第05章 集團規(guī)章制度6眾義達集團財務人員工作交接規(guī)定.doc

第五章：集團規(guī)章制度六、財務人員工作交接規(guī)定細則為了明晰財務人員交接責任，根據(jù)中華人民共和國會計法及眾義達集團公司會計基礎工作規(guī)范第三條，制定如下細則：第一條 集團財務總監(jiān)工作交接規(guī)定集團財務總監(jiān)工作移交時，必須將以下事項向接替人員詳細說明，寫出書面材料，形成移交清冊：一、集團公司總體的財務狀況、重大財務收支情況。二、集團公司整體的資金計劃及資金運作情況。三、集團下屬子公司的財務概況、需要重點關注的財務問題。四、集團財務總監(jiān)分管的具體工作內(nèi)容。五、需要移交的遺留問題及遺留原因。六、集團財務總監(jiān)歸檔保存的各項文件、報表等 (含集團內(nèi)部及外部)。七、其他需要移交的事項。集團財務總監(jiān)工作移交由集團審計部負責監(jiān)交，并將移交清冊報集團總裁批準、審計部備案。第二條 財務經(jīng)理工作交接規(guī)定財務經(jīng)理工作移交時，必須將以下事項向接替人員詳細說明，寫出書面材料，形成移交清冊：一、會計報表及說明，帳、表的核對情況，各期損益表的真實情況，內(nèi)、外往來賬目情況以及由財務經(jīng)理分管的具體工作內(nèi)容。二、全部財務工作情況、重大財務收支和財務人員工作及分工情況。三、需要移交的遺留問題及遺留原因。四、本部門歸檔保存的各項文件、報表、賬套、憑證。五、集團財務經(jīng)理需移交集團公司的報表、合并報表及相關資料。六、其他需要移交的事項。七、財務經(jīng)理在交接時必須把電子版總賬打印一套，并在交接書中說明帳帳是否相符。財務經(jīng)理工作移交由集團財務總監(jiān)負責監(jiān)交，必要時可由集團總裁派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報集團審計部備案。第三條 會計人員工作移交規(guī)定一、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢。（二）尚未登記的賬目，必須登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品及其所分管工作的具體內(nèi)容。（五）實行會計電算化的公司，從事該項工作的移交人員應當在移交清冊中列明會計軟件、密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。（六）開通網(wǎng)上銀行的公司，從事該項工作的移交人員應當在移交清冊中列明網(wǎng)上銀行的賬戶名稱、IC卡、密碼、余額及相關資料。 二、會計人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理負責監(jiān)交。必要時可派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報審計部備案。三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收：（一）移交會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（二）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作或涉及網(wǎng)上銀行工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。（三）各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。第四條 出納人員工作移交規(guī)定一、出納人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證必須填制完畢。（二）尚未登記的賬目，必須登記完畢。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、存折、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品及其分管工作的具體內(nèi)容。（五）在移交清冊中要列明現(xiàn)金日記賬與總賬、報表核對情況、銀行存款日記賬與總賬、報表的核對情況以及銀行未達情況。（六）實行會計電算化的公司，從事該項工作的移交人員應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。（七）開通網(wǎng)上銀行的公司，從事該項工作的移交人員應當在移交清冊中列明網(wǎng)上銀行的賬戶名稱、IC卡、密碼、余額及相關資料。二、出納人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理負責監(jiān)交。必要時可派人會同監(jiān)交，并將移交清冊報審計部備案。三、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收：（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查，清查期間不準辦理離職手續(xù)。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人及監(jiān)交人負責。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并查明原因。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作或涉及網(wǎng)上銀行工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第五條 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題，分清責任。第六條 移交清冊一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，集團審計部一份備案。財務總監(jiān)交接審計部報集團總裁一份。第七條 移交人員對所移交的財務事項、會計報表以及其他相關資料的合規(guī)性、真實性承擔責任。移交人員未辦清交接手續(xù)的、帳目不清的，不得辦理調(diào)動或者離職手續(xù)。如有辦理調(diào)動或離職手續(xù)由監(jiān)交人承擔責任。第八條 為保持企業(yè)會計帳目記錄的連續(xù)性、完整性。 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳。第九條 財務人員（含財務經(jīng)理、總監(jiān)）移交原則上由本人進行移交，如確因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，由財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、逐級