國際結(jié)算電子教案

國際結(jié)算電子教案國際經(jīng)濟貿(mào)易系劉麗萍第一章國際結(jié)算概述第一節(jié) 國際結(jié)算概述【教學(xué)內(nèi)容】一、國際結(jié)算的涵義二、國際貿(mào)易結(jié)算與國際非貿(mào)易結(jié)算三、國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展四、國際結(jié)算的方式【教學(xué)重點與難點】1國際結(jié)算的涵義2國際結(jié)算的方式一、 國際結(jié)算的涵義 國際貿(mào)易結(jié)算(International settlement)：是指處于兩個不同國家的當事人，（因為商品買賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國際借貸）通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)。二、國際貿(mào)易結(jié)算與國際非貿(mào)易結(jié)算1、商品買賣 產(chǎn)生 國際貿(mào)易結(jié)算 占國際結(jié)算的大部分服務(wù)供應(yīng)資金調(diào)撥 產(chǎn)生 非貿(mào)易結(jié)算（國際貿(mào)易以外的經(jīng)濟活動，國際借貸 政治、文化活動） （如僑匯、外匯兌換業(yè)務(wù)、旅游業(yè)等）2、國際結(jié)算的分類：國際貿(mào)易結(jié)算：由國際貿(mào)易活動而發(fā)生的貨款結(jié)算，以結(jié)清買賣雙方間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，稱之為國際貿(mào)易結(jié)算。非貿(mào)易結(jié)算： 國際貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟活動，以及政治、文化等交流活動，而引起的貨幣收付，稱為非貿(mào)易結(jié)算。本課程討論的主要是國際貿(mào)易結(jié)算。三、國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展要正確理解國際結(jié)算的產(chǎn)生和發(fā)展：1國際結(jié)算是伴隨國際貿(mào)易的發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。貨物交換 貨幣交換2現(xiàn)金結(jié)算 非現(xiàn)金結(jié)算。最初的國際結(jié)算均采用黃金、鑄幣、白銀等來支付，后來，隨著國際貿(mào)易活動的擴大與擴展，單純的現(xiàn)金結(jié)算已越來越不符合實際的需要，于是出現(xiàn)了商業(yè)匯票等非現(xiàn)金結(jié)算方式。3從買賣雙方的直接結(jié)算向有銀行介入的結(jié)算發(fā)展。買賣雙方直接結(jié)算不適合實際情況；銀行發(fā)展，且在結(jié)算方面，銀行更具專業(yè)性，使銀行介入結(jié)算活動成為可能。4國際結(jié)算單據(jù)化為憑票據(jù)結(jié)算奠定基礎(chǔ)，使國際結(jié)算成為一個相對獨立的經(jīng)濟環(huán)節(jié)。僅憑單據(jù)上所述的事實，便可以進行結(jié)算，無需過問原始合同。5隨著國際貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)向電子化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式也將發(fā)生一場深刻的革命。電子數(shù)據(jù)交換（EDI）將最終替代紙質(zhì)單據(jù)成為國際結(jié)算的主要形式。四、國際結(jié)算的方式主要有三大類：1、匯款方式（International Exchange）通過銀行的匯兌來實現(xiàn)國與國之間的債權(quán)債務(wù)的清償和國際資金的轉(zhuǎn)移，又稱國際匯兌。2、托收方式（Collection）出口方委托本地銀行，通過進口地銀行向進口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。3、信用證方式（Letter of Credit）銀行應(yīng)開證申請人（進口商）的要求開給信用證的受益人（出口商）的一份有條件的書面付款承諾。其中，在國際結(jié)算中，應(yīng)用最為廣泛的是信用證。 第二節(jié)國際結(jié)算中的票據(jù)【教學(xué)內(nèi)容】一、票據(jù)概念二、票據(jù)流通形式三、票據(jù)特性四、票據(jù)的法律系統(tǒng)【教學(xué)重點與難點】1票據(jù)概念2票據(jù)流通形式3票據(jù)特性一、票據(jù)概念票據(jù)：（Bills）廣義：指所有商業(yè)上作為權(quán)利憑證的單據(jù)（Document of Title）。狹義：票據(jù)指依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為目的的有價證券，包括匯票、本票和支票。本課程所講的票據(jù)是指狹義的票據(jù)。其中，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛，票據(jù)行為表現(xiàn)最完全的，作用發(fā)揮最充分的是匯票。二、票據(jù)流通形式從廣義上講，各國均認為廣義票據(jù)又三種流通方式：1過戶轉(zhuǎn)讓（Assignment）一般債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。如合同。特點：（1）寫出轉(zhuǎn)讓書的書面形式，表示轉(zhuǎn)讓行為并由轉(zhuǎn)讓人簽名； （2）在債務(wù)人那里登記過戶，或書面通知原債務(wù)人；（所以又被稱為過戶轉(zhuǎn)讓或通知轉(zhuǎn)讓） （3）受讓人獲得的權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響；舉例：A、B兩人簽訂了一份貿(mào)易合同，A是賣方，A將應(yīng)收貨款轉(zhuǎn)讓給了C，但是實際上A的貨物又問題，或者根本沒有交貨，即A對于該應(yīng)收貨款的權(quán)利本身就是有缺陷的，那么B可以以貨物又問題或沒有交貨為理由，對C拒付。 （4）三個當事人：轉(zhuǎn)讓人、受讓人、原債務(wù)人。2交付轉(zhuǎn)讓（Transfer）（交付）適用于物權(quán)憑證的轉(zhuǎn)讓，如保險單、提單、倉單等。特點：（1）通過單純交付或背書交付，無需告知原債務(wù)人； （2）受讓人取得票據(jù)的全部權(quán)利，可以以自己的名義向票據(jù)上所有的當事人起訴； （3）受讓人獲得票據(jù)權(quán)利，并不優(yōu)于其前手，而是繼承前手的權(quán)利，即，仍要受其前受權(quán)利缺陷的影響。舉例：A竊取了B的一份提單，將提單轉(zhuǎn)讓給了C,即使C是善意的，而且支付了對價，但由于A對于該提單沒有合法的權(quán)利，C也沒有合法的權(quán)利，B發(fā)現(xiàn)被竊，可以要求C返還提單。（4）兩個當事人：轉(zhuǎn)讓人，受讓人。3流通轉(zhuǎn)讓（Negotiation）票據(jù)的基本特性。特點：（1）通過單純交付或背書交付，無需告知原債務(wù)人； （2）受讓人取得票據(jù)的全部權(quán)利，可以以自己的名義向票據(jù)上所有的當事人起訴； （3）受讓人獲得票據(jù)上的權(quán)利優(yōu)于其前手，即：受讓人的票據(jù)權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響；舉例：A將從B處偷來的匯票轉(zhuǎn)讓給了C，C因不知情而對該票據(jù)支付了對價，B不能以A是以偷竊方式取得該匯票為理由，對C拒付或要求C歸還票據(jù)。 （4）兩個當事人：轉(zhuǎn)讓人，受讓人。三、票據(jù)特性即票據(jù)的共同特性。1流通性（Negotiability）可以流通轉(zhuǎn)讓，是票據(jù)的基本共性。也是票據(jù)的最大魅力之一。各國票據(jù)法都規(guī)定，票據(jù)僅憑交付或經(jīng)適當背書后交付給受讓人即可合法完成轉(zhuǎn)讓手續(xù)，不須通知票據(jù)上的債務(wù)人。英國票據(jù)法第八條規(guī)定：（見教材第7面）除非票據(jù)上寫出“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣，或是表示它是不可轉(zhuǎn)讓的意旨以外，一切票據(jù)不論它是采用任何形式支付票款給持票人，該持票人都有權(quán)把它流通轉(zhuǎn)讓給別人。一張票據(jù)，盡管經(jīng)過多次轉(zhuǎn)讓，幾易其主，但最后的執(zhí)票人仍有權(quán)要求票據(jù)上的債務(wù)人向其清償，票據(jù)債務(wù)人不得以沒有接到轉(zhuǎn)讓通知為理由拒絕清償。2、無因性：（Non-causative Nature）票據(jù)受讓人無需調(diào)查出票、轉(zhuǎn)讓原因，只要票據(jù)記載合格，他就能取得票據(jù)文義載明的權(quán)利。票據(jù)是無需過問原因的證券。票據(jù)的產(chǎn)生是有原因的，總是有一定的基礎(chǔ)關(guān)系，所謂的票據(jù)產(chǎn)生的基礎(chǔ)關(guān)系指的是：（見教材第7面）出票人與付款人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；出票人與收款人、背書人與被背書人之間的資金對價關(guān)系。但是，票據(jù)的成立是沒有原因的。各國票據(jù)法都認為，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系一經(jīng)成立，即與原因關(guān)系相脫離，不論其原因關(guān)系是否有效、是否存在，都不影響票。據(jù)的效力。票據(jù)的無因性使票據(jù)得以流通。票據(jù)的無因性使票據(jù)得以順利的流通。3要式性：（Requisite in Form）所謂要式是指票據(jù)的作成必須符合法定的形式要求。要求：票據(jù)上面記載的必要項目必須齊全； 票據(jù)上面記載的必要項目必須合法。否則就不能產(chǎn)生票據(jù)的效力。各國法律對于票據(jù)所必須具備的形式條件都作了具體的規(guī)定，當事人不能隨意加以變更。這樣，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系全憑票據(jù)上的文義記載決定，無需過問票據(jù)出票、轉(zhuǎn)讓的原因，有利于票據(jù)的流通。4提示性：（Presentment）票據(jù)上的債權(quán)人請求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時，必須向付款人提示票據(jù)，始得請求付給票款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒有履行付款的義務(wù)。因此，票據(jù)法規(guī)定了票據(jù)的提示期限，超過期限則喪失票據(jù)權(quán)利。5返還性：（Returnability）票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時，應(yīng)將簽收的票據(jù)交還給付款人，從而結(jié)束票據(jù)的流通。一經(jīng)付款，票據(jù)便不能流通。四、票據(jù)的法律體系1英美法系（以英國、美國為代表）英國票據(jù)法：1882年頒布實施，總結(jié)歷來的習(xí)慣法，特別法及判例編成，特點：適用性較強。強調(diào)票據(jù)的流通作用；強調(diào)票據(jù)的信用功能、支付功能；保護銀行、正當持票人的利益（具體表現(xiàn)：將票據(jù)關(guān)系與基礎(chǔ)關(guān)系嚴格區(qū)分開來，不論資金對價關(guān)系）。2大陸法系（以法國和德國為代表）法國票據(jù)法：歷史悠久。認為票據(jù)是代替現(xiàn)金輸送的工具；認為票據(jù)關(guān)系與基礎(chǔ)關(guān)系不能截然分離（其具體表現(xiàn)為要求在票據(jù)上載明對價文句，否則不能產(chǎn)生票據(jù)法上的效力）；強調(diào)資金關(guān)系。德國票據(jù)法：德國票據(jù)法注重票據(jù)的信用功能與流通功能。其主要特點是：（a）強調(diào)票據(jù)關(guān)系與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，使票據(jù)成為不要因的證券。（b）采取嚴格的形式主義，具體規(guī)定票據(jù)的各項形式要件，凡不符合法定形式要求者，即不產(chǎn)生票據(jù)的效力。