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文檔簡介

中關(guān)村證券股份有限公司固定資產(chǎn)管理辦法(暫行)第一章 總 則第一條 為規(guī)范中關(guān)村證券股份有限公司(以下簡稱公司)固定資產(chǎn)的管理,維護公司固定資產(chǎn)的安全、完整,提高固定資產(chǎn)使用效率,根據(jù)國家及公司有關(guān)制度和規(guī)定,特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司及下屬分支機構(gòu)(以下簡稱分支機構(gòu))。第三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不含1年)以上,單位價值在2000元(含2000元)以上,并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。不屬于經(jīng)營性的主要設(shè)備及物品,單位價值在2000元以上,使用年限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理和核算。經(jīng)營用和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當分類管理。第四條 公司固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一制度、分級管理、分工負責”的原則。1、公司總部計算機類固定資產(chǎn)實物管理責任部門為信息技術(shù)部,除計算機類資產(chǎn)外的固定資產(chǎn)(以下稱其他固定資產(chǎn))實物管理責任部門為總裁辦公室,固定資產(chǎn)財務(wù)管理責任部門為財務(wù)管理部??偛棉k公室負責辦理固定資產(chǎn)的保險業(yè)務(wù),信息技術(shù)部負責電腦及相關(guān)設(shè)備的日常維護,同時兩部門(總裁辦公室、信息技術(shù)部)還應(yīng)協(xié)助、監(jiān)督使用部門對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)。2、分支機構(gòu)計算機類固定資產(chǎn)實物管理責任部門為分支機構(gòu)電腦部,其他固定資產(chǎn)實物管理責任部門為分支機構(gòu)總經(jīng)理辦公室或行政部,固定資產(chǎn)財務(wù)管理責任部門為分支機構(gòu)財務(wù)部。3、固定資產(chǎn)的審計監(jiān)督部門為稽核部。第五條 公司固定資產(chǎn)實物管理部門及財務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)各自分工與責任認真做好固定資產(chǎn)的各項管理與核算工作,有關(guān)人員調(diào)動時,必須辦理相關(guān)工作的交接手續(xù)。第六條 建立、健全固定資產(chǎn)管理職責分工制度。1.固定資產(chǎn)實物管理部門對本單位固定資產(chǎn)負實物管理責任,包括采購、驗收、保管、定期維修、調(diào)配、報廢等管理工作;建立固定資產(chǎn)領(lǐng)、用、還制度;保存技術(shù)檔案和必要的技術(shù)資料,包括安裝使用說明書、線路圖、維修卡等;負責建立固定資產(chǎn)管理卡片(現(xiàn)由財務(wù)部門代做);定期清查、盤點固定資產(chǎn)的實物數(shù)量。2.固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門負責固定資產(chǎn)的財務(wù)管理和會計核算工作,包括制定固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度和核算辦法,按規(guī)定計提折舊,組織固定資產(chǎn)的會計核算,對固定資產(chǎn)管理進行財務(wù)監(jiān)督。3.稽核部對固定資產(chǎn)的管理和核算進行審計監(jiān)督。第七條 公司固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容主要包括:1)固定資產(chǎn)購、建審批;2)固定資產(chǎn)的分類和計價;3)固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥;4)固定資產(chǎn)的折舊和維修;5)固定資產(chǎn)的清查、處置和報廢。第二章 固定資產(chǎn)的購、建審批第八條 固定資產(chǎn)的購、建及修理統(tǒng)一實行預(yù)算管理。公司總部及所屬分支機構(gòu)購建固定資產(chǎn)應(yīng)按公司財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,辦理申報審批手續(xù),編制固定資產(chǎn)購建支出預(yù)算,固定資產(chǎn)購、建及修理支出預(yù)算納入公司財務(wù)預(yù)算體系。1、 每年度末(11月30日前),公司各部門(含分支機構(gòu))將下一年度擬購建修的固定資產(chǎn)編制成固定資產(chǎn)購建修預(yù)算(見公司預(yù)算編制表樣),按歸口管理要求報批:(1)總部各部門(含汕頭管理總部、上海融資二部)直接向總裁辦公室、信息技術(shù)部提交經(jīng)本部門負責人簽字確認的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算,對與人員增加有關(guān)的資產(chǎn)需求(如辦公電腦),還需人力資源部簽字確認,總裁辦公室、信息技術(shù)部根據(jù)各部門提交的具體資產(chǎn)需求,考慮公司實際情況后擬訂有關(guān)資產(chǎn)購建草案,送財務(wù)管理部。