稅收理論哈爾濱廣播電視大學開放教育專科工商管理專業(yè)期末復習題.doc

8578稅收理論與實務期末復習指導（含復習題及答案）試題類型：每套試題隨機生成含5道名詞解釋（每題4分，共20分）；20道單選題（每題1分，共20分）；15道多選題（每題2分，共30分）；6道問答題（每題5分，共30分）。答題時間：90分鐘注意事項：答卷可多次提交，但系統(tǒng)只默認最后一次提交！1.速算扣除數等于（ ）。A.全額累進稅率計算的應納稅額-超額累進稅率計算的應納稅額B.比例稅率計算的應納稅額-定額稅率計算的應納稅額C.累進稅率計算的應納稅額-定額稅率計算的應納稅額D.比例稅率計算的應納稅額-累進稅率計算的應納稅額答案:A2.個人因工作調動而轉讓原有自用住房，經稅務機關報批，凡居住滿3年未滿5年，（ ）征收土地增值稅。A.免予B.減半C.按累進稅率表規(guī)定D.以上都不對答案:B3.中華人民共和國行政處罰法于（ ）開始實施。A.2008年3月1日B.1994年1月1日C.1996年1月1日D.1996年10月1日答案:D4.2008年我國公民李某每月工資3 200元。10月份被派往國外從事一項技術工作，對方國家支付李某勞務費5 000美元，李某繳納了40美元的個人所得稅（假設人民幣外匯牌價為1：6.8），同時在國內又領取了本月工資，20天后回國。12月份又在本單位領取了全年獎金50 000元（月工資扣除費用均按2 000元計）。根據以上資料，計算李某全年應繳納的個人所得稅為（ ）。A.14163B.13164C.16143D.11463答案:C5.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房（ ）契稅。A.免征B.按稅率5%征收C.按稅率3%征收D.按稅率5%再減半征收答案:A6.印花稅的計稅依據包括（ ）。A.按金額計稅B.按數量計稅C.按金額和數量計稅D.營業(yè)稅、消費稅和增值稅稅額計稅答案:C7.印花稅的稅率形式包括比例稅率和（ ）。A.累進稅率B.等額稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率答案:B8.營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額（ ）元。A.1000-5000B.5000-20000C.200-800D.200-500答案:C9.某白酒廠3月份銷售糧食白酒2.3噸，取得含增值稅銷售額153 600元。定額稅率0.5元/斤，比例稅率20%，計算該廠2月份應納的消費稅稅額為（ ）。A.29456.41元B.26256.41元C.33920元D.33290元答案:C10.2006年3月，國家對消費稅征收范圍進行了調整，以下（ ）調整是錯誤的。A.取消了原稅目中護膚護發(fā)品。B.將原稅目中的汽油、柴油兩個稅目合并C.修訂了小汽車稅目D.調整了糧食白酒的稅率，又原來的25%調整為15%答案:D11.消費稅征稅范圍不超過1015種貨物類別的屬于（ ）消費稅。A.中間型B.有限性C.限制性D.延伸型答案:B12.我國目前開征的消費稅屬于（ ）。A.一般消費稅B.特種消費稅C.普通消費稅D.特殊消費稅答案:B13.購進固定資產進項稅額（ ）從銷項稅額中抵扣。A.按使用年限逐年B.一次性C.不準D.部分答案:C14.銷售舊貨、舊機動車時，按（ ）的征收率計算增值稅額。A.4%B.4%再減半C.13%D.17%答案:B15.一般納稅人的增值稅基本稅率是（ ）。A.17%B.13%C.6%D.4%答案:A16.增值稅與消費稅實行（ ）征收。A.平行征收模式B.交叉征收模式C.特殊調節(jié)模式D.普遍征收模式答案:B17.增值稅與營業(yè)稅實行（ ）征收。A.交叉征收模式B.平行征收模式C.普遍征收模式D.特殊調節(jié)模式答案:B18.理論上，增值額等于（ ）。A.銷售額B.收入總額C.成本總額D.利潤總額答案:A19.在稅收法律關系中，課稅對象屬于（ ）。A.主體B.征稅主體C.客體D.納稅主體答案:C20.（ ）是稅收的核心特征。A.強制性B.無償性C.固定性D.廣泛性答案:B21.根據周禮，周有“九賦”，包括（ ）。A.貢助之賦B.井田之賦C.初稅之賦D.山澤之賦答案:D22.公元前594年，（ ）實行了“初稅畝”的農業(yè)稅制。A.秦國B.魯國C.齊國D.燕國答案:B23.稅收的主體包括（ ）A.國家B.法人C.個人D.國家、單位和個人答案:D24.稅收的目的是（ ）A.實現國家職能和任務服務B.增加國家財政收入C.鞏固國家政治權力D.增加單位和個人的收入答案:A25.稅收的物質內容是（ ）A.實物B.貨幣C.實物和貨幣D.以上都不對答案:C26.稅務行政處罰的原則包括（ ）。A.依法處罰原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.適度性原則E.監(jiān)督原則答案:A|B|C|D|E27.（ ）屬于個人所得稅應稅項目。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產租賃、轉讓所得E.偶然所得答案:A|B|C|D|E28.個人所得稅中居民納稅人的判定標準包括（ ）。A.中國境內有住所B.中國境內無住所C.中國境內無住所而居住滿1年D.中國境內無住所不居住答案:A|B29.企業(yè)所得稅的計稅收入總額包括（ ）。A.生產經營收入B.財產轉讓收入C.特許權使用費收入D.接收捐贈的收入E.租金收入答案:A|B|C|D|E30.房產稅的征稅范圍包括（ ）。A.城市房屋B.縣城房屋C.建制鎮(zhèn)房屋D.工礦區(qū)房屋E.農村房屋答案:A|B|C|D31.城市維護建設稅是國家對繳納“三稅”的單位和個人，按其繳納的稅額的一定比例計算征收的，此三稅包括（ ）。A.增值稅B.所得稅C.消費稅D.關稅E.營業(yè)稅答案:A|C|E32.關稅按照征稅的計稅標注不同分為（ ）。A.進口稅B.復合關稅C.出口稅D.選擇關稅E.滑動關稅答案:B|D|E33.