出納員轉(zhuǎn)正晉級(jí)考試卷

出納員崗位晉級(jí)考試卷一、判斷題(共10題，每小題2分，共計(jì)20分) 1.對(duì)貴重物資一般要經(jīng)常進(jìn)行局部清查，至少應(yīng)每月清查盤(pán)點(diǎn)一次。()2. 庫(kù)存現(xiàn)金的清查是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法進(jìn)行的。()3.將分散的零星的日常會(huì)計(jì)資料歸納整理為更集中、更系統(tǒng)、更概括的會(huì)計(jì)資料，以總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的核算方法是登記會(huì)計(jì)賬簿。()4. 企業(yè)應(yīng)付職工的薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)核算。()5. 企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得如盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等應(yīng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”。()6. 固定資產(chǎn)增加的當(dāng)月即應(yīng)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)減少的當(dāng)月可不再計(jì)提折舊。()7. 按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿是明細(xì)分類(lèi)賬。()8. 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益是最基本的會(huì)計(jì)等式，即第一會(huì)計(jì)等式()9 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金和各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等()10. 取得銀行存款并存入銀行，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加。()二、單項(xiàng)選擇題(共10題，每小題2分，共計(jì)20分) 1. 在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶(hù)與臨時(shí)存款賬戶(hù)在管理上的區(qū)別，表述正確的是（D）A 基本存款賬戶(hù)能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶(hù)不能支取現(xiàn)金B(yǎng) 基本存款賬戶(hù)不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶(hù)可以向銀行借款C 基本存款賬戶(hù)沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制D基本存款賬戶(hù)沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理2. 審核外來(lái)原始憑證，發(fā)現(xiàn)其金額有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)（A） A 由原來(lái)出具憑證的單位重開(kāi) B 由原出具憑證單位劃線(xiàn)更正并加蓋單位公單C 報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，在原憑證上更正并加蓋單位公章D按正確金額更正并告知原出具憑證的單位3. 存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（B ）支取A 一般存款戶(hù) B 基本存款戶(hù) C 臨時(shí)存款戶(hù) D 專(zhuān)用存款戶(hù)4. 李某在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了生活用品，售貨員小張依照李某的要求，為李某開(kāi)具了購(gòu)買(mǎi)辦公用品的發(fā)票，小張的行為是（C）A 為客戶(hù)服務(wù)，不違法 B 偽造會(huì)計(jì)憑證 C 變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證 D 隱匿應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證5 銷(xiāo)售商品收到商業(yè)匯票一張，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的記賬憑證是（C）。A付款憑證 B收款憑證 C轉(zhuǎn)賬憑證 D以上均可6 銷(xiāo)售材料一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅034萬(wàn)元，款項(xiàng)收妥存人銀行。銷(xiāo)售材料取得的收入應(yīng)記入（A）科目。 A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B其他業(yè)務(wù)收入 C營(yíng)業(yè)外收入 D投資收益 7結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本共計(jì)20萬(wàn)元，其中生產(chǎn)領(lǐng)用19萬(wàn)元，A產(chǎn)品生產(chǎn)9萬(wàn)元，B產(chǎn)品生產(chǎn)3萬(wàn)元，車(chē)間一般耗用5萬(wàn)元，行政部門(mén)耗用0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)耗用15萬(wàn)元；對(duì)外銷(xiāo)售發(fā)出1萬(wàn)元。則對(duì)外銷(xiāo)售的1萬(wàn)元應(yīng)借記（A）科目。 A其他業(yè)務(wù)收入 B其他業(yè)務(wù)支出 C營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D管理費(fèi)用8以銀行存款代墊支付水電費(fèi)3000元，在編制記賬憑證時(shí)將金額錯(cuò)記為5000元，并已經(jīng)登記入賬，應(yīng)采用（B）更正。A劃線(xiàn)更正法 B紅字更正法 C補(bǔ)充更正法 D藍(lán)字更正法9總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)在（B）上應(yīng)該相同。 A總數(shù)量 B總金額 C賬戶(hù)結(jié)構(gòu) D賬戶(hù)作用10企業(yè)收到客戶(hù)開(kāi)具的用來(lái)償還所欠售貨款的支票一張，該業(yè)務(wù)的原始憑證應(yīng)為（B）。 A支票 B支票存根 C銀行進(jìn)賬單回單 D銷(xiāo)貨發(fā)票三、多項(xiàng)選擇題(共5題，每小題4分，共計(jì)20分)1以下屬于資產(chǎn)的有（ABD）。A為采購(gòu)原材料而向供應(yīng)商提前支付的預(yù)付款 B受托加工業(yè)務(wù)中，收到委托方送來(lái)的原材料 C融資租人的固定資產(chǎn) D存放在商場(chǎng)，委托商場(chǎng)代銷(xiāo)的商品2以下會(huì)計(jì)科目中，屬于損益類(lèi)的有（AD）。 A其他業(yè)務(wù)成本 B研發(fā)支出 C材料采購(gòu) D營(yíng)業(yè)稅金及附加 3以下在“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算的有（AB）。A營(yíng)業(yè)稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅 C車(chē)船使用稅 D房產(chǎn)稅9以下應(yīng)記入借方的有（BCD）。 A資產(chǎn)的減少 B負(fù)債減少 C所有者權(quán)益減少 D費(fèi)用增加10下列哪些賬簿可以連續(xù)跨年度使用?（BCD）A總賬 B備查簿 C應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D庫(kù)存商品明細(xì)賬四、綜合題（共5小題，每小題8分，共計(jì)40分） 匯明公司在甲銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料向乙銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一般存款賬戶(hù)。7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。7月10日，匯明公司出納王某填寫(xiě)一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫(xiě)為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。 7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)B支票）交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。 7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶(hù)。7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：1、匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶(hù)，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開(kāi)立了基本存款賬戶(hù)，因借款合同在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是符合規(guī)定的。2、匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。3、 匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？答：匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。4、匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為？中國(guó)人民銀行可以對(duì)其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？答：匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處