(2)營業(yè)部有擬購建修固定資產(chǎn)的,應(yīng)先報總部經(jīng)紀業(yè)務(wù)部(汕頭地區(qū)營業(yè)部需報汕頭管理總部審核后、由汕頭管理總部統(tǒng)一報經(jīng)紀業(yè)務(wù)部),經(jīng)紀業(yè)務(wù)部再按照公司職能部門分工負責管理模式要求,與總部總裁辦公室、信息技術(shù)部協(xié)商、溝通,形成三部門(經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室、信息技術(shù)部)簽字認可的固定資產(chǎn)購建修預(yù)算方案,送財務(wù)管理部匯總。2、 財務(wù)管理部會同固定資產(chǎn)實物管理部門統(tǒng)一審核,綜合平衡后,編制公司固定資產(chǎn)年購建修預(yù)算草案,并報總裁辦公會批準。3、 對公司章程、制度中規(guī)定需董事會會議審議才能購建的重大固定資產(chǎn),應(yīng)按章程、制度中規(guī)定程序,報請董事會審批。4、 每年初,財務(wù)管理部將經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)年購、建、修預(yù)算與其他預(yù)算一同以批復(fù)預(yù)算通知的形式下發(fā)各部門。5、 預(yù)算年度內(nèi),確因工作需要,需增加購建固定資產(chǎn)的,由使用部門向固定資產(chǎn)實物管理部門提出申請,經(jīng)實物管理部門審核(營業(yè)部需由經(jīng)紀業(yè)務(wù)部先審核),會簽財務(wù)管理部,并報公司總裁批準后,方可調(diào)整年度預(yù)算,增加購建支出。 第九條 公司各部門及所屬分支機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算,年度預(yù)算執(zhí)行中如有項目重大調(diào)整(一萬元以上),必須按原審批程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。第十條 在執(zhí)行固定資產(chǎn)購建修預(yù)算中,對預(yù)算金額單項或一次性購建修支出在一萬元(含一萬元,但公司指定廠家除外)以上的,需按管理職責由固定資產(chǎn)實物管理部門統(tǒng)一組織,采用立項招標形式購建,招標范圍原則上應(yīng)不少于3家,納入招標范圍的廠家或公司應(yīng)在本行業(yè)內(nèi)具有相當知名度,綜合實力較強。固定資產(chǎn)實物管理部門對招標的組織管理應(yīng)制定一整套相關(guān)工作程序。需要當?shù)夭少?,?yīng)由固定資產(chǎn)實物管理部門授權(quán)并監(jiān)督采購招標過程,汕頭地區(qū)營業(yè)部由汕頭管理總部負責統(tǒng)一組織采購。對預(yù)算金額單項或一次性購建修支出金額在一萬元以下的,需將購置執(zhí)行情況報總裁辦公室或信息技術(shù)部備案。第十一條 支付固定資產(chǎn)購建修預(yù)算范圍內(nèi)款項的:1、總部由固定資產(chǎn)實物管理部門經(jīng)辦人填寫公司,經(jīng)部門負責人審核, 并送分管資產(chǎn)實物管理部門的副總裁審批后,將有關(guān)合同協(xié)議一并送財務(wù)管理部復(fù)核,財務(wù)管理部經(jīng)辦人與負責人復(fù)核簽字后送公司總裁審定,財務(wù)部門根據(jù)總裁審定的付款申請單撥付資金;2、分支機構(gòu)(區(qū)域管理總部或營業(yè)部)首先將公司有關(guān)部門同意的批復(fù)文件及合同復(fù)印送公司財務(wù)管理部,財務(wù)管理部報請公司總裁審批同意后,方予辦理撥款手續(xù)。分支機構(gòu)(區(qū)域管理總部或營業(yè)部)收到總部撥付資金后,由固定資產(chǎn)實物管理部門填寫公司,經(jīng)辦人簽字并報部門負責人審核簽字,并將有關(guān)合同協(xié)議一并送財務(wù)部門復(fù)核,財務(wù)部門經(jīng)辦人與負責人簽字后,送分管資產(chǎn)實物管理部門的負責人審批,財務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單支付款項。對預(yù)算外的購建修支出,無論總部和分支機構(gòu),均應(yīng)按公司預(yù)算管理程序報批后,方可履行上述付款手續(xù)。第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價第十二條 固定資產(chǎn)按以下方式分類:(1)房屋及建筑物:包括營業(yè)用房、非營業(yè)用房(產(chǎn)權(quán)在公司的職工住宅)、簡易房、建筑物等;(2)機器設(shè)備:包括機械設(shè)備、動力設(shè)備、通訊設(shè)備(包括車載電話、移動電話及其他通訊設(shè)施)、電子設(shè)備(包括計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)備、電子計算機及相關(guān)配套設(shè)備)、電器設(shè)備、安全防衛(wèi)設(shè)備、辦公設(shè)備;(3)交通運輸設(shè)備:包括專用運鈔車、汽車、摩托車等其他運輸設(shè)備。第十三條 固定資產(chǎn)計價原則。1.自行投資建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括耕地占用稅、在建過程中的借款利息、外幣借款的折算差額等;2.購入固定資產(chǎn)的計價,以購入價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等;3.接受捐贈的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收單所列金額加本單位應(yīng)負擔的運輸、保險、安裝費等計價。