銀行會計(jì)第十章綜合課件

歡迎各位同學(xué)學(xué)習(xí)銀行會計(jì)！,1,PPT學(xué)習(xí)交流,銀行會計(jì),銀行會計(jì)編寫組2015年06月,2,PPT學(xué)習(xí)交流,第十章會計(jì)綜合及管理,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理第三節(jié)會計(jì)日常重要管理事項(xiàng)第四節(jié)會計(jì)檔案管理,3,銀行會計(jì)學(xué)什么？,【知識目標(biāo)】1.掌握銀行會計(jì)崗位設(shè)置2.掌握銀行會計(jì)人員管理和內(nèi)部控制的基本要求【能力目標(biāo)】1.能熟知前、后臺崗位的業(yè)務(wù)職責(zé)2.掌握銀行會計(jì)重要管理事項(xiàng)及管理要求,4,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé),一、營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計(jì)崗位設(shè)置（一）營業(yè)機(jī)構(gòu)的一般會計(jì)崗位設(shè)置1.營業(yè)柜員崗2.電子匯劃崗3.票據(jù)交換崗4.稽核崗,5,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé),（二）前臺綜合柜員制1.前臺綜合柜員制的組織方式綜合柜員制，是指銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)前臺，在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和操作流程，由單一柜員或多個(gè)柜員組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣、對公會計(jì)、出納、儲蓄、信用卡等多種金融業(yè)務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。2綜合柜員制營業(yè)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置及職責(zé)（1）綜合柜員（2）綜合員（3）業(yè)務(wù)主管,6,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé),三、核算中心（一）核算中心的業(yè)務(wù)范圍（二）核算中心的崗位設(shè)置主任崗、會計(jì)主管崗、業(yè)務(wù)操作崗、綜合管理崗（三）核算中心日常業(yè)務(wù)1.對營業(yè)機(jī)構(gòu)的管理2.日終軋賬3.批量結(jié)息4.年終結(jié)轉(zhuǎn)5.標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的修改,7,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé),三、稽核中心（一）崗位設(shè)置及主要職責(zé)1稽核中心主任2綜合部門的主要職責(zé)及崗位設(shè)置3憑證審核部門的主要職責(zé)及崗位設(shè)置4憑證錄入部門的主要職責(zé)及崗位設(shè)置（二）操作權(quán)限管理,8,第一節(jié)會計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé),四、出納崗位設(shè)置及職責(zé)1出納主管2收款、付款員3綜合員4兌換員5管庫員,9,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,一、內(nèi)部控制制度的構(gòu)建原則和基本內(nèi)容（一）銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建原則1.全面性原則。2.制約性原則。3.有效性原則。4.規(guī)范性原則。,10,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,（二）銀行會計(jì)內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容1.崗位分離制度2.授權(quán)審批制度3.核對復(fù)核制度4.事后監(jiān)督制度,11,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,二、不相容崗位分離制約制度（一）前中臺業(yè)務(wù)處理與管理應(yīng)分離制約（二）前中臺與后臺業(yè)務(wù)處理與管理應(yīng)分離制約（三）后臺業(yè)務(wù)處理與管理應(yīng)分離制約,12,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,三、銀行會計(jì)人員分類管理（一）會計(jì)主管1.會計(jì)主管的任職條件2.會計(jì)主管的職責(zé)（二）一般會計(jì)人員1.一般會計(jì)人員任職條件2.一般會計(jì)人員的職責(zé),13,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,四、重要崗位輪換制度1.銀行會計(jì)人員輪換包括會計(jì)人員在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)不同崗位之間的輪換，也包括會計(jì)人員在不同會計(jì)機(jī)構(gòu)之間的崗位工作輪換。2.會計(jì)結(jié)算部門從事賬務(wù)處理、資金清算、現(xiàn)金操作和支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)人員，以及基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計(jì)主管和一般會計(jì)人員應(yīng)實(shí)施輪崗輪調(diào)。3記賬、重要印章管理、重要單證管理、結(jié)算、出納清算、電子匯劃、同城票據(jù)交換、財(cái)會等重要會計(jì)崗位必須定期輪換，原則上工作滿1年的應(yīng)安排換崗，工作滿2年的必須換崗，滿3年的必須強(qiáng)制換崗。4崗位輪換有困難的要實(shí)行強(qiáng)制休假制度。,14,第二節(jié)內(nèi)部控制與人員管理,五、會計(jì)人員交接（一）會計(jì)人員交接的總體要求（二）會計(jì)人員交接程序辦理移交前的準(zhǔn)備2.辦理移交的主要事項(xiàng)（三）短期離崗的交接,15,第三節(jié)會計(jì)日常重要管理事項(xiàng),一、會計(jì)印章的管理（一）印章的種類（二）會計(jì)印章管理二、重要空白憑證管理（一）重要空白憑證的種類（二）重要空白憑證管理基本規(guī)定,16,第三節(jié)會計(jì)日常重要管理事項(xiàng),三、有價(jià)單證管理（一）有價(jià)單證管理的種類（二）有價(jià)單證管理的基本要求四、會計(jì)電算化管理（一）職責(zé)權(quán)限控制制度（二）日常維護(hù)、數(shù)據(jù)修改（三）數(shù)據(jù)備份