個人所得稅最新政策解讀-練習(xí)題

個人所得稅最新政策解讀一、單選題1、新個人所得稅法費用減除基數(shù)為（）元。A、3000B、3500C、4800D、5000【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】新個人所得稅法費用減除基數(shù)為5000元。2、新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A、1B、2C、3D、4【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】新個人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的1年內(nèi)不得變更。3、境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、李某和其妻子錢某婚后購買了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個稅專項扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用（）的稅率繳納個人所得稅。A、5%B、10%C、15%D、20%【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。6、子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿（）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。A、1B、2C、3D、4【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】子女教育個稅扣除的范圍為子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。7、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個人所得稅專項費用扣除的是（）。A、納稅人8歲的女兒放暑假了B、納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)C、納稅人24歲的兒子在海外留學(xué)D、納稅人的18歲的兒子輟學(xué)打工【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】年滿3周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項費用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。8、納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項扣除（）元。A、3000B、3600C、4000D、4500【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個稅專項扣除3600元。9、大病醫(yī)療的個稅專項扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個人負(fù)擔(dān)超過15000元至（）元部分的醫(yī)藥費支出。A、60000B、70000C、80000D、100000【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個人所得稅專項扣除規(guī)定由個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，在80000元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實扣除。10、境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除（）個月。A、100B、150C、240D、360【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項扣除納稅人最長可扣除240個月。11、新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A、2B、3C、5D、7【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】新個人所得稅法下，經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。12、個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A、本科B、碩士研究生C、博士研究生D、博士后【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。13、個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A、200B、300C、400D、500【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。14、個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、取得證書當(dāng)年可扣除1200元B、取得證書當(dāng)年可扣除2400元C、取得證書當(dāng)年可扣除3600元D、取得證書次年可扣除3600元【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書當(dāng)年可扣除3600元。15、個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是（）。A、1月1日12月31日B、1月1日6月31日C、開始治療到結(jié)束治療D、入院到出院【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計算周期是1月1日12月31日。16、個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項即可。A、當(dāng)月B、下月C、當(dāng)年年末D、次年年末【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實際發(fā)生的當(dāng)月開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項即可。17、6歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項中不能享受對小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親B、小明的父親C、小明的繼父D、小明【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時享受，扣除金額上限也不能超過1000元/月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。18、下列選項中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書B、注冊會計師證書C、房地產(chǎn)估價師證書D、稅務(wù)師證書【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號）列舉了140項職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格59項、技能人員職業(yè)資格81項。 和財會類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊會計師、房地產(chǎn)估價師、會計專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評估師、經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格、審計專業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA（特許金融分析師）、ACCA（國際注冊會計師）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。19、小明在2019年取得了注冊會計師和資產(chǎn)評估師證書，他在當(dāng)年繳納個稅時可享受（）元的專項附加扣除。A、1500B、3000C、3600D、7200【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。一年之內(nèi)無論取得幾個證書，都只能按照3600元定額扣除。20、小明在（）租房可享受每月1500元的專項附加扣除。A、蘇州B、北京C、廊坊D、張家口【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】住房租金個稅專項附加扣除規(guī)定如下：(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市:每月1500元；(2)市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市每月1100元；(3)市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市每月800元。21、個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A、一處B、兩處以上C、三處以上D、四處以上【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】個人所得稅法實施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。22、（）起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A、2018年B、2019年C、2020年D、2021年【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】2019年起，每個納稅人有了唯一的納稅人識別號，實現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。23、綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A、五萬B、六萬C、七萬D、八萬【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過六萬元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。24、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。A、40B、50C、60D、70【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】年滿60周歲的父母，其子女可以享受個人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項扣除。25、醫(yī)藥費應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費用。A、床位費B、門診費C、護(hù)理費D、以上均對【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】醫(yī)藥費應(yīng)當(dāng)是治療過程發(fā)生的藥物、治療費的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費、門診費、護(hù)理費、輸血費等治療費用，以及醫(yī)療過程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費用。二、多選題1、下列選項中屬于繼續(xù)教育個人所得稅專項扣除的范圍的有（）。A、電大B、自考C、成人高考D、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】選項全部正確。2、境內(nèi)住房貸款利息的專項費用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋ǎ?。A、10%B、30%C、50%D、100%【正確答案】CD【您的答案】CD正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的專項費用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾?00%及50%。3、下列選項中關(guān)于住房租金的個稅專項費用扣除說法正確的有（）。A、直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元B、市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元C、市轄區(qū)戶籍人口超過200萬人的城市，則每月扣除1100元D、市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元。4、下列有關(guān)贍養(yǎng)老人個人所得稅專項扣除的說法正確的有（）。A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)人B、獨生子女每月可扣除1000元C、非獨生子女每月最多可扣除1000元D、繼子女不可進(jìn)行扣除【正確答案】AC【您的答案】AC正確【答案解析】獨生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養(yǎng)子女。5、下列選項中關(guān)于住房租金個人所得稅專項扣除的說法正確的有（）。A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方B、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，可協(xié)商扣除D、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，只能有一人即承租人扣除。6、下列說法中正確的有（）。A、居民個人每年的減除費用為6萬元B、能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人C、對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例D、繼續(xù)教育專項扣除每月可扣除500元【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】繼續(xù)教育專項扣除每月可扣除400元。7、下列有關(guān)職業(yè)資格教育的個人所得稅專項扣除說法正確的有（）。A、納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育支出扣除，每月400元B、繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除24個月C、取得相關(guān)證書的當(dāng)年是指證書頒發(fā)的當(dāng)年，具體以證書上面的日期為準(zhǔn)D、如果繼續(xù)教育沒有證書的，除另有規(guī)定外，不能享受3600元的定額扣除【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。8、下列有關(guān)大病醫(yī)療個人所得稅專項扣除的說法錯誤的有（）。A、大病醫(yī)療支出的計算周期是按照治療周期B、大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人C、大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D、大病醫(yī)療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費用支出，醫(yī)保報銷后的個人自付部分【正確答案】AB【您的答案】AB正確【答案解析】大病醫(yī)療支出的計算周期是按照納稅年度（1月1日12月31日）計算的，而不是按照治療周期,大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。9、下列有關(guān)境內(nèi)住房貸款利息的個人所得稅專項扣除的稅法錯誤的有（）。A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息B、可同時享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除C、扣除金額為每月2000元D、夫妻約定由一方扣除，確定后一個納稅年度內(nèi)不變【正確答案】BC【您的答案】BC正確【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。10、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D、納稅人申請退稅【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】表述全部正確。三、判斷題1、新個人所得稅法正式提出居民個人和非居民個人的概念。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Y正確【答案解析】表述正確。2、臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過30日的離境。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】N正確【答案解析】表述錯誤，臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境