5公司固定資產(chǎn)管理辦法(暫行).doc

中關(guān)村證券股份有限公司固定資產(chǎn)管理辦法（暫行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范中關(guān)村證券股份有限公司（以下簡稱公司）固定資產(chǎn)的管理，維護公司固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)國家及公司有關(guān)制度和規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及下屬分支機構(gòu)（以下簡稱分支機構(gòu)）。第三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。不屬于經(jīng)營性的主要設(shè)備及物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理和核算。經(jīng)營用和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當分類管理。第四條 公司固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一制度、分級管理、分工負責”的原則。1、公司總部計算機類固定資產(chǎn)實物管理責任部門為信息技術(shù)部，除計算機類資產(chǎn)外的固定資產(chǎn)（以下稱其他固定資產(chǎn)）實物管理責任部門為總裁辦公室，固定資產(chǎn)財務(wù)管理責任部門為財務(wù)管理部?？偛棉k公室負責辦理固定資產(chǎn)的保險業(yè)務(wù)，信息技術(shù)部負責電腦及相關(guān)設(shè)備的日常維護，同時兩部門（總裁辦公室、信息技術(shù)部）還應(yīng)協(xié)助、監(jiān)督使用部門對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)。2、分支機構(gòu)計算機類固定資產(chǎn)實物管理責任部門為分支機構(gòu)電腦部，其他固定資產(chǎn)實物管理責任部門為分支機構(gòu)總經(jīng)理辦公室或行政部，固定資產(chǎn)財務(wù)管理責任部門為分支機構(gòu)財務(wù)部。3、固定資產(chǎn)的審計監(jiān)督部門為稽核部。第五條 公司固定資產(chǎn)實物管理部門及財務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)各自分工與責任認真做好固定資產(chǎn)的各項管理與核算工作，有關(guān)人員調(diào)動時，必須辦理相關(guān)工作的交接手續(xù)。第六條 建立、健全固定資產(chǎn)管理職責分工制度。1.固定資產(chǎn)實物管理部門對本單位固定資產(chǎn)負實物管理責任，包括采購、驗收、保管、定期維修、調(diào)配、報廢等管理工作；建立固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、還制度；保存技術(shù)檔案和必要的技術(shù)資料，包括安裝使用說明書、線路圖、維修卡等；負責建立固定資產(chǎn)管理卡片（現(xiàn)由財務(wù)部門代做）；定期清查、盤點固定資產(chǎn)的實物數(shù)量。2.固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門負責固定資產(chǎn)的財務(wù)管理和會計核算工作，包括制定固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度和核算辦法，按規(guī)定計提折舊，組織固定資產(chǎn)的會計核算，對固定資產(chǎn)管理進行財務(wù)監(jiān)督。3.稽核部對固定資產(chǎn)的管理和核算進行審計監(jiān)督。第七條 公司固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容主要包括：1）固定資產(chǎn)購、建審批；2）固定資產(chǎn)的分類和計價；3）固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥；4）固定資產(chǎn)的折舊和維修；5）固定資產(chǎn)的清查、處置和報廢。第二章 固定資產(chǎn)的購、建審批第八條 固定資產(chǎn)的購、建及修理統(tǒng)一實行預(yù)算管理。公司總部及所屬分支機構(gòu)購建固定資產(chǎn)應(yīng)按公司財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，辦理申報審批手續(xù)，編制固定資產(chǎn)購建支出預(yù)算，固定資產(chǎn)購、建及修理支出預(yù)算納入公司財務(wù)預(yù)算體系。1、 每年度末（11月30日前），公司各部門（含分支機構(gòu)）將下一年度擬購建修的固定資產(chǎn)編制成固定資產(chǎn)購建修預(yù)算（見公司預(yù)算編制表樣），按歸口管理要求報批：（1）總部各部門（含汕頭管理總部、上海融資二部）直接向總裁辦公室、信息技術(shù)部提交經(jīng)本部門負責人簽字確認的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算，對與人員增加有關(guān)的資產(chǎn)需求（如辦公電腦），還需人力資源部簽字確認，總裁辦公室、信息技術(shù)部根據(jù)各部門提交的具體資產(chǎn)需求，考慮公司實際情況后擬訂有關(guān)資產(chǎn)購建草案，送財務(wù)管理部。