上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(證監(jiān)公司字〔2017〕151號(hào)).doc

上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(證監(jiān)公司字2017151號(hào))篇一：上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(2016.7.13)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)上市公司建立健全激勵(lì)與約束機(jī)制，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司法）、中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券法）及其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)股權(quán)激勵(lì)是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)其董事、高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長(zhǎng)期性激勵(lì)。上市公司以限制性股票、股票期權(quán)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的，適用本辦法；以法律、行政法規(guī)允許的其他方式實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的，參照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，不得損害上市公司利益。上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在實(shí)行股權(quán)激勵(lì)中應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，維護(hù)公司和全體股東的利益。第四條 上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法和其他相關(guān)規(guī)定的要求履行信息披露義務(wù)。第五條 為上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃出具意見(jiàn)的證券中介機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六條 任何人不得利用股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行內(nèi)幕交易、操縱證券市場(chǎng)等違法活動(dòng)。第二章 一般規(guī)定第七條 上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：（一）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（三）上市后最近 36 個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；（四）法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。第八條 激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司 5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不得成為激勵(lì)對(duì)象：（一）最近 12 個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（二）最近 12 個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（三）最近 12 個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施；（四）具有公司法規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的；（五）法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。第九條 上市公司依照本辦法制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中載明下列事項(xiàng)：（一）股權(quán)激勵(lì)的目的；（二）激勵(lì)對(duì)象的確定依據(jù)和范圍；（三）擬授出的權(quán)益數(shù)量，擬授出權(quán)益涉及的標(biāo)的股票種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比；分次授出的，每次擬授出的權(quán)益數(shù)量、涉及的標(biāo)的股票數(shù)量及占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃涉及的標(biāo)的股票總額的百分比、占上市公司股本總額的百分比；設(shè)置預(yù)留權(quán)益的，擬預(yù)留權(quán)益的數(shù)量、涉及標(biāo)的股票數(shù)量及占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的標(biāo)的股票總額的百分比；（四）激勵(lì)對(duì)象為董事、高級(jí)管理人員的，其各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授出權(quán)益總量的百分比；其他激勵(lì)對(duì)象（各自或者按適當(dāng)分類(lèi)）的姓名、職務(wù)、可獲授的權(quán)益數(shù)量及占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授出權(quán)益總量的百分比；（五）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期，限制性股票的授予日、限售期和解除限售安排，股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日、行權(quán)有效期和行權(quán)安排；（六）限制性股票的授予價(jià)格或者授予價(jià)格的確定方法，股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格或者行權(quán)價(jià)格的確定方法；（七）激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行使權(quán)益的條件；（八）上市公司授出權(quán)益、激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益的程序；（九）調(diào)整權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價(jià)格或者行權(quán)價(jià)格的方法和程序；（十）股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理方法、限制性股票或股票期權(quán)公允價(jià)值的確定方法、涉及估值模型重要參數(shù)取值合理性、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用及對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；（十一）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止；（十二）上市公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立以及激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項(xiàng)時(shí)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行；（十三）上市公司與激勵(lì)對(duì)象之間相關(guān)糾紛或爭(zhēng)端解決機(jī)制；（十四）上市公司與激勵(lì)對(duì)象的其他權(quán)利義務(wù)。第十條 上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行使權(quán)益的條件。擬分次授出權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)就每次激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益分別設(shè)立條件；分期行權(quán)的，應(yīng)當(dāng)就每次激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益分別設(shè)立條件。