日內(nèi)以書面形式向分行會計結(jié)算部遞交 差錯 事故 案件 報告表 41 NOVA 系統(tǒng) 是采取綜合柜員制的系統(tǒng) 因此 與傳統(tǒng)的按科目軋帳方法不同 日終軋賬由軋賬和軋賬組成 柜員日間進行的業(yè)務(wù)都在系統(tǒng)內(nèi)有記錄 實際上柜員軋帳就是柜員清點手中憑證張數(shù)和金額 并將張數(shù)和金額輸入機器中與機器內(nèi)的柜員軋帳表數(shù)進行核對 若核對相符則柜員當(dāng)日帳務(wù)軋平 柜員每天可進行多次軋帳 網(wǎng)點軋賬就是在所有柜員全部軋平賬務(wù)后 通過打印網(wǎng)點軋賬表來確認(rèn)網(wǎng)點軋賬是否平衡 八 日終軋帳 42 轄內(nèi)通存通兌的處理 九 通存通兌處理 通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置 1 分行通兌資金清算帳戶2 各支行資金頭寸帳戶 1 支行通兌資金清算帳戶2 存放分行資金頭寸帳戶3 各網(wǎng)點資金頭寸帳戶 1 存放支行頭寸帳戶2 網(wǎng)點通兌資金清算帳戶 43 日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理1 借貸方有一方為本網(wǎng)點業(yè)務(wù)本網(wǎng)點會計分錄 借 貸 XX科目 XX戶貸 借 轄內(nèi)往來 通存通兌資金清算戶 網(wǎng)點 他網(wǎng)點會計分錄與本網(wǎng)點方向相反 2 借貸方均為其他網(wǎng)點業(yè)務(wù)甲網(wǎng)點付款會計分錄 借 貸 XX科目 XX戶貸 借 轄內(nèi)往來 通存通兌資金清算戶 網(wǎng)點 乙網(wǎng)點收款會計分錄與甲網(wǎng)點方向相反 九 通存通兌處理 44 日終通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算處理1 各網(wǎng)點的資金清算 結(jié)轉(zhuǎn)通存通兌戶余額到存放支行頭寸戶 通存通兌戶余額清零 會計分錄 借 貸 轄內(nèi)往來 存放支行頭寸戶貸 借 轄內(nèi)往來