（2）營業(yè)部有擬購建修固定資產(chǎn)的，應(yīng)先報總部經(jīng)紀業(yè)務(wù)部（汕頭地區(qū)營業(yè)部需報汕頭管理總部審核后、由汕頭管理總部統(tǒng)一報經(jīng)紀業(yè)務(wù)部），經(jīng)紀業(yè)務(wù)部再按照公司職能部門分工負責管理模式要求，與總部總裁辦公室、信息技術(shù)部協(xié)商、溝通，形成三部門（經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室、信息技術(shù)部）簽字認可的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算方案，送財務(wù)管理部匯總。2、 財務(wù)管理部會同固定資產(chǎn)實物管理部門統(tǒng)一審核，綜合平衡后，編制公司固定資產(chǎn)年購建修預(yù)算草案，并報總裁辦公會批準。3、 對公司章程、制度中規(guī)定需董事會會議審議才能購建的重大固定資產(chǎn)，應(yīng)按章程、制度中規(guī)定程序，報請董事會審批。4、 每年初，財務(wù)管理部將經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)年購、建、修預(yù)算與其他預(yù)算一同以批復(fù)預(yù)算通知的形式下發(fā)各部門。5、 預(yù)算年度內(nèi)，確因工作需要，需增加購建固定資產(chǎn)的，由使用部門向固定資產(chǎn)實物管理部門提出申請，經(jīng)實物管理部門審核（營業(yè)部需由經(jīng)紀業(yè)務(wù)部先審核），會簽財務(wù)管理部，并報公司總裁批準后，方可調(diào)整年度預(yù)算，增加購建支出。 第九條 公司各部門及所屬分支機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算，年度預(yù)算執(zhí)行中如有項目重大調(diào)整（一萬元以上），必須按原審批程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第十條 在執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算中，對預(yù)算金額單項或一次性購建修支出在一萬元（含一萬元，但公司指定廠家除外）以上的，需按管理職責由固定資產(chǎn)實物管理部門統(tǒng)一組織，采用立項招標形式購建，招標范圍原則上應(yīng)不少于3家，納入招標范圍的廠家或公司應(yīng)在本行業(yè)內(nèi)具有相當知名度，綜合實力較強。固定資產(chǎn)實物管理部門對招標的組織管理應(yīng)制定一整套相關(guān)工作程序。需要當?shù)夭少?，?yīng)由固定資產(chǎn)實物管理部門授權(quán)并監(jiān)督采購招標過程，汕頭地區(qū)營業(yè)部由汕頭管理總部負責統(tǒng)一組織采購。對預(yù)算金額單項或一次性購建修支出金額在一萬元以下的，需將購置執(zhí)行情況報總裁辦公室或信息技術(shù)部備案。第十一條 支付固定資產(chǎn)購建修預(yù)算范圍內(nèi)款項的：1、總部由固定資產(chǎn)實物管理部門經(jīng)辦人填寫公司,經(jīng)部門負責人審核, 并送分管資產(chǎn)實物管理部門的副總裁審批后，將有關(guān)合同協(xié)議一并送財務(wù)管理部復(fù)核,財務(wù)管理部經(jīng)辦人與負責人復(fù)核簽字后送公司總裁審定,財務(wù)部門根據(jù)總裁審定的付款申請單撥付資金；2、分支機構(gòu)（區(qū)域管理總部或營業(yè)部）首先將公司有關(guān)部門同意的批復(fù)文件及合同復(fù)印送公司財務(wù)管理部，財務(wù)管理部報請公司總裁審批同意后，方予辦理撥款手續(xù)。分支機構(gòu)（區(qū)域管理總部或營業(yè)部）收到總部撥付資金后，由固定資產(chǎn)實物管理部門填寫公司,經(jīng)辦人簽字并報部門負責人審核簽字,并將有關(guān)合同協(xié)議一并送財務(wù)部門復(fù)核,財務(wù)部門經(jīng)辦人與負責人簽字后,送分管資產(chǎn)實物管理部門的負責人審批，財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單支付款項。對預(yù)算外的購建修支出，無論總部和分支機構(gòu)，均應(yīng)按公司預(yù)算管理程序報批后，方可履行上述付款手續(xù)。第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價第十二條 固定資產(chǎn)按以下方式分類：（1）房屋及建筑物：包括營業(yè)用房、非營業(yè)用房（產(chǎn)權(quán)在公司的職工住宅）、簡易房、建筑物等；（2）機器設(shè)備：包括機械設(shè)備、動力設(shè)備、通訊設(shè)備（包括車載電話、移動電話及其他通訊設(shè)施）、電子設(shè)備（包括計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備、電子計算機及相關(guān)配套設(shè)備）、電器設(shè)備、安全防衛(wèi)設(shè)備、辦公設(shè)備；（3）交通運輸設(shè)備：包括專用運鈔車、汽車、摩托車等其他運輸設(shè)備。第十三條 固定資產(chǎn)計價原則。1.自行投資建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括耕地占用稅、在建過程中的借款利息、外幣借款的折算差額等；2.購入固定資產(chǎn)的計價，以購入價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等；3.