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價格,加上應(yīng)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價;4.盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價;5.債務(wù)人抵償債務(wù)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按“債務(wù)重組”準則的規(guī)定,以評估價或合同、協(xié)議約定的價格計價。6.融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價格加上支付的運輸、途中保險、包裝、安裝費等計價。第十四條 已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值,除發(fā)生下列情形外,不得任意變動:(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估;(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;(3)將固定資產(chǎn)一部分拆除;(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;(5)發(fā)現(xiàn)原入帳的固定資產(chǎn)價值有誤。第四章 固定資產(chǎn)的使用和調(diào)撥第十五條 建立健全固定資產(chǎn)使用、調(diào)撥管理手續(xù)。對購建的固定資產(chǎn),由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)驗收單(表格1),同時建立固定資產(chǎn)管理卡片(已實現(xiàn)計算機管理)。財務(wù)部門根據(jù)購買合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單等進行固定資產(chǎn)入帳登記,若財務(wù)部門同時管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)(固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片),還應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進行有關(guān)錄入處理。第十六條 固定資產(chǎn)調(diào)撥權(quán)限在公司總部,區(qū)域管理總部在管理范圍內(nèi)應(yīng)協(xié)助總部監(jiān)督調(diào)撥過程。1、對擬在同一核算單位內(nèi)部之間調(diào)撥的固定資產(chǎn),由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單,會簽財務(wù)管理部門,并報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準后,固定資產(chǎn)實物管理部門辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),并在固定資產(chǎn)管理卡片進行存放地點的變更登記(暫由財務(wù)部門進行變更登記處理)。2、對擬在不同內(nèi)部核算單位之間調(diào)撥固定資產(chǎn)的,由實物管理部門按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單(表格2),會簽財務(wù)管理部(涉及營業(yè)部資產(chǎn)調(diào)撥的還應(yīng)會簽經(jīng)紀業(yè)務(wù)部),并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,固定資產(chǎn)實物管理部門下達固定資產(chǎn)調(diào)撥通知(表格3)及固定資產(chǎn)調(diào)撥單(表格4),辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),并在固定資產(chǎn)管理卡片進行登記。調(diào)入單位財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥通知、固定資產(chǎn)調(diào)撥單及有關(guān)原始單據(jù)復(fù)印件等進行固定資產(chǎn)入帳登記,若財務(wù)部門還管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)(固定資產(chǎn)管理臺帳、卡片)工作,同時應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)進行有關(guān)錄入處理。調(diào)出單位也應(yīng)做相應(yīng)處理。3、區(qū)域管理總部可提出本區(qū)域范圍內(nèi)調(diào)撥方案,經(jīng)公司總裁辦公室(或信息技術(shù)部)、財務(wù)管理部審核,并報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,再予辦理調(diào)撥手續(xù)。第十七條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理人員(一般兼職),負責管理本部門的固定資產(chǎn),監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用。第十八條 固定資產(chǎn)使用部門及具體使用人對其使用的固定資產(chǎn)負有管理、保管、監(jiān)督使用的義務(wù),發(fā)生非正常損壞的,應(yīng)照價(當時市價)賠償。