激勵(lì)對(duì)象為董事、高級(jí)管理人員的，上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立績(jī)效考核指標(biāo)作為激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益的條件。第十一條 績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括公司業(yè)績(jī)指標(biāo)和激勵(lì)對(duì)象個(gè)人績(jī)效指標(biāo)。相關(guān)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)客觀公開(kāi)、清晰透明，符合公司的實(shí)際情況，有利于促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升。上市公司可以公司歷史業(yè)績(jī)或同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為公司業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)照依據(jù)，公司選取的業(yè)績(jī)指標(biāo)可以包括凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股分紅等能夠反映股東回報(bào)和公司價(jià)值創(chuàng)造的綜合性指標(biāo)，以及凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率等能夠反映公司盈利能力和市場(chǎng)價(jià)值的成長(zhǎng)性指標(biāo)。以同行業(yè)可比公司相關(guān)指標(biāo)作為對(duì)照依據(jù)的，選取的對(duì)照公司不少于 3 家。激勵(lì)對(duì)象個(gè)人績(jī)效指標(biāo)由上市公司自行確定。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案的同時(shí)披露所設(shè)定指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。第十二條 擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的上市公司，可以下列方式作為標(biāo)的股票來(lái)源：（一）向激勵(lì)對(duì)象發(fā)行股份；（二）回購(gòu)本公司股份；（三）法律、行政法規(guī)允許的其他方式。第十三條 股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過(guò) 10 年。第十四條 上市公司可以同時(shí)實(shí)行多期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。同時(shí)實(shí)行多期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，各期激勵(lì)計(jì)劃設(shè)立的公司業(yè)績(jī)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持可比性，后期激勵(lì)計(jì)劃的公司業(yè)績(jī)指標(biāo)低于前期激勵(lì)計(jì)劃的，上市公司應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明其原因與合理性。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的 10%。非經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的 1%。本條第二款所稱(chēng)股本總額是指股東大會(huì)批準(zhǔn)最近一次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)公司已發(fā)行的股本總額。第十五條 上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的 20%。上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后12 個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對(duì)象；超過(guò) 12 個(gè)月未明確激勵(lì)對(duì)象的，預(yù)留權(quán)益失效。第十六條 相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章對(duì)上市公司董事、高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票的期間有限制的，上市公司不得在相關(guān)限制期間內(nèi)向激勵(lì)對(duì)象授出限制性股票，激勵(lì)對(duì)象也不得行使權(quán)益。第十七條 上市公司啟動(dòng)及實(shí)施增發(fā)新股、并購(gòu)重組、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)期間，可以實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。第十八條 上市公司發(fā)生本辦法第七條規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，不得向激勵(lì)對(duì)象繼續(xù)授予新的權(quán)益，激勵(lì)對(duì)象根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)本辦法第八條規(guī)定的不得成為激勵(lì)對(duì)象情形的，上市公司不得繼續(xù)授予其權(quán)益，其已獲授但尚未行使的權(quán)益應(yīng)當(dāng)終止行使。第十九條 激勵(lì)對(duì)象在獲授限制性股票或者對(duì)獲授的股票期權(quán)行使權(quán)益前后買(mǎi)賣(mài)股票的行為，應(yīng)當(dāng)遵守證券法公司法等相關(guān)規(guī)定。上市公司應(yīng)當(dāng)在本辦法第二十條規(guī)定的協(xié)議中，就前述義務(wù)向激勵(lì)對(duì)象作出特別提示。第二十條 上市公司應(yīng)當(dāng)與激勵(lì)對(duì)象簽訂協(xié)議，確認(rèn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的內(nèi)容，并依照本辦法約定雙方的其他權(quán)利義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)承諾，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)信息披露文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。所有激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承諾，上市公司因信息披露文件中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，導(dǎo)致不符合授予權(quán)益或行使權(quán)益安排的，激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自相關(guān)信息披露文件被確認(rèn)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏后，將由股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所獲得的全部利益返還公司。第二十一條 激勵(lì)對(duì)象參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的資金來(lái)源應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，不得違反法律、行政法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。上市公司不得為激勵(lì)對(duì)象依股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲取有關(guān)權(quán)益提供貸款以及其他任何形式的財(cái)務(wù)資助，包括為其貸款提供擔(dān)保。第三章 限制性股票第二十二條 本辦法所稱(chēng)限制性股票是指激勵(lì)對(duì)象按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件，獲得的轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受到限制的本公司股票。限制性股票在解除限售前不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保或償還債務(wù)。