3票據(jù)的統(tǒng)一法：1930年，法國、德國、瑞士、意大利、日本、拉美國家等二十多個國家在日內(nèi)瓦召開國際票據(jù)法統(tǒng)一會議，簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法公約；次年，又簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票法公約。日內(nèi)瓦公約的簽訂，逐步消除了大陸法系各國在票據(jù)法上的分歧。但由于英美等國拒絕參加日內(nèi)瓦公約，使日內(nèi)瓦公約簽訂國形成與英美法系并存的兩大法系。第二章 匯 票【教學(xué)內(nèi)容】一、匯票的定義二、匯票的種類三、匯票的必備項目四、對匯票必備項目的說明五、票據(jù)行為六、匯票中的主要當事人及其權(quán)利責任【教學(xué)重點與難點】1匯票的定義2匯票的必備項目3對匯票必備項目的說明4票據(jù)行為第一節(jié) 匯票的概念及必要項目一、匯票的定義匯票（Bills of exchange or Draft）是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間， 對某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額金錢的無條件的書面支付委托。（跟據(jù)英國票據(jù)法規(guī)定）匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（我國票據(jù)法規(guī)定）一般以英國票據(jù)法的定義為準。二、匯票的種類1、按照付款時間不同分：即期匯票和遠期匯票。2、按照是否記載權(quán)利人分：記名匯票和無記名匯票。3、按照匯票流通區(qū)域不同分：國內(nèi)匯票和國際匯票。4、按照出票人的不同分：商業(yè)匯票和銀行匯票。（銀行簽發(fā)的匯票為銀行匯票，非銀行簽發(fā)的匯票為商業(yè)匯票。）5、以匯票是否跟隨單據(jù)分：跟單匯票和光票。三、匯票的必備項目按照日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票、本票法公約規(guī)定，匯票應(yīng)具備的幾個必要項目是：（1）必須寫明“匯票”字樣；（2）無條件支付的委托；（3）一定金額；（4）出票日期；（5）出票地點；（6）出票人簽名；（7）付款時間；（8）付款地點；（9）付款人姓名；（10）收款人或其指定人。四、關(guān)于匯票各必要項目的認識1、“匯票”字樣。如：Bill of Exghange；Exchange；Draft標出的目的是區(qū)別于其它票據(jù)。2、無條件支付的委托?！盁o條件”是指付款委托不能有賴于某一時間的發(fā)生或某些情況的出現(xiàn)，或某一行為的履行作為付款的先決條件。無條件成立。3、一定金額的貨幣。（1）匯票金額必須寫清楚；（2）金額的大小寫要一致；（金額大寫，數(shù)字小寫）（3）帶有利息時，應(yīng)當注明利息的數(shù)額。否則為金額不明確，匯票無效。但假如注明利息率及起算日期，雖未注明具體金額，仍為有效。4、出票日期。（1）匯票上應(yīng)注明出票日期及地點。如果未注明出票日期，持票人可以補加出票日期。（2）出票日期的法律意義： 決定匯票提示期限是否已超過； 決定到期日； 決定出票人的行為能力。（如：出票時出票人便破產(chǎn)了，屬于無行為能力的企業(yè)組織，簽發(fā)的票據(jù)無效。票據(jù)自始無效。）5、出票地點 如果匯票上沒有載明出票地點，則以出票人姓名旁的地點為出票地點。 出票地點的法律意義：它關(guān)系到匯票的法律適用問題。匯票所使用的法律在許多方面都采用行為地法的原則，特別是有關(guān)匯票的形式及有效性的問題，一般都是以出票地國家的法律來確定。6、出票人名稱和簽字（Signature of Drawer）。出票人一旦在匯票上簽了字，就確定了其主債務(wù)人的地位。他要對票據(jù)負付款責任。7、付款時間（Time of Payment），又稱付款到期日（Tenor）。 匯票上應(yīng)當記載付款時間，但如未記載，則被視同為見票即付，這一點在很多國家相同。付款時間一般分四種情況：1）見票即付（Bills Payable at sight），是即期匯票。這種匯票無須承兌，持票人提示匯票當天為付款日期。那些未寫明付款期限的匯票即為即期匯票。2）定日付款（Fixed date），即在出票時訂明在某個日期付款。這種匯票必須提示承兌。3）出票后定期付款（After date），即從出票日起算，以出票日后的一定期間內(nèi)付款。4）見票后定期付款（After sight），即從持票人提示匯票后起算，于見票后的一定期間內(nèi)付款。注意：關(guān)于匯票到期日的計算方法 （1）見票/出票日/說明日以后若干天付款(at .days after sight/date/stated date)：不包括所述日期，即從該日的第二日起算。（2）從說明日起若干天付款(from stated date to the date of payment)：包括說明日，即從該日起算。（3）見票/出票日/說明日以后若干月付款(at .month(s) after sight/date/stated date)：到期日為應(yīng)該付款之月的相應(yīng)日期，如果沒有相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。8、付款人（Drawee）和付款地點。付款人是匯票委托的受者，并不一定付款，他可以拒付。付款地點（Place of Payment）是指持票人提示票據(jù)要求付款的地點。如果匯票上未注明付款地點，跟在付款人后面的地址就作為付款地。9、收款人（Payee）名稱。通常稱為抬頭，是匯票第一次的債權(quán)人。英美法系國家準許匯票收款人名稱不記載，我國票據(jù)法規(guī)定不記載收款人名稱的匯票是無效的。匯票抬頭有三種寫法：（1）限制性抬頭。不得轉(zhuǎn)讓他人。如：Pay to John Dabids only（僅付給約翰.戴維斯）（2）指示性抬頭?？捎帽硶徒桓兜姆椒ㄞD(zhuǎn)讓。如：Pay to the order of ABC Co.（支付給ABC公司指定的人）（3）來人抬頭。僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓，無須背書。來人臺頭如：Pay to bearer。