關稅按照貨物的不同流向分為（ ）。A.進口稅B.復合關稅C.出口稅D.選擇關稅E.滑動關稅答案:A|C34.（ ）屬于營業(yè)稅征稅范圍。A.交通運輸業(yè)B.服務業(yè)C.金融保險業(yè)D.文化體育業(yè)E.銷售不動產答案:A|B|C|D|E35.消費稅按照征稅范圍的大小分為（ ）類型。A.有限性消費稅B.奢侈品型消費稅C.中間型消費稅D.限制性消費稅E.延伸型消費稅答案:A|C|E36.消費稅按照開征目的分類分為（ ）類型。A.限制性消費稅B.奢侈品型消費稅C.有限性消費稅D.替代使用費型消費稅E.特定調節(jié)型消費稅答案:A|B|D|E37.消費稅的基本特征包括（ ）。A.宏觀調控目標明確B.征稅范圍具有靈活性和選擇性C.聚財功能強D.納稅環(huán)節(jié)集中E.一般沒有減免稅規(guī)定答案:A|B|C|D|E38.增值稅的稅率類型包括（ ）A.基本稅率B.比例稅率C.高稅率D.低稅率E.出口退稅率答案:A|C|D|E39.根據增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅納稅人分為（ ）。A.扣繳義務人B.一般納稅人C.代扣代繳義務人D.代收代繳義務人E.小規(guī)模納稅人答案:B|E40.增值稅征稅范圍包括（ ）環(huán)節(jié)。A.生產B.批發(fā)C.進口D.供應E.零售答案:A|B|C|E41.增值稅與其他流轉課稅配合征收模式有（ ）A.交叉征收模式B.沒有固定模式C.平行征收模式D.普遍征收模式E.特殊調節(jié)模式答案:A|C42.增值稅的類型包括（ ）類型。A.生產性增值稅B.利潤型增值稅C.收入型增值稅D.成本型增值稅E.消費型增值稅答案:A|C|E43.增值額包括（ ）。A.不變資本B.勞務價值C.生產資料成本D.剩余價值E.C+V+M答案:B|D44.（ ）屬于流轉課稅。A.增值稅B.房產稅C.營業(yè)稅D.關稅E.消費稅答案:A|C|D|E45.稅率按相對量形式規(guī)定的征收比例劃分，其包括（ ）。A.極差稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率E.定額稅率答案:B|C|D46.稅收的法律規(guī)范包括（ ）三種形式。A.稅收法律B.憲法C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章E.暫行條例答案:A|C|E47.稅收的原則包括（ ）。A.公平原則B.效率原則C.自愿原則D.強制原則E.穩(wěn)定原則答案:A|B|E48.稅收的職能包括（ ）。A.組織收入職能B.收入分配職能C.資源配置職能D.宏觀調控職能E.資源利用職能答案:A|B|C|D49.稅收的形式特征包括（ ）。A.無償性B.連續(xù)性C.強制性D.廣泛性E.固定性答案:A|C|E50.中國奴隸制社會稅收并不以稅的名稱出現，而是采用了（ ）的形式。A.貢B.助C.捐D.租E.徹答案:A|B|E51.所得課稅答案:所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定時間內（法人通常是1年）獲取的所得額為課稅對象的一種稅。52.居民納稅人答案:居民納稅人即在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。53.起征點答案:起征點是根據稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起點的按課稅對象全部數額征稅，達不到起征點不征稅。54.資源稅答案:資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，就其原料產品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。55.土地增值稅答案:土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值收入征收的一種稅。56.原產地答案:原產地是指自然出產、種植、養(yǎng)殖、捕撈、開采或制造該項進口貨物的國家或地區(qū)。57.關稅答案:關稅是由海關依法對我國國境或關境的貨物和物品征收的一種稅。58.混合銷售行為答案:混合銷售行為是指現實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務（指屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務活動），即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。59.流轉課稅答案:流轉課稅是指以商品交換和提供勞務為前提，以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種。60.營業(yè)稅答案:營業(yè)稅是對我國境內提供應稅勞動轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。61.稅收管理答案:稅收管理是指主管稅收工作的職能部門代表國家對稅收分配的全過程進行的計劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督等一系列的管理工作，具體包括稅收管理體制和稅收征收管理兩部分內容。62.企業(yè)所得稅答案:企業(yè)所得稅是國家對在我國境內企業(yè)和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配、調節(jié)企業(yè)收益水平、正確處理與企業(yè)分配關系的一個重要稅種。63.城鎮(zhèn)土地使用稅答案:城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內對擁有土地使用權的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種極差資源稅。