建設(shè)項目全過程跟蹤審計（經(jīng)典）

建設(shè)工程全過程跟蹤審計和結(jié)算審計實施方案工程概況武漢交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校園建設(shè)市政工程，概算總投資4000萬元。具體項目道路工程、供水系統(tǒng)工程、排水系統(tǒng)等工程。一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國審計法；2、中華人民共和國建筑法；3、中華人民共和國合同法；4、中華人民共和國招標投標法；5、建設(shè)部107號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法6、教育部令第17號教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定7、教育部（2000）第16號關(guān)于進一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知；8、財建2004369號財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法9、中價協(xié)（2002）第015號工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、造價工程師職業(yè)道德行為準則；10、國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。二、工程全過程跟蹤控制審計實施辦法及指導(dǎo)文獻1、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計由我公司董事長周和生編寫第二章“建設(shè)工程的風(fēng)險管理與跟蹤審計”，該書已作為國家內(nèi)部審計協(xié)會和中國教育審計學(xué)會的培訓(xùn)教材。2、“高校建設(shè)工程跟蹤審計指南”（正在征求意見）由我公司董事長周和生先生起草，擬由“中國教育審計學(xué)會”發(fā)文，作為全國高校建設(shè)工程跟蹤審計指導(dǎo)性文件。四、咨詢服務(wù)宗旨1有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標等法律法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，維護國家利益和建設(shè)秩序。2有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟損失。3有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4有利于加強對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規(guī)模，促進和提高建設(shè)投資效益的最大化。五、咨詢服務(wù)模式把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。六、跟蹤審計架構(gòu)監(jiān)督施工授權(quán)施工承包合同招標代理合同設(shè)計承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招標代理單位監(jiān)理單位施工單位設(shè)計單位業(yè)主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系七、跟蹤審計流程適用于國有資金建設(shè)項目工項目審核負責(zé)人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究），形成初步意見對達不到共識的經(jīng)濟事項由審計處組織相關(guān)單位進行會審（必要時須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加）項目審計負責(zé)人對形成會議紀要審簽后，報審計處負責(zé)人審批審計處下達跟蹤審計意見書，通知基建處或執(zhí)行?，F(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見跟蹤審計機構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料基建處根據(jù)審計意見書組織實施，并將重大事項執(zhí)行情況報審計處備案審計處下達管理審計意見書，通知基建處會請有關(guān)部門參加研討達成共識形成會議紀要審計處或跟蹤審計機構(gòu)提出管理建議或措施決策階段設(shè)計階段招投標階段施工階段竣工決算階段竣工結(jié)算階段工程實施階段及主要審計內(nèi)容項目策劃編制可研報告方案比選經(jīng)濟評價投標策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進度款審核主材、設(shè)備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝裝飾其他報建、勘探、設(shè)計等費用中期施工成本費用驗收、審計等費用施工單位提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交意見報基建處基建處簽署意見報審計處審計處接收資料，制定計劃，委托跟蹤審計機構(gòu)八、相關(guān)部門職責(zé)1、審計處1）負責(zé)委托社會工程咨詢機構(gòu)進行跟蹤審計，協(xié)調(diào)整個審計過程，召開有審計、基建、項目管理、招標代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會議，解決跟蹤審計的重大問題；2）對咨詢機構(gòu)提交的跟蹤審計實施方案進行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商，形成一致意見報校領(lǐng)導(dǎo)批準實施；3）對咨詢機構(gòu)提交的咨詢初步意見進行會審，形成正式審計意見，簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對跟蹤審計機構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行監(jiān)督和評價；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系，確保跟蹤審計工作能順利開展。2、基建處1）積極支持和配合學(xué)校跟蹤審計工作,及時提供跟蹤審計所需的各種資料；2）通知審計部門參加工程各種驗收及相關(guān)會議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程變更和各種資料。3、跟蹤審計公司1）嚴格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計實施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟事項的跟蹤審計意見；4）收集整理跟蹤審計資料，工作完成后向?qū)徲嬏幰平弧?、監(jiān)理公司1）積極支持和配合學(xué)校跟蹤審計工作，及時提交跟蹤審計所需資料；2）協(xié)助基建處對施工等單位對跟蹤審計涉及的有關(guān)問題做好組織、協(xié)調(diào)等工作；5、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計的要求及時提供跟蹤所需的各種資料，并對施工質(zhì)量、安全、進度負責(zé)；2）對跟蹤審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回復(fù)；3）對施工中發(fā)生的設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證及時提供相關(guān)材料；4）工程完工后，按國家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。