匯票的其他記載項目，作為學(xué)生自參內(nèi)容。第二節(jié) 匯票行為一、票據(jù)行為票據(jù)行為：（狹義）是以負擔票據(jù)上的債務(wù)為目的所作的必要形式的法律行為，即出票、背書、承兌、參加承兌、保證。票據(jù)行為：（廣義）除上述狹義票據(jù)行為以外，還包括票據(jù)處理中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款等行為。二、票據(jù)行為包括： （一）出票 (Issue)1定義出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。匯票的出票行為是各項票據(jù)行為的開端，是基本的匯票行為。相對地，其余的匯票行為則稱為附屬匯票行為。2行為：（1）做成匯票并在其上簽字；（2）將匯票交付給收款人。匯票的出票、承兌、背書在交付以前都是不生效的，可以撤銷的，只有當當事人將票據(jù)交付，才算完成完整的出票、承兌、背書行為，該行為才算有效。3效力：（1）對出票人而言，其出票簽字意味著擔保該匯票將得到承兌，該匯票將得到付款。因此，在匯票得到付款人的承兌前，出票人就是該匯票的主債務(wù)人。（2）對持票人而言，便取得了票據(jù)上的一切權(quán)力，包括付款請求權(quán)和遇退票時的追索權(quán)。（二）背書（Endorsement）1背書：是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項，并把匯票交付被背書人的行為。2行為：背書的動作有二：寫成背書和交付。經(jīng)過背書匯票的權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)給被背書人。3種類：背書種類以背書目的為標準，可以分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。（1）轉(zhuǎn)讓背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。通常背書都屬這一類。具體又分為：完全背書是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書，這是最正規(guī)的一種轉(zhuǎn)讓背書，又稱記名背書、正式背書、特別背書?？瞻妆硶侵副硶瞬挥涊d被背書人的名稱僅自己簽章的背書。有條件背書是指背書人在匯票背面加列諸如免作拒絕證書、免作拒付通知或其他條件的背書。但我國法律規(guī)定背書不得附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。限制性背書即背書人在作成背書時在票據(jù)上寫明限定轉(zhuǎn)讓給某人或禁止新的背書字樣的背書。注：在講解第一二中轉(zhuǎn)讓背書時，結(jié)合書上第18面的例子。（2）非轉(zhuǎn)讓背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利以外目的的背書。委托取款背書（托收背書）委托取款背書是持票人以委托取款為目的所為的一種背書。實踐中也被稱為代理背書。這種背書的背書人就是代理權(quán)授予人，也就是被代理人，被背書人就是代理人。通常的格式：“Pay to the order of A Bank” 后加“for colletion”設(shè)質(zhì)背書當背書記載“質(zhì)押”字樣而被設(shè)定質(zhì)押時就成為設(shè)質(zhì)背書。（3）背書應(yīng)記載事項A：轉(zhuǎn)讓背書的記載事項背書人簽章被背書人名稱背書的日期。（記載背書日期，可以使票據(jù)關(guān)系當事人辨別背書的時間順序以判斷背書是否連續(xù)，以及背書人在背書時有無行為能力。）依票據(jù)法，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。B：非轉(zhuǎn)讓背書的記載事項。除了以上三項轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)記載事項外，委托取款背書應(yīng)記載“委托取款”字樣，設(shè)質(zhì)背書應(yīng)當記載“質(zhì)押”字樣。C：背書不得記載事項：背書不得附有條件。我國票據(jù)法規(guī)定，背書不得附有條件。國外可以有條件背書，但這僅對背書人與被背書人起作用。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效。將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。（三）提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或要求付款的行為叫做提示。即期匯票只須提示一次，即提示付款；遠期付款有兩次提示，提示承兌和提示付款。（四）承兌（Acceptance）1定義：指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。2行為：承兌也包括兩個動作：寫成承兌字樣外加簽字，并交付。3種類：承兌有單純承兌和不單純承兌的區(qū)別：（1）單純承兌是承兌人無條件地表示承兌。（2）不單純承兌是指承兌的表示上附加了一定的限制條件。這種限制包括以對方提交某種貿(mào)易單據(jù)為付款條件，或?qū)Ω犊顣r間、地點、金額等等的限制。承兌應(yīng)當是無條件的，因此，持票人可以視限制條件的承兌為拒絕承兌。假如持票人愿意接受限制承兌，則必須征得出票人和前手的同意，否則，出票人和前手即可以解除對匯票所承擔的義務(wù)。4效力：付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責任，愿意保證付款，而不得以出票人的簽字是偽造的、背書人無行為能力等理由來否認匯票的效力。（五）付款（Payment）是票據(jù)的最終目的。（六）參加參加制度是票據(jù)法上的一種特殊制度。支票沒有參加，本票只有參加付款，匯票又參加承兌與參加付款。1參加承兌（Acceptance for Honour）（1）定義：參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。參加承兌者稱作參加承兌人，被擔保到期付款的匯票債務(wù)人稱被參加承兌人。（2）效力：對參加人：參加承兌人參加承兌之后，立于與被參加人相同的地位，對于持票人及被參加人以后的參加人，負有與被參加人同一的義務(wù)。