管委會財務管理制度.doc

瀘機管2011 號 關于印發(fā)瀘州機械工業(yè)集中發(fā)展區(qū)管理委員會財務管理規(guī)定的通知管委會各部門：經(jīng)管委會領導同意，現(xiàn)將瀘州機械工業(yè)集中發(fā)展區(qū)管理委員會財務管理規(guī)定印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。特此通知 二一一年三月三日主題詞：行政 制度 通知瀘州機械工業(yè)集中發(fā)展區(qū)管理委員會辦公室 （共印15份）瀘州機械工業(yè)集中發(fā)展區(qū)管理委員會財務管理規(guī)定第一章 總則第一條為加強集中區(qū)的財務工作，發(fā)揮財務在日常管理和保障運行的作用，特制定本規(guī)定。 第二條財務部門的職能是： （一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理規(guī)定。 嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財務紀律。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，及時反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）多渠道籌集資金，根據(jù)集中區(qū)資金運作情況，合理調配資金，確保集中區(qū)資金正常運轉。（四）搜集集中區(qū)財務活動情況，掌握資金動態(tài)，對費用開支進行審核并進行分析，定期向領導提出合理化建議。（五） 負責集中區(qū)各項財產(chǎn)的登記、核對；負責現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。（六）收入有關單據(jù)審核及賬務處理。各項費用支付審核及賬務處理，應收賬款賬務處理。總分類賬，日記賬等賬簙處理，財務報表及會計科目明細表。（七）對有關機構及財政、審計、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（八）厲行節(jié)約，提高資金使用效率。（九）完成領導交給的其他工作。第三條管委會各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章 崗位職責第四條財務主管負責組織本單位的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(四)承辦領導交辦的其他工作。第五條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析財務成本和收入的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出合理化建議，當好參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成領導交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核銀行現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格執(zhí)行支票管理規(guī)定，認真登記支票使用號碼。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成領導交付的其他工作。第三章 財務工作管理第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第九條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條財務工作人員應當會同辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十一條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報主管財務領導，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十二條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十三條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管財務領導書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十四條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。第十五條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由辦公室主任監(jiān)交。第十七條支票由出納員或分管財務領導指定專人保管。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、分管財務領導或主要領導審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員，出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記支票號碼。第十九條對于預支借款返納單據(jù)報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦還款。第二十條財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須分管財務領導或主要領導簽字。分管財務領導或主要領導外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第四章 現(xiàn)金管理第二十一條管委會可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金：(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)分管領導或主要領導批準的其他開支第二十二條超過1000元應當以支票結算。除本規(guī)定第二十三條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)主管會計審核批準后支付現(xiàn)金。第二十三條管委會的各項業(yè)務活動、購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保用品及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十四條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十五條財務人員支付現(xiàn)金，可以從管委會庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十六條管委會職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交分管領導或主要領導批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，并且及時催辦或在當月工資中扣還。第二十七條發(fā)票及報銷單經(jīng)分管領導或主要領導批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。金額在5000元以下的，由分管領導批準，金額在5000元以上的，分管領導簽批后，報主要領導批準。第二十八條工資由財務人員依據(jù)辦公室每月提供的核發(fā)工資表，交分管財務領導簽字，按時發(fā)放當月工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第二十九條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由經(jīng)辦人簽字會計審核后并報分管財務領導或主要領導簽字，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金收入、支付金額。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第五章 物品管理第三十一條 采購物品時必須遵循“貨比三家”的原則，在保證物品質量的前提下，盡可能挑選物美價廉且有誠信的供貨商供貨。一般情況下采購辦公用品必須在政府采購中心指定地點辦理，購置的單件物品超過2000元的必須到政府采購中心辦理政府采購手續(xù)。第三十二條 物品入倉時須開箱檢驗所購物品的數(shù)量、名稱、規(guī)格而且還需要登記購置日期、名稱、數(shù)量、品種規(guī)格、單價、供應商電話，并對查驗的倉庫物品進行簽字確認。 第三十三條 管理員應對入倉的物品進行分堆存放，編號、以便于核對數(shù)量。并注意每次入倉后都要做好室內的衛(wèi)生清潔工作。 第三十四條 設備工具入倉后，必須詳細記錄采購情況及保修日期等，并將隨機文件復印存檔，以備日后維修之用。第三十五條 物品領用指除設備工具以外的備件、低值易耗品的領用。領用物品必須由部門負責人進行領用。 第三十六條 如領用的物品在使用過程中有剩余的情況，領用人應將多領物品退回，保管人應認真進行核對登記。 第三十七條 如在緊急情況下，可先進行領用，事后補辦相關手續(xù)。第六章 會計檔案管理第三十八條凡是本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管財務領導批準。第七章 處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以扣發(fā)本人月薪1-3倍、警告、或調離崗位：(一)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(二)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)支付款項的；(三)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(四)保留帳外款項或將公款以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(五)違反其他規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘、嚴重者應報檢察機關。(一)違反財務管理規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的