企業(yè)納稅實(shí)務(wù)---消費(fèi)稅.docx

【1】下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 B: 化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C: 電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車(chē) D: 小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇、成品油、汽車(chē)輪胎 答案 煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇、成品油、汽車(chē)輪胎【2】期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入（ ）。 回答錯(cuò)誤A: “銷(xiāo)售成本”賬戶(hù) B: “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶(hù) C: “本年利潤(rùn)”賬戶(hù) D: “其他支出”賬戶(hù) 答案“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)【3】企業(yè)用外購(gòu)或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算的已納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 外購(gòu)已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B: 外購(gòu)已稅的桿頭、桿身和握把 C: 外購(gòu)已稅的實(shí)木地板、石腦油、潤(rùn)滑油 D: 外購(gòu)已稅的汽車(chē)輪胎和摩托車(chē) 答案 外購(gòu)已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 外購(gòu)已稅的桿頭、桿身和握把 外購(gòu)已稅的實(shí)木地板、石腦油、潤(rùn)滑油 外購(gòu)已稅的汽車(chē)輪胎和摩托車(chē)【4】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品的余額為12萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)化妝品80萬(wàn)元（不含增值稅），月末外購(gòu)化妝品的余額為6萬(wàn)元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（ ）?；卮疱e(cuò)誤A: 240000元 B: 288000元 C: 222000元 D: 258000元 答案258000元【5】某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2010年1月向某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入51500元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 50000元 B: 51500元 C: 53000元 D: 增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是51500元 答案50000元【6】某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 28000元 B: 30000元 C: 21000元 D: 22000元 答案30000元【7】對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） B: 組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） C: 組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 （1消費(fèi)稅稅率） D: 組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 （1消費(fèi)稅稅率） 答案組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）【8】某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 15萬(wàn)元 B: 17萬(wàn)元 C: 20萬(wàn)元 D: 25萬(wàn)元 答案20萬(wàn)元【9】一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 B: 委托加工沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 C: 企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D: 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 答案 白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 委托加工沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙【10】企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B: 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C: 從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D: 從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 答案 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% 從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元【11】對(duì)白酒征收消費(fèi)稅的政策是（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類(lèi)白酒 B: 按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額 C: 從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每公斤0.5元 D: 從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每斤0.5元 答案 征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類(lèi)白酒 按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額 從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每斤0.5元【12】企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 用于對(duì)外銷(xiāo)售的 B: 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C: 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D: 用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的 答案用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的【13】符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) B: 進(jìn)口環(huán)節(jié) C: 生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) D: 生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 答案 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié) 生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)【14】外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 B: 購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商品 貸：商品采購(gòu) C: 外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷(xiāo)售收入出口銷(xiāo)售收入 D: 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)： 借：商品銷(xiāo)售成本 貸：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商品 答案 外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商品 貸：商品采購(gòu) 外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷(xiāo)售收入出口銷(xiāo)售收入 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)： 借：商品銷(xiāo)售成本 貸：庫(kù)存商品庫(kù)存出口商品【15】符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的有（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) B: 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 C: 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè) D: 消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的 答案 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè) 出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅 涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)【16】享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ ）。 回答錯(cuò)誤A: 生產(chǎn)企業(yè) B: 一般商業(yè)企業(yè) C: 外商投資的工業(yè)企業(yè) D: 外貿(mào)企業(yè) 答案外貿(mào)企業(yè)【17】企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于促銷(xiāo)活動(dòng)無(wú)償送給消費(fèi)者時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅庫(kù)存商品回答錯(cuò)誤A:正確: B:錯(cuò)誤 答案正確 【18】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品海關(guān)應(yīng)代征增值稅和消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格相同：組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）回答錯(cuò)誤A:正確: B:錯(cuò)誤 答案正確 【19】外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)應(yīng)