各單位應(yīng)制定本單位資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還制度,制度中應(yīng)明確固定資產(chǎn)實物管理部門的具體職責。第十九條 部門內(nèi)部調(diào)劑使用固定資產(chǎn)時,需要報請固定資產(chǎn)實物管理部門審批,辦理登記和內(nèi)部交接手續(xù)并填寫資產(chǎn)交接、歸還單(表格5),資產(chǎn)實物管理部門據(jù)此在固定資產(chǎn)管理卡片作相應(yīng)登記。第二十條 除公司總部各部門之間以及總部與所屬分支機構(gòu)(含區(qū)域管理總部及各營業(yè)部,下同)之間進行固定資產(chǎn)調(diào)撥或?qū)ν饩栀浛刹捎脽o償(暫不支付現(xiàn)金)的形式外,其他情況一般采用有償轉(zhuǎn)讓。第二十一條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、清算事宜時,一般須進行資產(chǎn)評估。第五章 固定資產(chǎn)的折舊和維修第二十一條 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊。第二十三條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍:(1)房屋和建筑物;(2)使用中(含經(jīng)營用、非經(jīng)營用)的各類設(shè)備資產(chǎn);(3)季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;(4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)第二十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊:(1)已單獨估計入帳的土地;(2)房屋和建筑物以外,未使用、不需用的固定資產(chǎn);(3)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn);(4)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(5)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(6)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn);(7)破產(chǎn)、關(guān)閉單位的固定資產(chǎn);(8)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。第二十五條 計提折舊的起止時間為投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停止使用月份的次月起停止計提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊,其凈損失計入營業(yè)外支出。第二十六條 公司按月計提折舊,折舊率按固定資產(chǎn)原值、凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率暫統(tǒng)一按固定資產(chǎn)原值的5%確定。第二十七條 折舊計算方法為:固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法,由財務(wù)軟件按月計算并計提。各單位若根據(jù)實際情況確需改變折舊計算方法,需經(jīng)公司財務(wù)管理部審核,報總裁批準后,方可采用國家制度規(guī)定許可的其他折舊計算方法。具體計算方法為:月折舊額=原值*月折舊率月折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限*12)第二十八條 固定資產(chǎn)的維修與更新改造。對公司(含營業(yè)部)固定資產(chǎn)日常發(fā)生的中、小修理支出,在公司預(yù)算范圍內(nèi)的,由單位負責人審批;在公司批復(fù)預(yù)算范圍之外的,按公司預(yù)算管理要求,報公司審批。財務(wù)部門根據(jù)實物管理部門或使用保管部門填制的固定資產(chǎn)報修單(表格6),與原始發(fā)票一同作為會計處理的原始依據(jù),對不可能使流入的經(jīng)濟利益超過原先的估計,按實際發(fā)生額計入當期費用;對能使流入的經(jīng)濟利益超過原先的估計,則應(yīng)做資本化處理,將實際發(fā)生額計入固定資產(chǎn)帳面價值,按規(guī)定計提折舊。公司總部及分支機構(gòu)對房屋建筑物的更新改造列入年度固定資產(chǎn)支出預(yù)算,作為單項在建工程管理。由實物管理部門于預(yù)算年度前提出更新改造預(yù)算,按第八條規(guī)定的購建程序進行審批。其所發(fā)生的支出,按實際金額增計該房屋建筑物的價值。 對其他固定資產(chǎn)(如機動車)的修理費用占原值25%以上的(含25%),也應(yīng)由實物管理部門提出維修預(yù)算,并按第八條規(guī)定程序進行審批后,列入年度固定資產(chǎn)購、建、修支出預(yù)算。對營業(yè)部修理、更新改造費用單項款項一萬元(含一萬元)以上的,需有總部經(jīng)紀業(yè)務(wù)部對有關(guān)合同、付款申請的審核意見,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)管理部方予辦理預(yù)算撥款。 第六章 固定資產(chǎn)的清查(盤點)、處置和報廢第二十九條 建立健全固定資產(chǎn)定期盤點制度。由公司固定資產(chǎn)實物管理部門牽頭,財務(wù)管理部門配合,每年至少定期(一般在年底)對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點,確保帳實相符。