即付款義務(wù)。但是，與承兌不同的是，承兌的效果是確定承兌人成為匯票上的主債務(wù)人，承兌人負付款的絕對責任，這種責任是第一性的，是對全體票據(jù)債權(quán)人所負的義務(wù)。而參加承兌人在參加后只負與被參加人同一的責任，他本人并不就成為承兌人。匯票到期后，持票人仍應(yīng)先向付款人請求付款，如付款人不付款，持票人在做成拒絕證書后才能向參加承兌人請求付款。而且，此時參加承兌人的以務(wù)是第二次的償還義務(wù)，所以其償還的金額與承兌人的付款金額不同。（票面金額加費用）對持票人：參加人參加后，持票人就不得在到期日前行使追索權(quán)。對被參加人及其前后手：參加人參加承兌后，被參加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。2參加付款：是在匯票持票人得行使追索權(quán)時，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔當付款人以外的人代為付款的一種行為。在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。與參加承兌相比，同為防止持票人行使追索權(quán)，維護出票人、背書人的信譽，所不同的是，參加付款人不須征得持票人的同意，任何人都可以作為參加付款人。（七）退票（Dishonour）承兌提示時遭到拒絕承兌，或付款提示時遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。（八）追索權(quán)（Right of Recourse）是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的條件是：（1）持有合格票據(jù)。（2）盡責：只要匯票上沒有免作拒付通知的記載，遇退票時持票人就應(yīng)找當?shù)毓C人或法院等作成拒絕證書，同時應(yīng)將退票的事實和原因通知前手。（3）守時：持票人作承兌提示或付款提示、作成拒絕證書以及將拒付事實通知其前手均必須在法定的時間內(nèi)完成。拒絕證書（Protest）：是由拒付地點的法定公證人作出證明拒付事實的文件。英國票據(jù)法規(guī)定：外國匯票遇到付款人退票時持票人須在退票后一個營業(yè)日內(nèi)做成拒絕證書。（九）保證：（Guarantee）保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔保的票據(jù)行為。保證人所負的票據(jù)上的責任與被保證人相同。保證使匯票的付款信譽增加，便于其流通。六、匯票當事人及其權(quán)利責任（一）尚未進入流通領(lǐng)域以前的基本當事人：1出票人（Drawer）是開立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人。他在承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人。承擔的責任：（1）保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；（2）并保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。2付款人（Drawee）他是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人。承兌前：因為付款人未在匯票上簽名，他不是匯票債務(wù)人，不承擔匯票一定付款的責任。承兌后：當他對匯票承兌和簽名以后，就成為承兌人，是匯票的主債務(wù)人。此時他應(yīng)承擔的責任是：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。3收款人（Payee）是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債務(wù)人。權(quán)利：享有債權(quán)，可以憑票取款；可以轉(zhuǎn)讓他人。（二）進入流通領(lǐng)域后的當事人：1背書人（Indorser）是指收款人不打算憑票取款，而以背書交付的方法，轉(zhuǎn)讓匯票，賣給他人。收款人背書后成為第一背書人。隨著匯票的轉(zhuǎn)讓，還會有第二、第三背書人，他們都是匯票的債務(wù)人。對于匯票付款承擔的責任是：保證匯票憑正式提示，即將按氣文義承兌和付款，并保證如果匯票遭到退票，將償付票款給持票人或被迫付款的后手背書人。2被背書人（Indorsee）是接受背書的人。是匯票的債權(quán)人。3參加承兌人（ Acceptor for Honour ）當票據(jù)提示被拒絕承兌或無法獲得承兌時，由一個第三者參加承兌匯票，簽名于上，他就成為參加承兌人，也是匯票的債務(wù)人。當票據(jù)到期，付款人拒不付款時，參加承兌人負責支付票款。4保證人（Guarantor）是一個對于出票人、背書人、承兌人等做成保證行為的人。他與被保證人付相同的責任。5正當持票人（Holder in Due Course）是經(jīng)過轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。條件：前手真實；匯票票面完整；區(qū)的匯票時沒有過期；不知道匯票曾被退票；不知道轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利有任何缺陷；自己支付對價，善意地取得匯票。（三）匯票債務(wù)人承擔匯票付款責任次序：承兌前：出票人第一背書人第二背書人；承兌后：承兌人出票人第一背書人。第三章 支票一、支票的定義：支票：（Cheque）是一人向另一人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、支票的劃線1 支票的劃線：在票面上劃有兩條平行線，規(guī)定只能通過銀行收款而不能由持票人直接提取現(xiàn)款。2有權(quán)劃線人：出票人和持票人3劃線的范圍（1）支票（2）銀行即期匯票（3）銀行客戶簽發(fā)的任何單證。4劃線的作用可以防止支票丟失或被偷竊而被冒領(lǐng)票款。 三、支票與匯票的不同點1支票是承諾書，匯票是委托書。2支票是支付工具，只有即期付款，沒有承兌，也沒有到期日的記載。3支票的主債務(wù)人與匯票不同。支票的主債務(wù)人是出票人，匯票的主債務(wù)人是承兌人。4支票可以保證付款。