接受捐贈的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收單所列金額加本單位應(yīng)負擔的運輸、保險、安裝費等計價。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價格，加上應(yīng)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價；4.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價；5.債務(wù)人抵償債務(wù)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按“債務(wù)重組”準則的規(guī)定，以評估價或合同、協(xié)議約定的價格計價。6.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價格加上支付的運輸、途中保險、包裝、安裝費等計價。第十四條 已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生下列情形外，不得任意變動：（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估；（2）增加補充設(shè)備或改良裝置；（3）將固定資產(chǎn)一部分拆除；（4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5）發(fā)現(xiàn)原入帳的固定資產(chǎn)價值有誤。第四章 固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥第十五條 建立健全固定資產(chǎn)使用、調(diào)撥管理手續(xù)。對購建的固定資產(chǎn)，由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)驗收單（表格1），同時建立固定資產(chǎn)管理卡片（已實現(xiàn)計算機管理）。財務(wù)部門根據(jù)購買合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單等進行固定資產(chǎn)入帳登記，若財務(wù)部門同時管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片），還應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進行有關(guān)錄入處理。第十六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥權(quán)限在公司總部，區(qū)域管理總部在管理范圍內(nèi)應(yīng)協(xié)助總部監(jiān)督調(diào)撥過程。1、對擬在同一核算單位內(nèi)部之間調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單，會簽財務(wù)管理部門，并報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，固定資產(chǎn)實物管理部門辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并在固定資產(chǎn)管理卡片進行存放地點的變更登記（暫由財務(wù)部門進行變更登記處理）。2、對擬在不同內(nèi)部核算單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)的，由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單（表格2），會簽財務(wù)管理部（涉及營業(yè)部資產(chǎn)調(diào)撥的還應(yīng)會簽經(jīng)紀業(yè)務(wù)部），并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，固定資產(chǎn)實物管理部門下達固定資產(chǎn)調(diào)撥通知（表格3）及固定資產(chǎn)調(diào)撥單（表格4），辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并在固定資產(chǎn)管理卡片進行登記。調(diào)入單位財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知、固定資產(chǎn)調(diào)撥單及有關(guān)原始單據(jù)復(fù)印件等進行固定資產(chǎn)入帳登記，若財務(wù)部門還管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片）工作，同時應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進行有關(guān)錄入處理。調(diào)出單位也應(yīng)做相應(yīng)處理。3、區(qū)域管理總部可提出本區(qū)域范圍內(nèi)調(diào)撥方案，經(jīng)公司總裁辦公室（或信息技術(shù)部）、財務(wù)管理部審核，并報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，再予辦理調(diào)撥手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理人員（一般兼職），負責管理本部門的固定資產(chǎn)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用。