871成本管理課件2-核算到工序產(chǎn)品成本.doc

871成本管理模擬案例(二)用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)開發(fā)部王善軍 2008年3月 成本管理1練習(xí)目的掌握成本管理核算到工序產(chǎn)品成本基本流程。2預(yù)備知識(shí)物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理及成本管理知識(shí)3模擬資料一、建立賬套：?jiǎn)⒂媚K-物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、庫(kù)存管理、存貨管理、總賬、成本管理二、基礎(chǔ)檔案：部門檔案、存貨檔案、倉(cāng)庫(kù)檔案、收發(fā)類別、供應(yīng)商檔案等已建1、工作中心：2、資源資料維護(hù)：3、標(biāo)準(zhǔn)工序資料維護(hù)：第一道工序第二道工序第三道工序4、物料工藝路線資料維護(hù)：三、生產(chǎn)制造模塊：1、物料清單：定義子件工序(領(lǐng)料時(shí)可以發(fā)料到各工序，不定義時(shí)，默認(rèn)領(lǐng)料到第一工序)2、生產(chǎn)訂單錄入：生產(chǎn)部門可以為空，此時(shí)，成本管理中實(shí)際成本對(duì)象的成本中心決取于生產(chǎn)訂單中工藝路線的工作中心或工作中心所對(duì)應(yīng)的部門。4、審核生產(chǎn)訂單：記住審核日期要與成本會(huì)計(jì)月匹配（審核月份不能大于成本計(jì)算月，否則，本月在定義產(chǎn)品屬性中將不能“刷新”出來）四、供應(yīng)鏈模塊：1. 采購(gòu)入庫(kù)單：2. 材料出庫(kù)單：按訂單或工序領(lǐng)料（對(duì)成本管理來說，兩種領(lǐng)料方式最終效果是一樣的）五：車間管理模塊： 1、生產(chǎn)訂單工序計(jì)劃生成：2、生產(chǎn)訂單工序轉(zhuǎn)移單：工序轉(zhuǎn)移單1工序轉(zhuǎn)移單23、生產(chǎn)訂單工時(shí)記錄表：自動(dòng)生成或手工錄入六：供應(yīng)鏈模塊：1、 產(chǎn)成品入庫(kù)：參照生產(chǎn)訂單入庫(kù)七、成本管理模塊：1、設(shè)置1）選項(xiàng)：2）定義成本中心：一車間作為基本核算中心（也可以把部門下的工作中心“第一班組”作為基本核算中心）。3）定義產(chǎn)品屬性：點(diǎn)“刷新”按紐，刷新出基本成本對(duì)象與實(shí)際成本對(duì)象，作為歸集與分配的依據(jù)（注意：實(shí)際成本對(duì)象當(dāng)月能被刷新出有兩個(gè)基本條件：1）生產(chǎn)訂單審核日期必須在成本計(jì)算月當(dāng)月或當(dāng)月以前。2）生產(chǎn)訂單關(guān)閉日期必須在成本計(jì)算月當(dāng)月或當(dāng)月以后）4）定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口：如果從總賬取數(shù)，需要定義取數(shù)公式。5）定額管理： 各材料或費(fèi)用分配率用到此分配標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要對(duì)“定額工時(shí)”或“定額材料”進(jìn)行“取數(shù)”操作。6）定義分配率：61共用材料分配率：按實(shí)際工時(shí)62直接人工分配率：按實(shí)際工時(shí)63制造費(fèi)用分配率：按實(shí)際工時(shí)64在產(chǎn)品分配率：只計(jì)算材料成本7）建賬期初余額：記賬（假設(shè)期初無在產(chǎn)品。如果有，手工錄入到各工序或車間全部退料到倉(cāng)庫(kù)，本月重新下訂單領(lǐng)料）2、數(shù)據(jù)錄入1）材料及外購(gòu)半成品耗用：取數(shù)（注：若非特殊需要，采用卷積運(yùn)算時(shí)可以不做此步操作，卷積運(yùn)算過程中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按成本BOM層次執(zhí)行取數(shù)）2）人工費(fèi)用表：從總賬取數(shù)或手工錄入3）折舊費(fèi)用表：從總賬取數(shù)或手工錄入4）制造費(fèi)用表：從總賬取數(shù)或手工錄入5）完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表：從車間管理(生產(chǎn)訂單工時(shí)記錄表)取數(shù)或手工錄入6)工時(shí)日?qǐng)?bào)表: 從車間管理(生產(chǎn)訂單工時(shí)記錄表)取數(shù)或手工錄入7）在產(chǎn)品盤點(diǎn)表：取數(shù)，推算出各工序在產(chǎn)品數(shù)量，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)“拷貝”按紐，把在產(chǎn)推算數(shù)量拷貝到“在線盤點(diǎn)數(shù)量”中。（注意：如果本月生產(chǎn)訂單成本計(jì)算前關(guān)閉，拷貝后在線盤點(diǎn)數(shù)量自動(dòng)按0處理）8)產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表:取數(shù)取上道工序轉(zhuǎn)移數(shù)量（從車間管理模塊中工序轉(zhuǎn)移單中取數(shù)，取數(shù)規(guī)則可以參照871幫助）。核算工序成本時(shí)，此步數(shù)據(jù)錄入工作一定要做，否則，成本計(jì)算后各工序成本僅包含本階料、工、費(fèi)。9）完工產(chǎn)品處理表：取數(shù)，從庫(kù)存取出入庫(kù)數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一道工序入庫(kù)數(shù)量。3、核算：1） 卷積運(yùn)算-檢查：檢查完成（如果有“錯(cuò)誤”類型提示，根據(jù)檢查報(bào)告修改錯(cuò)誤，直到無提示為止）。推薦選擇這兩個(gè)選項(xiàng)2） 卷積運(yùn)算-計(jì)算：計(jì)算完成。3） 報(bào)表：查詢產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品匯總表、在產(chǎn)品成本匯總表、分階產(chǎn)品匯總表或聯(lián)查各匯總