為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，美國票據(jù)法規(guī)定：受票行可應(yīng)出票人或持票人的請求，在票面上寫上“證明”（CERTIFIED）字樣并簽字。這張支票就成了保付支票。商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用。匯票沒有保付的做法。5支票可以止付，匯票承兌后即不可撤銷。6支票只能開出一張，匯票可以開出一套7支票有劃線的做法，而匯票沒有這種做法。8支票的付款人一定是銀行或其他金融機構(gòu)，匯票的付款人沒有這種規(guī)定。四、支票的止付和拒付：出票人撤銷其開出的支票就是止付。付款行對不符合要求的支票拒絕付款并退票就是拒付。第四章 本票【教學(xué)內(nèi)容】一、本票的定義二、本票與匯票的區(qū)別三、支票的定義四、支票的劃線五、支票與匯票的不同點六、支票的止付和拒付【教學(xué)重點與難點】1本票與匯票的區(qū)別2支票與匯票的不同點一、本票的定義本票（Promissory Note）是一人向另一人簽發(fā)的，承諾即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、本票與匯票的區(qū)別1、基本當事人不同。本票有兩個基本當事人，即出票人和收款人；匯票有三個基本當事人，出票人、付款人、收款人。2、付款方式不同。本票的出票人自己出票自己付款，是承諾式票據(jù)；匯票是出票人要求付款人無條件地支付給收款人的書面支付命令，付款人沒有義務(wù)必須支付票款，除非他承兌了匯票，所以匯票是命令式或委托式的票據(jù)。3、包含的交易數(shù)不同。本票包含一筆交易的結(jié)算；匯票包含兩筆交易的結(jié)算。4、承兌等項不同。本票不須：（1）提示要求承兌；（2）承兌；（3）參加承兌；（4）發(fā)出一套。匯票以上四條均有。通常匯票由出票人簽發(fā)一套，一般為兩份正本，第一份寫名“first of exchange(1)”，第二份寫明“second of exchange(2)”，如果其中一份已憑以付訖款項，另一份便自動失效，所以，許多匯票均注明“付一不付二”。5、國際本票遭到退票，不須做成拒絕證書。匯票則要求。6、主債務(wù)人不同。本票：出票人；匯票：承兌前，是出票人；承兌后，承兌人。7、本票不允許制票人與收款人做成相同的一個當事人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個當事人。第五章 匯款第一節(jié) 匯款概述【教學(xué)內(nèi)容】一、概念二、匯款方式三、匯款方式的當事人四、匯款的種類五、匯款的解付與償付【教學(xué)重點與難點】1匯款概述2匯款方式一、匯款概述（一）匯款的概念靜態(tài)含義：指外匯，它是一國以外幣表示的、用于國際結(jié)算的支付手段的總稱。動態(tài)含義：即通過銀行的匯兌來實現(xiàn)國與國之間債權(quán)債務(wù)的清償和國際資金的轉(zhuǎn)移。但通常所指的匯款都是指它的動態(tài)含義。因此，國際匯款又被稱作國際匯兌（International Exchange）。（二）匯款的基本當事人：匯付結(jié)算方式的基本當事人有四個：匯款人（Remitter）收款人或受益人（Payee/Beneficiary）、匯出行（Remitting Bank）、匯入行或解付行（Paying Bank）。 其中匯出行匯出的匯款稱為匯出匯款（Outward Remittance）；匯入行匯入的匯款稱為匯入?yún)R款（Inward Remittance）。二、匯款的方式匯款按其資金流向和結(jié)算支付工具的流向是否相同可以分為兩類：順匯法和逆匯法。（一）順匯法（Remittance）。又稱匯付法，它是匯款人（通常為債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托銀行通過結(jié)算工具，轉(zhuǎn)托國外銀行將匯款付給國外收款人（通常為債權(quán)人）的一種匯款方法。其特點是資金流向和結(jié)算工具的流向是一致的。（如匯款）其流程如圖所示：付款人 合同 收款人 銀行甲 銀行乙進口方銀行 出口方銀行注：圖中實線表示資金的流向，虛線表示結(jié)算工具傳遞的方向，二者是一致的。（二）逆匯法（Reverse Remittance）又稱出票法。它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過國外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。其特點是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不相同。（如托收、信用證）如圖示： 付款人 合同 收款人 銀行甲 銀行乙進口方銀行 出口方銀行注：圖中實線表示資金的流向，虛線表示結(jié)算工具傳遞的方向，二者是相反的。（四）匯款種類匯款結(jié)算傳統(tǒng)方式主要有三種：信匯（M/T）、票匯（D/D）和電匯（T/T）。信匯是銀行用航空信函來指示國外代理行支付匯款的方法。票匯就是銀行用即期匯票作為匯款工具的結(jié)算方式。電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，通過報發(fā)加押電報、電傳或Swift給其在國外的分行或代理行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。三種匯款方式的比較：1從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳，或SWIFT，用密押證實。信匯方式使用信匯委托書或支付委托書，用簽字來證實。票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實。2從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高。3從安全方面來看，電匯比較安全。4從匯款速度來看，電匯最為快捷，5從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間。三、匯款的解付與償付1、匯款的解付匯款的解付是匯入行向收款人付款的行為。為了保證付款的正確，解付行往往都很慎重，特別是當匯出行的匯出匯款還未到達匯入行的帳戶，此時解付行就是墊付了貨款，因而更加慎重。為了正確驗定每筆匯款的真實性，解付行根據(jù)每種匯款的特點，采取不同的查驗方法。(1)對于信匯方式，由于其沒有票據(jù)，只有結(jié)算工具-信匯委托書，這是匯入行所收到的唯一付款請求。