第十八條 固定資產(chǎn)使用部門及具體使用人對其使用的固定資產(chǎn)負有管理、保管、監(jiān)督使用的義務(wù)，發(fā)生非正常損壞的，應(yīng)照價（當時市價）賠償。各單位應(yīng)制定本單位資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還制度，制度中應(yīng)明確固定資產(chǎn)實物管理部門的具體職責。第十九條 部門內(nèi)部調(diào)劑使用固定資產(chǎn)時，需要報請固定資產(chǎn)實物管理部門審批，辦理登記和內(nèi)部交接手續(xù)并填寫資產(chǎn)交接、歸還單（表格5），資產(chǎn)實物管理部門據(jù)此在固定資產(chǎn)管理卡片作相應(yīng)登記。第二十條 除公司總部各部門之間以及總部與所屬分支機構(gòu)（含區(qū)域管理總部及各營業(yè)部，下同）之間進行固定資產(chǎn)調(diào)撥或?qū)ν饩栀浛刹捎脽o償（暫不支付現(xiàn)金）的形式外，其他情況一般采用有償轉(zhuǎn)讓。第二十一條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、清算事宜時，一般須進行資產(chǎn)評估。第五章 固定資產(chǎn)的折舊和維修第二十一條 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊。第二十三條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：（1）房屋和建筑物；（2）使用中（含經(jīng)營用、非經(jīng)營用）的各類設(shè)備資產(chǎn)；（3）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)第二十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（1）已單獨估計入帳的土地；（2）房屋和建筑物以外，未使用、不需用的固定資產(chǎn)；（3）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；（4）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（5）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（6）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（7）破產(chǎn)、關(guān)閉單位的固定資產(chǎn)；（8）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。第二十五條 計提折舊的起止時間為投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。第二十六條 公司按月計提折舊，折舊率按固定資產(chǎn)原值、凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率暫統(tǒng)一按固定資產(chǎn)原值的5%確定。第二十七條 折舊計算方法為：固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，由財務(wù)軟件按月計算并計提。各單位若根據(jù)實際情況確需改變折舊計算方法，需經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，報總裁批準后，方可采用國家制度規(guī)定許可的其他折舊計算方法。具體計算方法為：月折舊額=原值*月折舊率月折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/（折舊年限*12）第二十八條 固定資產(chǎn)的維修與更新改造。對公司（含營業(yè)部）固定資產(chǎn)日常發(fā)生的中、小修理支出，在公司預(yù)算范圍內(nèi)的，由單位負責人審批；在公司批復(fù)預(yù)算范圍之外的，按公司預(yù)算管理要求，報公司審批。財務(wù)部門根據(jù)實物管理部門或使用保管部門填制的固定資產(chǎn)報修單（表格6），與原始發(fā)票一同作為會計處理的原始依據(jù)，對不可能使流入的經(jīng)濟利益超過原先的估計，按實際發(fā)生額計入當期費用；對能使流入的經(jīng)濟利益超過原先的估計，則應(yīng)做資本化處理，將實際發(fā)生額計入固定資產(chǎn)帳面價值，按規(guī)定計提折舊。公司總部及分支機構(gòu)對房屋建筑物的更新改造列入年度固定資產(chǎn)支出預(yù)算，作為單項在建工程管理。由實物管理部門于預(yù)算年度前提出更新改造預(yù)算，按第八條規(guī)定的購建程序進行審批。其所發(fā)生的支出，按實際金額增計該房屋建筑物的價值。 對其他固定資產(chǎn)（如機動車）的修理費用占原值25%以上的（含25%），也應(yīng)由實物管理部門提出維修預(yù)算，并按第八條規(guī)定程序進行審批后，列入年度固定資產(chǎn)購、建、修支出預(yù)算。對營業(yè)部修理、更新改造費用單項款項一萬元（含一萬元）以上的，需有總部經(jīng)紀業(yè)務(wù)部對有關(guān)合同、付款申請的審核意見，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)管理部方予辦理預(yù)算撥款。 第六章 固定資產(chǎn)的清查（盤點）、處置和報廢第二十九條 建立健全固定資產(chǎn)定期盤點制度。由公司固定資產(chǎn)實物管理部門牽頭，財務(wù)管理部門配合，每年至少定期（一般在年底）對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點,確保帳實相符。