第二十三條 上市公司在授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定授予價(jià)格或授予價(jià)格的確定方法。授予價(jià)格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價(jià)格較高者：（一）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前 1 個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)的 50%；（二）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前 20 個(gè)交易日、60 個(gè)交易日或者 120 個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一的 50%。上市公司采用其他方法確定限制性股票授予價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式作出說(shuō)明。第二十四條 限制性股票授予日與首次解除限售日之間的間隔不得少于 12 個(gè)月。第二十五條 在限制性股票有效期內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定分期解除限售，每期時(shí)限不得少于12個(gè)月，各期解除限售的比例不得超過(guò)激勵(lì)對(duì)象獲授限制性股票總額的50%。當(dāng)期解除限售的條件未成就的，限制性股票不得解除限售或遞延至下期解除限售，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二十六條規(guī)定處理。第二十六條 出現(xiàn)本辦法第十八條、第二十五條規(guī)定情形，或者其他終止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的情形或激勵(lì)對(duì)象未達(dá)到解除限售條件的，上市公司應(yīng)當(dāng)回購(gòu)尚未解除限售的限制性股票，并按照公司法的規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)出現(xiàn)本辦法第十八條第一款情形負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，或出現(xiàn)本辦法第十八條第二款情形的，回購(gòu)價(jià)格不得高于授予價(jià)格；出現(xiàn)其他情形的，回購(gòu)價(jià)格不得高于授予價(jià)格加上銀行同期存款利息之和。篇二：股權(quán)激勵(lì)法律規(guī)定匯總股權(quán)激勵(lì)法律規(guī)定匯總2010-12-15作者: 未知來(lái)源: 法律快車(chē)分享到：0一、一般性規(guī)定1、中華人民共和國(guó)公司法(2005年10月27日修訂)第七十二條 有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第一百四十二條 發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。第一百四十三條 公司不得收購(gòu)本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(一)減少公司注冊(cè)資本;(二)與持有本公司股份的其他公司合并;(三)將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工;(四)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的。公司因前款第(一)項(xiàng)至第(三)項(xiàng)的原因收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議。公司依照前款規(guī)定收購(gòu)本公司股份后，屬于第(一)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起十日內(nèi)注銷(xiāo);屬于第(二)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)。公司依照第一款第(三)項(xiàng)規(guī)定收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的百分之五;用于收購(gòu)的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出;所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。二、有關(guān)上市公司股權(quán)激勵(lì)的法律規(guī)定2、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、財(cái)政部、人民銀行及商務(wù)部等五部委關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的指導(dǎo)意見(jiàn)，2005年8月23日發(fā)布，證監(jiān)發(fā)200580號(hào)文指導(dǎo)意見(jiàn)第10條指出：完成股權(quán)分置改革的上市公司可以實(shí)施管理層股權(quán)激勵(lì)，上市公司管理層股權(quán)激勵(lì)的具體實(shí)施和考核辦法,以及配套的監(jiān)督制度由證券監(jiān)管部門(mén)同有關(guān)部門(mén)另行制定。3、證監(jiān)會(huì)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)(2005年12月31日發(fā)布證監(jiān)公司字【2005】151號(hào))2005年公司法、證券法重新修訂，上市公司股權(quán)分置改革全面推行，國(guó)內(nèi)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的法律環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境正逐步完善，在這樣的背景下，中國(guó)證監(jiān)會(huì)推出了上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法，這是第一部專(zhuān)門(mén)促進(jìn)和規(guī)范上市公司股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的法律規(guī)定。管理辦法共分七章五十三條，對(duì)激勵(lì)對(duì)象、股票來(lái)源、業(yè)績(jī)要求、事實(shí)程序、防止市場(chǎng)操縱等均作出了具體規(guī)定，此處不再一一詳列。三、國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)規(guī)定4、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、科技部關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知 (國(guó)辦發(fā)200248號(hào))通知規(guī)定了國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)企業(yè)必須具備的條件，股權(quán)激勵(lì)的方式，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的總額限制，以及實(shí)施程序等等。通知企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并報(bào)主管財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。5、財(cái)政部、科技部關(guān)于實(shí)施關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)有關(guān)問(wèn)題的通知 (財(cái)企508號(hào) 2002年11月18日)該規(guī)定是在國(guó)辦發(fā)200248號(hào)文的基礎(chǔ)上，對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)一步明確化和具體化。6、國(guó)資委辦公廳、科技部辦公廳關(guān)于高新技術(shù)中央企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知國(guó)資廳發(fā)分配200423號(hào)該通知明確高新技術(shù)央企開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)也應(yīng)當(dāng)符合關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，負(fù)責(zé)高新技術(shù)央企股權(quán)激勵(lì)的審批部門(mén)不是財(cái)政部和科技部，而是國(guó)資委和科技部。