九、跟蹤審計內(nèi)容（一）操作要點全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間1、設(shè)計招、投標文件審核1、設(shè)計招標文件2、設(shè)計投標文件2、圖紙的審核3、設(shè)計圖紙審核設(shè)計招投標程序是否合法；設(shè)計圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細部做法是否清晰、完整。35天1、設(shè)計概、預(yù)算書2、工程量計算書設(shè)計階段3、設(shè)計概、預(yù)算的審核3、限額設(shè)計表審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實；概、預(yù)算的計量、計價是否正確合理；是否超過批準的估算計劃。組織圖紙會審，運用價值工程理論進行分析。57天1、招標文件2、工程量清單4、招標文件的審核3、設(shè)計圖紙4、答疑紀要5、工程量清單的審核5、工程量計算書審核暫定價格材料或甲供材料的價格是否正確，計價要求、評標方法及標準是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計圖紙和招標文件的要求；單項工程量清單是否正確完整。57天1、投標文件6、投標文件的審核2、投標報價2、標底招投標階段7、投標報價的審核3、工程量計算書審核投標文件是否滿足招標文件和設(shè)計圖紙的要求；投標報價是否真正符合市場竟爭的要求，是否有圍標、串標、抬標等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標技巧。審查報價數(shù)據(jù)計算的正確性,分析報價構(gòu)成的合理性,工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標文件一致審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。成立招投標審核小組，配合建設(shè)單位招投標小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計價規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴格確定合同計價體系，建立設(shè)計施工、監(jiān)理、造價等單位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責(zé)任機制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費用35天1、招標文件2、投標文件招投標階段8、施工合同的審核3、投標承諾審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。13天1、隱蔽工程驗收記錄9、隱蔽工程記錄的審核2、地基驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及時、真實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準；審核擴大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。12天1、工程變更申請表2、工程變更審批表10、工程變更的審核3、工程變更通知單審核發(fā)生設(shè)計變更的原因和費用的調(diào)整。35天。1、經(jīng)濟簽證報審核定表11、工程洽商的審核2、補充施工合同審核經(jīng)濟簽證費用和相應(yīng)的合同條款?？刂撇缓侠碜兏?，防止超計劃、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟簽證。13天。1、市場材料（設(shè)備）詢價表2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表施工階段12、主要材料、設(shè)備定價的審核4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表審核定價的程序，確定材料（設(shè)備）的單價是否符合市場價格，材料品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對大型設(shè)備采用招標甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場咨詢合理定價。主要材料3天，一般材料1天。1、工程索賠申請表2、工程索賠費用預(yù)算書3、工程量計算書13、工程索賠的審核4、工程索賠費用審批表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定合理的索賠費用。在實施過程中，對可能引起索賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量采取措施控制和化解，對實際發(fā)生索賠事項要及時作出記錄、調(diào)查和及時處理。57天1、工程形象進度表2、工程進度款申報表施工階段14、進度款支付的審核3、工程量計算書審核進度款支付是否符合合同要求，工程形象進度是否與實際相符，計量計價是否正確。合同價款以內(nèi)工程量按形象進度支付80；超過20萬元以上的變更簽訂補充協(xié)議，隨主體工程支付；20萬元以下的變更項目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算。37天。1）結(jié)算書2）工程量計算書3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4）施工合同5）竣工圖6）竣工資料7）圖紙會審紀錄15、工程結(jié)算資料的審核8）設(shè)計變更9）工程洽商記錄10）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令11）會議紀要12）現(xiàn)場簽證13）甲招乙供材料定價確認單14）招標文件15）投標文件、中標通知書16）其他結(jié)算資料竣工結(jié)算階段16、工程結(jié)算書的審核17）移交資料簽收表審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書的計價、計量、計費是否正確。嚴格執(zhí)行財建（2004）369號文件建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，做到公正、公平、公開。3050天，按工程規(guī)模和施工合同確定。二具體實施（本工程從施工階段開始實施）1、合同條款的審查1）審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。3）審查合同價款與招投標確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4）審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見。5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6）工程結(jié)算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致。7）審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。8）工作流程2、合同管理1）合同價款調(diào)整方式變更增加超過10萬元，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認。