并按以下程序進行：1、財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)明細帳，提供固定資產(chǎn)盤點資料清單；2、由固定資產(chǎn)實物管理部門人員根據(jù)盤點清單進行實物核對，同時按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)盤點表（表格8）；3、若實地盤點數(shù)量與盤點清單不符或日常管理中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、毀損等情況，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)認真查清差異、丟失、毀損原因，填制固定資產(chǎn)盤（盈）虧審核鑒定確認表（表格9），將盤點結(jié)果及處理意見，送同級財務(wù)部門會簽，并報本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，由財務(wù)部門上報公司財務(wù)管理部，并經(jīng)公司總裁審批同意后，再行通知各級財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定作帳務(wù)處理。因責任事故造成的固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)按國家和公司規(guī)定追究當事人的責任。第三十條 公司總部（含區(qū)域管理總部）處置、出售閑置不用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)實物管理部門提出處置申請，原則上需進行資產(chǎn)評估，經(jīng)財務(wù)管理部會簽意見后，報公司總裁批準。各分支機構(gòu)（含各營業(yè)部）處置、出售閑置不用資產(chǎn)時，對處置價格高于或等于賬面價格，或列入公司批復(fù)預(yù)算的，需將處置方案按固定資產(chǎn)分類及業(yè)務(wù)關(guān)系報公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）及財務(wù)管理部備案；對處置價格低于賬面價格，或公司批復(fù)預(yù)算外的，需經(jīng)公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）和財務(wù)管理部共同審核，并報請總裁審批后，才能進行有關(guān)處置、出售。第三十一條 對固定資產(chǎn)正常報廢，公司總部（含區(qū)域管理總部）由總裁辦公室或信息技術(shù)部根據(jù)具體情況提出報廢申請，經(jīng)財務(wù)管理部會簽，報公司總裁審批后，方能報廢。財務(wù)管理部根據(jù)總裁審批意見辦理有關(guān)資產(chǎn)的注銷手續(xù)和進行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)實物管理部門在固定資產(chǎn)管理卡片進行登記。分支機構(gòu)（含營業(yè)部）固定資產(chǎn)正常報廢，由使用單位固定資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門根據(jù)本單位的實際情況共同擬訂報廢書面計劃，同時填寫資產(chǎn)報廢鑒定書（表格7），經(jīng)本單位負責人審核后，并送公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、財務(wù)管理部備案，有關(guān)單位財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)實物管理部門填寫的資產(chǎn)報廢鑒定書方能辦理注銷手續(xù)和進行帳務(wù)處理。正常報廢的范圍主要指：除建筑物外，超過使用年限、確已失去效能或因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。第三十二條 對非正常報廢固定資產(chǎn)，形成非正常損失的，公司總部（含區(qū)域管理總部）直接由公司總裁辦公室或信息技術(shù)部查核報廢具體原因，形成書面報告并提出損失處理意見，會簽財務(wù)管理部后，報分管副總裁審批。分支機構(gòu)（含營業(yè)部）對固定資產(chǎn)非正常報廢，形成非正常損失的，首先由固定資產(chǎn)實物管理部門組織有關(guān)專業(yè)人員（可由公司內(nèi)部人員擔任）進行技術(shù)鑒定，對報廢原因進行調(diào)查，形成書面報告，同時提出有關(guān)資產(chǎn)損失處理方案并商同級財務(wù)部門，經(jīng)本單位負責人審定后，再送公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室（或信息技術(shù)部）及財務(wù)管理部審核。公司財務(wù)管理部年內(nèi)綜合平衡，擬訂損失處理方案，報請公司總裁審批后，通知各單位財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。各單位未經(jīng)審批的非正常報廢固定資產(chǎn)一律暫轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。公司總部及所屬各單位在查清損失原因后，必須對有關(guān)責任部門和責任人提出處理具體意見，報公司總裁審批執(zhí)行。非正常報廢是指所有不屬于前款所界定正常報廢范圍的資產(chǎn)報廢。