精于形_出于心——談如何做好審計(jì)工作 精品.doc

精于形 出于心談如何做好審計(jì)工作精于形了解被審計(jì)人員接到審計(jì)任務(wù)，先要了解此次審計(jì)涉及到哪些角色，特別開發(fā)時(shí)間較久的產(chǎn)品，出現(xiàn)過(guò)人員變更，確認(rèn)被審計(jì)人員了解此次審計(jì)，各方對(duì)審計(jì)目標(biāo)保持一致并安排好審計(jì)時(shí)間。審計(jì)公告發(fā)布后，請(qǐng)被審計(jì)產(chǎn)品QA，提前將待審產(chǎn)品、版本涉及的角色（人員）向?qū)徲?jì)員介紹，同時(shí)被審計(jì)角色也要從時(shí)間上和思想上為迎接審計(jì)做好準(zhǔn)備，避免了審計(jì)員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)出現(xiàn)交流不暢，四處收集證據(jù)，效率低下的情況。了解被審計(jì)對(duì)象了解被審計(jì)的產(chǎn)品、版本都有什么樣的特性，目前處于什么階段，開發(fā)過(guò)程中是否有過(guò)PCR（產(chǎn)品例外決策評(píng)審）變更，審計(jì)任務(wù)下發(fā)后，從待審版本中，選擇時(shí)間上近，過(guò)程上有代表型的產(chǎn)品、版本作為審計(jì)樣本；盡早和被審計(jì)產(chǎn)品QA交流，可獲得關(guān)于產(chǎn)品、版本特點(diǎn)等信息，并請(qǐng)其協(xié)助提供審計(jì)材料；。收集審計(jì)材料通過(guò)可利用的資源，盡可能齊全的收集審計(jì)材料，先從電子流平臺(tái)中查找，查找不到的再向產(chǎn)品人員索取，一方面是通過(guò)審計(jì)材料可以更深入的了解被審計(jì)對(duì)象，更重要的一方面是利用審計(jì)材料完成離線審計(jì)，下面簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)離線審計(jì)。離線審計(jì)做好離線審計(jì)可取得事半功倍的效果，優(yōu)點(diǎn)是，可以在不受干擾的情況下，按照自己的審計(jì)思路去查看證據(jù)，快速了解被審計(jì)產(chǎn)品，在審計(jì)材料準(zhǔn)備齊全的情況下，離線審計(jì)可以高效的進(jìn)行端到端審計(jì)，并記錄疑點(diǎn)、重點(diǎn)，為制定審計(jì)線路圖打好基礎(chǔ)；例如產(chǎn)品QA安排好CMO（配置管理員）配合審計(jì)員，提前提供了所需要查閱文檔，提高了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率。審計(jì)線路圖審計(jì)線路圖是將前面離線審計(jì)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)，作為審計(jì)點(diǎn)，并按照一定順序排列，從而達(dá)到節(jié)約現(xiàn)場(chǎng)面審時(shí)間的目的。審計(jì)線路圖，既是面審的地圖，也是面審的計(jì)劃安排，做好審計(jì)線路圖，確保每分每秒都有的放矢，設(shè)計(jì)過(guò)程中即使受到干擾，也能不偏離重點(diǎn)。合理的安排，可以避免反復(fù)查詢確認(rèn)的工作（比如反復(fù)多次打開同一份文檔），且審計(jì)策略也在審計(jì)線路圖中體現(xiàn)出來(lái)。審計(jì)策略是按照活動(dòng)先后順序?qū)徲?jì)還是按照重要性排序?qū)徲?jì)，可以根據(jù)審計(jì)目的、時(shí)間、必要性確定審計(jì)策略。有拉網(wǎng)式的審計(jì)需求并且時(shí)間充足，可以按照開發(fā)活動(dòng)先后順序，進(jìn)行端到端的覆蓋審計(jì)；時(shí)間緊張則進(jìn)行重點(diǎn)的專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)點(diǎn)的重要性、被審計(jì)產(chǎn)品實(shí)際交付的薄弱點(diǎn)安排順序，確保審計(jì)的效果。出于心審計(jì)即預(yù)防審計(jì)的發(fā)現(xiàn)是：“和預(yù)期的差異”，但發(fā)現(xiàn)差異不是目的，分析差異原因，提高產(chǎn)品質(zhì)量和開發(fā)效率才是目的，把“懷疑一切”和“改進(jìn)問(wèn)題”并重，審計(jì)的成果才有意義，審計(jì)時(shí)不但要提出問(wèn)題，同時(shí)也要對(duì)產(chǎn)品應(yīng)該如何改正，和找出真正避免此問(wèn)題再出現(xiàn)的方法提出討論。審計(jì)也是投資審計(jì)從準(zhǔn)備到啟動(dòng)到收尾，公司需要大量人力投入，并涉及多角色配合投入，因此，要在有限的時(shí)間內(nèi)，盡可能全面覆蓋符合審計(jì)條件的產(chǎn)品、版本，盡可能多執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目、為被審計(jì)產(chǎn)品發(fā)現(xiàn)差異，查出漏洞，發(fā)現(xiàn)隱患，讓投入產(chǎn)出比最大化。不僅是差異審計(jì)是深入向被審計(jì)產(chǎn)品學(xué)習(xí)的好機(jī)會(huì)，通過(guò)審計(jì)過(guò)程，同時(shí)也能發(fā)現(xiàn)好的實(shí)踐，查找自身產(chǎn)品的不足，也是收益。例如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)8062產(chǎn)品硬件測(cè)試文檔寫作規(guī)范、低端網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)產(chǎn)品規(guī)格變更規(guī)范、中端交換機(jī)性能規(guī)格驗(yàn)證記錄完整、SR8800產(chǎn)品測(cè)試質(zhì)量評(píng)估和度量以特性為單位進(jìn)行，質(zhì)量評(píng)價(jià)細(xì)化、低端交換機(jī)產(chǎn)品版本雖多，通過(guò)產(chǎn)品規(guī)格說(shuō)明