2）工作流程5天工程管理部門將承包合同初步意見稿報審計項目組審計項目組根據(jù)招標文件、投標書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進行協(xié)商并將不同意見交審計項目組跟蹤審計項目組將咨詢意見及反饋意見報審計部門備案確定中標單位后10天意見反饋后2天3、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1）預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2）屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。4）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。5）工作流程B、主要隱蔽工程驗收1）地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。工程變更增加金額超出10萬元經(jīng)審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計項目組商談并形成一致意見工程管理部門會同各方根據(jù)形成意見與施工單位達成共識作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達成的共識意見反饋審計項目組及審計部門審計項目組根據(jù)工程進度直接對相關(guān)隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案2）基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負零標高的確定和回填土的運距。3）中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進行逐項逐層核對。4）工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。5）工作流程C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括使用卷尺進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學(xué)校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進行評議。4、材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的70左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點如下1）對在招標文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。主要隱蔽工程驗收由工程管理部門派駐現(xiàn)場工程師通知審計項目組人員工程管理部門將驗收后的成果文件交審計項目組審計項目組人員參加驗收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認定后采納工作流程2）招標文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負責(zé)。暫估材料、設(shè)備見招標文件中暫估材料、設(shè)備清單。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審計項目組工程管理部門根據(jù)簽署確認意見交審計項目組不得進場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌審計項目組通過市場調(diào)查后向工程管理部門出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結(jié)算時按原投標價執(zhí)行工程管理部門根據(jù)審計項目組意見組織人員進行認定后限制該材料進場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價品牌低于原參考品牌品牌不低于原參考品牌暫估材料、設(shè)備招標流程3）在實際施工中，對進場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。4）審計項目組認為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。施工單位提交資審文件及招標文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交學(xué)校招標工作小組進行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及學(xué)校招標工作小組成員共同評議并確定資審及招標文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及學(xué)校招標工作小組成員共同篩選參與投標方，并由下發(fā)招標文件施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及學(xué)校招標工作小組成員共同開標，形成評標報告監(jiān)理單位審議評標報告提出詢價意見經(jīng)甲方代表認可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交學(xué)校招標工作小組共同評定簽訂確認單后提交審計備案4、工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認真審查變更原因，嚴禁通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標準。具體工作內(nèi)容及重點如下1在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。2對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟變更，對其提出合理降低工程造價的變更予以確認。3對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。4學(xué)校提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進行測算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。5對已確認的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計項目組）審核同意后調(diào)整合同價款。6工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。7收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認。變更確認流程變更價款流程5、暫定金額的審核本項目暫定金額大，是工程造價控制的關(guān)鍵。1）暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進行暫定金額項目分包招標時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計取任何費用。2）暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計價方式。3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標的組織工作。