因此匯入行要仔細查驗信匯委托書的真實性。通常，信匯委托書上有匯出行有權(quán)簽字人的簽字，匯入行只需對照該銀行在本銀行預(yù)留的簽字樣本即可。(2)對于票匯方式，由于有銀行匯票這一支付工具，因此，銀行只要能確定匯票上的簽字人數(shù)、級別、名稱和預(yù)留的內(nèi)容相符，匯票本身又合乎法定格式，如有背書則背書要連續(xù)。往往就予付款。較謹慎的做法就是等銀行票匯通知書（票根）到達后，再予查驗。但這有時會造成付款延遲。有些國家的銀行為了防止偽造銀行匯款,甚至規(guī)定匯票金額超過某一限額，除了寄發(fā)票匯通知書外，還要在匯票上加注密押。(3)電匯。電匯的安全性相對來說比信匯和票匯來得高。對于電報和電傳，解付行只需按約定核對密押即可。而Swift則具有自動解押功能，即其自動會和電腦中儲存的密押相核對，而無需人工解押，也無需人工加上押付字樣。2、匯款的償付：是指匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。一般在進行匯款時，在匯款通知書上須寫明償付指示。如匯出行和匯入行之間相互開有帳戶，則償付比較簡單。匯出行在匯入行有帳戶，則只需授權(quán)匯入行借記其帳戶即可；匯入行在匯出行有帳戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書時須先貸記匯入行在匯出行的帳戶。如果匯出行和匯入行之間沒有建立直接的帳戶往來關(guān)系時，則需要其它銀行的加入，以便代匯入行撥付或償付資金給解付行,及代解付行收款人帳戶所償收款。具體來說有如下幾種可能的途徑:1、主動貸記類。匯入行在匯出行開有帳戶，匯出行則在發(fā)出匯款通知書之前，主動將相應(yīng)頭寸貸記匯入行的帳戶，并在匯款通知書中注明，即寫明如下償付指示：In cover，We have credited your a/c with us2、授權(quán)借記類。如果匯出行在匯入行開有帳戶，匯出行則應(yīng)在發(fā)出匯款通知書時，授權(quán)匯入行借記相應(yīng)金額在其處的帳戶。即其償付指示為：In cover，please debit our ac with you。匯入行在付款借記以后，應(yīng)向匯出行發(fā)送借記報單。在以上兩種償付類型中，資金轉(zhuǎn)移就在兩家銀行之間發(fā)生，手續(xù)少，時間快，非常方便。 3、共同帳戶行轉(zhuǎn)帳類。如果匯出行與匯入行之間沒有上二類中提到的那種帳戶關(guān)系，通常就通過他的兩家銀行的共同帳戶行，即在一家匯出行與匯入行都開有銀行帳戶的銀行進行償付。償付指示如:In cover，We have authorized xx Bank（共同帳戶行）to debit our account and credit the above sum to your account with them。在這種償付方式中，匯出行要同時通知兩家銀行，即匯入行和帳戶行，因此手續(xù)較多。帳戶行根據(jù)匯出行的通知轉(zhuǎn)帳后，還要通知匯入行。這樣，一筆業(yè)務(wù)就需要有兩個信息傳遞時間。第二節(jié) 匯款方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、應(yīng)用方式 匯款結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運用主要有三種：1、預(yù)付貨款預(yù)付貨款是進口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運單據(jù)交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運貨物。2、貨到付款貨到付款與預(yù)付貨款相反，它是進口商在收到貨物以后，立即或一定時期以后再付款給出口商的一種結(jié)算方式。也被稱為延期付款，或賒銷。包括售定（Be sold outup）和寄售（Consignment）兩種。售定是進出口商達成協(xié)議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進口商按合同規(guī)定的貨物售價和付款時間進行匯款的一種結(jié)算方式，即先出后結(jié)。寄售是指出口方將貨物運往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當?shù)厥袌錾洗鸀殇N售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關(guān)費用的貨款再匯給出口商的結(jié)算方法。3、憑單付匯憑單付匯是進口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)單據(jù)或某種裝運證明即可付款給出口商。因為匯款是可以撤銷的，在匯款尚未被支取之前，匯款人隨時可以通知匯款行將匯款退回，所以出口商在收到銀行的匯款通知后，應(yīng)盡快發(fā)貨，盡快交單，盡快收匯。二、應(yīng)用特點： 1、風險大。預(yù)付貸款或貨到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對方的手段，他們能否收貨或收款，完全依賴對方的信用，如果對方信用不好，很可能銀貨兩空。因而匯款只在國際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場合和情況下使用。2、資金負擔不平衡。對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，資金負擔較重，整個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。對于出口商來說，貨到付款弄不好還會出現(xiàn)錢貨兩空的情況。3、手續(xù)簡便，費用少。匯款支付方式的手續(xù)是最簡單的，就象一筆沒有相對給付的非貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行的手續(xù)費也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費。因此在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國公司的不同子公司之間，用匯款支付方式是最理想的。因此，匯款方式盡管有不足之處，但在國際貿(mào)易結(jié)算中還時有運用。