并按以下程序進行:1、財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)明細帳,提供固定資產(chǎn)盤點資料清單;2、由固定資產(chǎn)實物管理部門人員根據(jù)盤點清單進行實物核對,同時按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)盤點表(表格8);3、若實地盤點數(shù)量與盤點清單不符或日常管理中,發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失、毀損等情況,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)認真查清差異、丟失、毀損原因,填制固定資產(chǎn)盤(盈)虧審核鑒定確認表(表格9),將盤點結(jié)果及處理意見,送同級財務(wù)部門會簽,并報本單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后,由財務(wù)部門上報公司財務(wù)管理部,并經(jīng)公司總裁審批同意后,再行通知各級財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定作帳務(wù)處理。因責任事故造成的固定資產(chǎn)毀損,應(yīng)按國家和公司規(guī)定追究當事人的責任。第三十條 公司總部(含區(qū)域管理總部)處置、出售閑置不用的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)實物管理部門提出處置申請,原則上需進行資產(chǎn)評估,經(jīng)財務(wù)管理部會簽意見后,報公司總裁批準。各分支機構(gòu)(含各營業(yè)部)處置、出售閑置不用資產(chǎn)時,對處置價格高于或等于賬面價格,或列入公司批復(fù)預(yù)算的,需將處置方案按固定資產(chǎn)分類及業(yè)務(wù)關(guān)系報公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室(或信息技術(shù)部)及財務(wù)管理部備案;對處置價格低于賬面價格,或公司批復(fù)預(yù)算外的,需經(jīng)公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室(或信息技術(shù)部)和財務(wù)管理部共同審核,并報請總裁審批后,才能進行有關(guān)處置、出售。第三十一條 對固定資產(chǎn)正常報廢,公司總部(含區(qū)域管理總部)由總裁辦公室或信息技術(shù)部根據(jù)具體情況提出報廢申請,經(jīng)財務(wù)管理部會簽,報公司總裁審批后,方能報廢。財務(wù)管理部根據(jù)總裁審批意見辦理有關(guān)資產(chǎn)的注銷手續(xù)和進行帳務(wù)處理,固定資產(chǎn)實物管理部門在固定資產(chǎn)管理卡片進行登記。分支機構(gòu)(含營業(yè)部)固定資產(chǎn)正常報廢,由使用單位固定資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門根據(jù)本單位的實際情況共同擬訂報廢書面計劃,同時填寫資產(chǎn)報廢鑒定書(表格7),經(jīng)本單位負責人審核后,并送公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、財務(wù)管理部備案,有關(guān)單位財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)實物管理部門填寫的資產(chǎn)報廢鑒定書方能辦理注銷手續(xù)和進行帳務(wù)處理。正常報廢的范圍主要指:除建筑物外,超過使用年限、確已失去效能或因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而無法修復(fù)的固定資產(chǎn)。第三十二條 對非正常報廢固定資產(chǎn),形成非正常損失的,公司總部(含區(qū)域管理總部)直接由公司總裁辦公室或信息技術(shù)部查核報廢具體原因,形成書面報告并提出損失處理意見,會簽財務(wù)管理部后,報分管副總裁審批。分支機構(gòu)(含營業(yè)部)對固定資產(chǎn)非正常報廢,形成非正常損失的,首先由固定資產(chǎn)實物管理部門組織有關(guān)專業(yè)人員(可由公司內(nèi)部人員擔任)進行技術(shù)鑒定,對報廢原因進行調(diào)查,形成書面報告,同時提出有關(guān)資產(chǎn)損失處理方案并商同級財務(wù)部門,經(jīng)本單位負責人審定后,再送公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)部、總裁辦公室(或信息技術(shù)部)及財務(wù)管理部審核。公司財務(wù)管理部年內(nèi)綜合平衡,擬訂損失處理方案,報請公司總裁審批后,通知各單位財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。各單位未經(jīng)審批的非正常報廢固定資產(chǎn)一律暫轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。公司總部及所屬各單位在查清損失原因后,必須對有關(guān)責任部門和責任人提出處理具體意見,報公司總裁審批執(zhí)行。非正常報廢是指所有不屬于前款所界定正常報廢范圍的資產(chǎn)報廢。