7、國(guó)資委、財(cái)政部國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法(國(guó)資發(fā)分配20068號(hào))國(guó)資委頒布的境外上市國(guó)企股權(quán)激勵(lì)制度先于境內(nèi)上市國(guó)企施行。此辦法主要內(nèi)容有：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)具備的條件;股權(quán)激勵(lì)的幅度(高管預(yù)期股權(quán)激勵(lì)收益水平控制在薪酬總水平的40%以?xún)?nèi));股權(quán)激勵(lì)的數(shù)量(激勵(lì)總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%，首次股權(quán)授予數(shù)量應(yīng)控制在上市公司股本總額的1%以?xún)?nèi));行權(quán)數(shù)量限制(高管應(yīng)保留不低于授予總量的20%在任職期滿(mǎn)后根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行行權(quán)，股權(quán)增值權(quán)行權(quán)所獲現(xiàn)金收益應(yīng)提留不低于20%的部分至任職期滿(mǎn)考核合格后提取。)8、國(guó)資委、財(cái)政部國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法(國(guó)資發(fā)分配2006175號(hào))對(duì)照證監(jiān)會(huì)上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法，以及國(guó)資委國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法，境內(nèi)國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的門(mén)檻更高。具體表現(xiàn)在：股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)公司的條件更嚴(yán)格;規(guī)定了股權(quán)激勵(lì)的上限，高管的預(yù)期收益水平不得超過(guò)薪酬水平的30%，低于境外企業(yè)中長(zhǎng)期激勵(lì)辦法40%的上限;鎖定行權(quán)限制期為2年，在限制期內(nèi)不能行權(quán)，高于證監(jiān)會(huì)規(guī)定的“行權(quán)限制期限不得少于一年”的規(guī)定。9、國(guó)資委、財(cái)政部關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)資發(fā)分配2008171號(hào))第171號(hào)文針對(duì)國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)存在的實(shí)施條件過(guò)寬、業(yè)績(jī)考核不嚴(yán)、預(yù)期收益失控等問(wèn)題，進(jìn)一步嚴(yán)格了股權(quán)激勵(lì)實(shí)施條件。該文要求，上市公司授予激勵(lì)對(duì)象股權(quán)時(shí)的業(yè)績(jī)目標(biāo)水平，應(yīng)不低于公司近3年平均業(yè)績(jī)水平及同行業(yè)平均業(yè)績(jī)水平。國(guó)有控股上市公司要合理控制股權(quán)激勵(lì)收益水平，股權(quán)激勵(lì)收入與業(yè)績(jī)指標(biāo)增長(zhǎng)掛鉤浮動(dòng)。高管股權(quán)激勵(lì)收益占薪酬總水平的最高比重，境內(nèi)上市公司及境外H股公司原則上不得超過(guò)40%，境外紅籌股公司原則上不得超過(guò)50%。四、有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅的法律規(guī)定10、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知(財(cái)稅200535號(hào))11、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅函2006902號(hào))12、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于阿里巴巴(中國(guó))網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司雇員非上市公司股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) (國(guó)稅函20071030號(hào))13、關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)稅200940號(hào)五、股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理的法律規(guī)定14、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)-股份支付 (財(cái)會(huì)20063號(hào) 2006年2月15日)15、財(cái)政部關(guān)于公司法施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知(財(cái)企200667號(hào)文)16、公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第第2號(hào)-中高層管理人員激勵(lì)基金的提取(2001年6月29日 證監(jiān)會(huì)計(jì)字【2001】15號(hào))篇三：股份有限公司員工股權(quán)激勵(lì)管理辦法文件公司股權(quán)管理辦法股權(quán)管理辦法目的是激勵(lì)員工為公司創(chuàng)造價(jià)值從而獲得股權(quán)分紅及股權(quán)增值收益，使持股員工的個(gè)人利益與公司的長(zhǎng)期利益相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)持股員工與公司共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，共享成長(zhǎng)收益。一、員工持股方案XXX有限公司所有股權(quán)激勵(lì)的參與人共同出資設(shè)立一家有限合伙企業(yè)持有XXX有限公司大約20%的股權(quán)。其中，公司1-3名核心高管作為普通合伙人負(fù)責(zé)合伙的經(jīng)營(yíng)管理；其余激勵(lì)對(duì)象作為有限合伙人不負(fù)責(zé)合伙的經(jīng)營(yíng)管理，僅對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。該有效合伙企業(yè)作為特殊目的持股主體，經(jīng)營(yíng)范圍限定為股權(quán)投資以及相應(yīng)的股權(quán)管理，不涉及任何實(shí)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。所有參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的員工需協(xié)商一致，以書(shū)面形式簽訂合伙協(xié)議和員工持股管理辦法并對(duì)包括但不限于以下內(nèi)容做出約定：1、授予方式和金額；2、合伙企業(yè)所分得的XXX有限公司的股利將按照員工持股比例進(jìn)行分配；3、員工減持XXX有限公司股票的規(guī)則。股權(quán)結(jié)構(gòu)如下圖所示：關(guān)于有限合伙企業(yè)的說(shuō)明（一）有效合伙企業(yè)的法律定義根據(jù)2007年6月1日正式實(shí)施的中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法，自然人、法人和其他組織可在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成。普通合伙人負(fù)責(zé)合伙的經(jīng)營(yíng)管理，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；有限合伙人通常不負(fù)責(zé)合伙的經(jīng)營(yíng)管理，僅以其任繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。（二）有限合伙企業(yè)作為員工持股方式的可行性分析1、有限合伙企業(yè)只需征收股東個(gè)人所得稅，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，可以幫助XXX有限公司的股權(quán)激勵(lì)對(duì)象合法避稅。?