第六章 托收第一節(jié) 托收概述【教學(xué)內(nèi)容】一、托收的定義二、托收當事人三、托收申請書四、托收指示五、托收方式的種類【教學(xué)重點與難點】1托收的定義2托收方式的種類一、托收定義托收（Collection）是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過進口地銀行向進口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。二、托收當事人1委托方（Principal）在托收業(yè)務(wù)中，委托銀行向國外付款方收款的人就是托收委托人，因為是由他開具托收匯票的，所以也稱出票人。2托收行（Remitting Bank）接受委托人的委托，負責辦理托收業(yè)務(wù)的銀行就是托收行。由于托收行地處出口地國家，將轉(zhuǎn)而委托進口地銀行代為辦理此筆托收業(yè)務(wù)的匯票提示和貨款收取事宜，必須將單據(jù)寄往進口地代理銀行，所以托收行也稱寄單行。3代收行（Collecting Bank）接受托收行的委托代為提示匯票、收取貨款的銀行就是代收行。4付款人（Payer或Drawee）代收行根據(jù)托收行的指示向其提示匯票、收取票款的一方就是付款人，也是匯票的受票人。另外，提示行（Presenting Bank）是向付款人提示單據(jù)的代收銀行。再者，如果發(fā)生拒付的情況，委托人就可能需要有一個代理人為其辦理在貨物運出目的港時所有有關(guān)貨物存?zhèn)}、保險、重新議價、轉(zhuǎn)售或運回等事宜。這個代理人必須由委托人在委托書中寫明，稱作“需要時的代理”（a representative to act as case-of-need）。三、托收申請書（一）定義：托收申請書是委托人與托收銀行之間關(guān)于該筆托收業(yè)務(wù)的契約性文件，也是銀行進行該筆托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。（二）內(nèi)容：托收申請書的主要內(nèi)容有：1、托收的交單條件。2、票款收妥后代收行匯交托收款的方式。信匯（M/T）或電匯（T/T）。3、關(guān)于遠期付款交單是否委托國外代收行代為存?zhèn)}、保險。4、銀行費用如何處理。一般是貿(mào)易雙方各自負擔本國銀行的費用。但應(yīng)明確是否如果付款人不支付代收行的費用提示行就不得交單。5、如果付款人拒絕付款或承兌，是否要做成拒絕證書。6、明確在付款交單條件下，遇拒付時，對于貨物的處理辦法。7、付款時間的附加規(guī)定。這些附加規(guī)定包括：付款人延遲付款是否加收利息，提前付款是否給予貼息等等。8、關(guān)于指定代收行的意見。四、托收指示（一）定義：托收指示是托收行根據(jù)托收申請書繕制的、授權(quán)代收行處理單據(jù)的完全和準確的條款。所有托收單據(jù)必須附帶托收指示，除非托收指示另有授權(quán)，代收行將不理會除向其發(fā)出托收的一方/銀行以外的任何一方/銀行的任何指示。（二）內(nèi)容：托收指示的內(nèi)容必須與托收申請書的內(nèi)容嚴格一致，并應(yīng)包括以下各項適用的內(nèi)容：1、托收銀行、委托人、付款人、提示行（如有）的情況。包括全稱、郵政地址、電傳、電話和傳真號碼等。2、托收的金額和貨幣種類。3、單據(jù)清單和每項單據(jù)的份數(shù)。4、（1）取得付款或承兌的條款和條件。（2）交單條款。5、要求收取的費用是否可以放棄。6、要求收取的利息（如有），是否可以放棄。7、付款的方式和付款通知書的形式。8、發(fā)生不符款、不承兌或未執(zhí)行其它指示情況時的指示。托收行在繕制托收指示書時，應(yīng)將交款指示明確、清楚地表達出來。交款指示是托收行對代收行在款項收妥后如何匯交的指示。五、托收的種類（一）光票托收（Clean collection）1光票托收：是指出口商僅開具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時也附有一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠期兩種。但在實際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。2光票托收的程序首先由委托人填寫托收申請，開具托收匯票一并交與托收行；然后托收行依據(jù)托收申請制作托收指示，一并航寄代收行。對即期匯票，代收行收到匯票后應(yīng)立即向付款人提示付款，付款人如無拒付理由，應(yīng)立即付款。付款人付款后代收行將匯票交與付款人入賬。對于遠期匯票，代收行接到匯票后，應(yīng)立即向付款人提示承兌，付款人如無拒絕承兌的理由，應(yīng)立即承兌。承兌后，代收行持有承兌匯票，到期再作付款提示，此時付款人應(yīng)付款。如遇付款人拒付，除非托收指示另有規(guī)定，代收行應(yīng)在法定期限內(nèi)作成拒絕證書，并及時將拒付情況通知托收行。（二）跟單托收：（Documentary Collection ）是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣方開具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運單據(jù)）一起委托給托收行。跟單托收也包括不使用匯票的情況。具體跟單托收的程序，將在后續(xù)的跟單托收的交單條件一節(jié)中詳細講解。（三）直接托收（Direct Collection）銀行辦理的托收也包括賣方/委托人使用自己銀行的托收格式，以此作為向買方銀行寄單的托收指示，同時向自己的銀行提交一份副本。這就是直接托收。托收格式中應(yīng)表示：1、該托收遵循托收統(tǒng)一規(guī)則（522）。2、該托收應(yīng)被代收行視為是從寄單行收到的第二節(jié) 跟單托收的條件【教學(xué)內(nèi)容】一、憑著承兌交單二、憑即期付款交單三、憑遠期付款交單跟單托收程序圖：付款人(進口商)匯入行(出口地銀行)匯出行(進口地銀行)委托人(出口商)1.合同 7提示跟單匯票2.貨物3.提單10.貨物9.提單運輸公司(貨物運至進口地)6.托收委托書及跟單匯票11.收委貨記通知 8D/P付款D/A承兌后至期付款 4托收申請書跟單匯票 5回單12付款(結(jié)匯)四、托收風險一、憑著承兌交單（D/A）就是憑遠期匯票的承兌而交出單據(jù)。具體做法如下圖所示：（見教材100面圖4-2 ）二、憑即期付款交單(D/P at sight)就是憑即期匯票付款或者簡