第三十三條 有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)和報廢的固定資產(chǎn),其變賣價格凈收入與其賬面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第三十四條 公司以固定資產(chǎn)對外投資、或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及營業(yè)部被兼并、重組、清算事宜時,一般須按照固定資產(chǎn)盤點規(guī)程進行全面盤點,需要時還應(yīng)進行資產(chǎn)評估。在營業(yè)部等機構(gòu)被兼并、重組、清算時,其他非固定資產(chǎn)的盤點,按固定資產(chǎn)盤點程序進行。第七章 附 則第三十五條 公司低值易耗品,除計入成本費用的方法按公司財務(wù)制度規(guī)定外,其管理規(guī)程參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第三十六條 違反本辦法有關(guān)規(guī)定,造成公司財產(chǎn)損失的,按公司有關(guān)規(guī)定追究行政和經(jīng)濟責任,對構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究有關(guān)責任人的刑事責任。第三十七條 本規(guī)定由公司財務(wù)管理部負責修訂、解釋。第三十八條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。中關(guān)村證券股份有限公司 二OO三年十一月十七日附:有關(guān)憑證樣本格式表格1固定資產(chǎn)驗收單年 月 日第 聯(lián)一、固定資產(chǎn)基本情況固定資產(chǎn)名稱流水號供應(yīng)/承建單位名稱聯(lián)系方式固定資產(chǎn)類別使用部門規(guī)格型號單價數(shù)量增加方式:新購 轉(zhuǎn)入 盤盈 其他:原始價格人民幣:已提折舊預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值/率接受日期存放地點備注二、驗收記錄部門/單位負責人簽字經(jīng)辦人簽字存放地點使用部門資產(chǎn)管理部門財務(wù)部資產(chǎn)編碼注:1)本驗收單一式三聯(lián),由資產(chǎn)實物管理部門填寫; 2)固定資產(chǎn)實物管理部門、使用部門、財務(wù)部門各存一聯(lián); 3)本驗收單和固定資產(chǎn)原始購建單據(jù)一同作為固定資產(chǎn)入帳依據(jù)。表格2 固定資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)部審批單 擬調(diào)撥資產(chǎn)的基本情況:調(diào)撥原因:總裁辦公室/信息技術(shù)部意見:總裁辦公室/信息技術(shù)部經(jīng)辦人:負責人簽字: 年 月 日財務(wù)管理部意見:財務(wù)管理部經(jīng)辦人:負責人簽字: 年 月 日分管總裁意見:簽字: 年 月 日總裁意見:簽字: 年 月 日表格3固定資產(chǎn)調(diào)撥通知( )年 號 單位(營業(yè)部):現(xiàn)決定將你單位 設(shè)備(房產(chǎn)),有/無償調(diào)撥給 單位(營業(yè)部), 若為有償,則調(diào)撥價格為人民幣(大寫) ,請你單位按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。 蓋章: 年 月 日附:固定資產(chǎn)調(diào)撥單14表格4固定資產(chǎn)調(diào)撥單年 月 日 第 聯(lián)設(shè)備/房產(chǎn)編號現(xiàn)存放(撥出)地點單位名稱撥出單位撥入單位名稱規(guī)格樣式發(fā)出/收到日期單位數(shù)量擬撥入地點經(jīng)辦蓋章原值已提折舊金額主管領(lǐng)導(dǎo)蓋章預(yù)計尚可使用年限附注單位負責人蓋章總部總裁辦公室經(jīng)辦人:總裁辦公室負責人:財務(wù)管理部負責人:撥出單位 資產(chǎn)實物管理部門主管:財務(wù)主管:會計:撥入單位資產(chǎn)實物管理部門主管:財務(wù)主管:會計:附注:1.總部與營業(yè)部、各營業(yè)部之間固定資產(chǎn)調(diào)撥,由公司總裁辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式六聯(lián),經(jīng)總部財務(wù)管理部會簽后,第六聯(lián)存查,第一、二、三聯(lián)交撥出單位固定資產(chǎn)管理部門;第四、五聯(lián)交撥入單位資產(chǎn)管理部門。 2撥出單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一、二、三聯(lián)后,經(jīng)財務(wù)部門簽章后,第三聯(lián)留下備查,第一、二聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門,第一聯(lián)作為列帳依據(jù),第二聯(lián)連同設(shè)備卡片、及有關(guān)會計檔案寄往撥入單位財務(wù)部門。3.撥入單位資產(chǎn)管理部門收到“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”第四、五聯(lián),在“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”的資產(chǎn)管理部門主管處簽章后,轉(zhuǎn)財務(wù)部門會簽,第四聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存?zhèn)洳?,財?wù)部門保留第五聯(lián)作為記帳依據(jù)。4.“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知”和“

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