64.城市維護建設稅答案:城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設的一種稅。65.房產稅答案:房產稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產為征稅對象，按房屋的余值或租金收入向房屋產權所有人征收的一種財產稅。66.稅收制度答案:稅收制度是國家為取得財政收入而制定的調整國家與納稅人在征稅與納稅方面權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱。67.契稅答案:契稅是以所有權發(fā)生轉移、變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。我國現行契稅屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。68.印花稅答案:印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力并受國家法律保護的憑證征收的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志，故被稱為印花稅。69.增值稅答案:增值稅是以增值額作為課稅對象的一種稅。我國增值稅是對在我國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。70.稅收答案:稅收是國家為了實現其職能和任務，憑借政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。71.資源稅有什么特點？答案:1.只限于對特定的一些資源產品征稅；2.調節(jié)級差收入與普通征收相結合；3.實行定額稅率，按應稅產品的數量和規(guī)定的單位稅額計算征稅。72.簡要概述關稅的分類。答案:一、 按貨物的不同分為:1 進口稅2 出口稅 二、 按征稅的計稅標準不同分為 1復合關稅2選擇關稅 3滑動關稅 三、 按采取的關稅政策不同分為1財政關稅2保護關稅四、 按對不同國家貨物或對不同貨物區(qū)別對待的原則分為 1加重關稅2優(yōu)惠關稅73.印花稅的特點有哪些？答案:完稅方式上的特殊性；稅收負擔上具有稅負從輕的特征；除營業(yè)賬簿和權力許可證外，其他應稅項目均以簽訂合同的雙方為印花稅納稅人；74.營業(yè)稅的特點和作用有哪些？答案:特點:稅源廣泛2、稅率低3、稅負均衡4、計算征收簡便 作用:組織財政收入2、管理和監(jiān)督納稅人生產經營活動3、促進各行業(yè)協(xié)調發(fā)展75.在進行企業(yè)所得稅資產的稅務處理中，那些固定資產不允許提取折舊？答案:（1）單獨估價作為固定資產入帳的土地（2）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產（3）以經營租賃方式租入的固定資產（4）以融資租賃方式租出的固定資產（5）已提足舊繼續(xù)使用的固定資產（6）按照規(guī)定提取維簡費的固定資產（7）按規(guī)定允許在成本中一次性列支的固定資產（8）破產、關停企業(yè)的固定資產（9）提前報廢的固定資產（10）與經營活動無關的固定資產（11）財政部規(guī)定的其他不得計提折舊扣除的固定資產76.哪些人應辦理納稅申報？申報的方式有哪些？答案:（1）納稅申報對象四類:固定業(yè)戶、臨時經營者、享有減免稅待遇的納稅戶以及扣繳義務人。（2）申報方式:直接申報方式、郵寄申報以及電子申報納稅77.根據增值稅規(guī)定，哪些進項稅額不準從銷項稅額中抵扣？答案:（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經認證或認證不符的；購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得抵扣；（2）購進固定資產的進項稅額;（3）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。（4）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。（5）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。（6）非正常損失的購進貨物的進項稅額。（7）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。（8）納稅人進口的應稅貨物，在進口環(huán)節(jié)納稅是不得抵扣任何稅額。78.哪些收入屬于個人所得稅的征收范圍？答案:工資、薪金所得；個體工商戶（含個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者）的生產經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。79.簡述契稅的計稅依據有哪些？答案:契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移時，當事人雙方簽訂的契約上載明的不動產價格?，F行契稅對計稅價格作了如下規(guī)定:（1）國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓和房屋買賣行為，以成交價格為計稅依據（2）土地使用權贈與、房屋贈與行為，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定計稅價格（3）土地使用權交換、房屋交換行為，以所交換的土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據。（4）以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者以補