第三十三條 有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)和報廢的固定資產(chǎn)，其變賣價格凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第三十四條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、重組、清算事宜時，一般須按照固定資產(chǎn)盤點規(guī)程進行全面盤點，需要時還應(yīng)進行資產(chǎn)評估。在營業(yè)部等機構(gòu)被兼并、重組、清算時，其他非固定資產(chǎn)的盤點，按固定資產(chǎn)盤點程序進行。第七章 附 則第三十五條 公司低值易耗品，除計入成本費用的方法按公司財務(wù)制度規(guī)定外，其管理規(guī)程參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第三十六條 違反本辦法有關(guān)規(guī)定，造成公司財產(chǎn)損失的，按公司有關(guān)規(guī)定追究行政和經(jīng)濟責任，對構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究有關(guān)責任人的刑事責任。第三十七條 本規(guī)定由公司財務(wù)管理部負責修訂、解釋。第三十八條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。中關(guān)村證券股份有限公司 二OO三年十一月十七日附：有關(guān)憑證樣本格式表格1固定資產(chǎn)驗收單年 月 日第 聯(lián)一、固定資產(chǎn)基本情況固定資產(chǎn)名稱流水號供應(yīng)/承建單位名稱聯(lián)系方式固定資產(chǎn)類別使用部門規(guī)格型號單價數(shù)量增加方式：新購 轉(zhuǎn)入 盤盈 其他：原始價格人民幣：已提折舊預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值/率接受日期存放地點備注二、驗收記錄部門/單位負責人簽字經(jīng)辦人簽字存放地點使用部門資產(chǎn)管理部門財務(wù)部資產(chǎn)編碼注：1）本驗收單一式三聯(lián)，由資產(chǎn)實物管理部門填寫； 2）固定資產(chǎn)實物管理部門、使用部門、財務(wù)部門各存一聯(lián)； 3）本驗收單和固定資產(chǎn)原始購建單據(jù)一同作為固定資產(chǎn)入帳依據(jù)。表格2 固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單 擬調(diào)撥資產(chǎn)的基本情況：調(diào)撥原因：總裁辦公室/信息技術(shù)部意見：總裁辦公室/信息技術(shù)部經(jīng)辦人：負責人簽字： 年 月 日財務(wù)管理部意見：財務(wù)管理部經(jīng)辦人：負責人簽字： 年 月 日分管總裁意見：簽字： 年 月 日總裁意見：簽字： 年 月 日表格3固定資產(chǎn)調(diào)撥通知（ ）年 號 單位（營業(yè)部）：現(xiàn)決定將你單位 設(shè)備(房產(chǎn))，有/無償調(diào)撥給 單位（營業(yè)部）， 若為有償，則調(diào)撥價格為人民幣（大寫） ，請你單位按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。 蓋章： 年 月 日附：固定資產(chǎn)調(diào)撥單14表格4固定資產(chǎn)調(diào)撥單年 月 日 第 聯(lián)設(shè)備/房產(chǎn)編號現(xiàn)存放（撥出）地點單位名稱撥出單位撥入單位名稱規(guī)格樣式發(fā)出/收到日期單位數(shù)量擬撥入地點經(jīng)辦蓋章原值已提折舊金額主管領(lǐng)導(dǎo)蓋章預(yù)計尚可使用年限附注單位負責人蓋章總部總裁辦公室經(jīng)辦人：總裁辦公室負責人：財務(wù)管理部負責人：撥出單位 資產(chǎn)實物管理部門主管：財務(wù)主管：會計：撥入單位資產(chǎn)實物管理部門主管：財務(wù)主管：會計：附注：1.總部與營業(yè)部、各營業(yè)部之間固定資產(chǎn)調(diào)撥，由公司總裁辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式六聯(lián)，經(jīng)總部財務(wù)管理部會簽后，第六聯(lián)存查，第一、二、三聯(lián)交撥出單位固定資產(chǎn)管理部門；第四、五聯(lián)交撥入單位資產(chǎn)管理部門。 2撥出單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一、二、三聯(lián)后，經(jīng)財務(wù)部門簽章后，第三聯(lián)留下備查，第一、二聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門，第一聯(lián)作為列帳依據(jù)，第二聯(lián)連同設(shè)備卡片、及有關(guān)會計檔案寄往撥入單位財務(wù)部門。3.撥入單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”第四、五聯(lián)，在“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”的資產(chǎn)管理部門主管處簽章后，轉(zhuǎn)財務(wù)部門會簽，第四聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存?zhèn)洳?，財?wù)部門保留第五聯(lián)作為記帳依據(jù)。4.“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知”和“