施工單位提出變更申請監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審計項目組工程管理部門提出變更設(shè)計單位提出設(shè)計變更申請審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意見并交審計項目組監(jiān)理單位提出變更申請施工單位提交變更及價款資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發(fā)意見并交審計項目組由工程管理部門組織各單位進行洽商形成一致意見增加10萬元以內(nèi)增加10萬元以外工程管理部門將形成的意見與施工單位達成共識并交審計項目組工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標流程）6、工程進度款的審核與支付1根據(jù)現(xiàn)場實物進度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進度款，并對進度付款提出參考建議，嚴格控制進度款的支付，杜絕超付進度款的事件發(fā)生。2實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。3跟蹤審計過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向?qū)徲嫴块T匯報。工作流程7、索賠費用的審核與控制1對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件。施工單位提交進度資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審計項目組審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將不同意見交審計項目組工作流程（4）竣工結(jié)（決）算的審核依據(jù)中華人民共和國建筑法、建設(shè)部107號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法、財建2004369號財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是”，維護建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料；2委派項目負責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準；5召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀要；8經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽；施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門應(yīng)會同審計項目組、監(jiān)理單位進行磋商形成一致意見工程管理部門簽發(fā)意見并反饋各單位存檔施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細審核明細監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計項目組審核10如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認可；11對被審單位的書面意見，項目負責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；12項目負責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負責(zé)人簽批；13完成資料交接整理立卷歸檔；14咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15咨詢成果的信息化處理。建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1110987612131415161415簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料（表委托方提供資料交接單）委派項目負責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表項目分配單）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況（表施工現(xiàn)場勘察記錄）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準（表建設(shè)工程咨詢實施方案）召開咨詢審核前的協(xié)商會議（表建設(shè)工程咨詢會議紀要）咨詢成果的信息化處理開展工程造價的各項計量，與施工單位逐項核實（表工程量核實記錄）召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽（表建設(shè)工程造價編審確認表）經(jīng)審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會議紀要（表基建工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會）套用合同規(guī)定計價方式，經(jīng)校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表工程咨詢項目校審記錄表）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項目負責(zé)人起草成果文件，報公司負責(zé)人簽批（表發(fā)文送審稿）對被審單位的書面意見，項目負責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認可3、結(jié)算的審核期限單項工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時限進行核對（審查）并提出審查意見。工程竣工結(jié)算報告金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天建設(shè)項目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。六、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格本表格為我公司跟蹤審計項目常用表格，根據(jù)委托方對本工程跟蹤咨詢的要求，具體操作表格待中標后根據(jù)合同的要求進一步調(diào)整，力求簡單、實用。設(shè)計圖紙咨詢意見編號JMWZYBG24工程名稱建設(shè)單位設(shè)計單位圖紙編號咨詢單位意見年月日建設(shè)單位意見年月日工程項目施工圖設(shè)計階段限額設(shè)計分配表編號JMWZYBG25工程名稱設(shè)計單位工程總概算各單位工程分解序號單位工程名稱建筑面積結(jié)構(gòu)形式層高檐高門窗內(nèi)裝修外裝修設(shè)計限額（萬元）合計項目負責(zé)人編制人時間工程設(shè)計概算審查表編號JMWZYBG26工程名稱設(shè)計限額大寫概算金額大寫審查金額大寫咨詢單位意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人年月日制表人時間工程施工預(yù)算審查表編號JMWZYBG27工程名稱設(shè)計限額大寫預(yù)算金額大寫審查金額大寫咨詢單位意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人年月日制表人時間招標文件審查意見編號JMWZYBG28建設(shè)單位編號工程名稱代理公司咨詢單位意見年月日建設(shè)單位意見年月日代理公司意見年月日投標報價審查表編號JMWZYBG29工程名稱中標單位設(shè)計單位建筑面積檐高中標金額質(zhì)量基本情況建筑面積工期工程量清單主材用料計費費率措施費用審查內(nèi)容承諾條件咨詢單位意見負責(zé)人年月日施工單位意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見年月日制表人時間合同審查意見編號JMWZYBG30工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位咨詢單位意見年月日監(jiān)理單位意見年月日建設(shè)單位意見年月日隱蔽工程跟蹤審核記錄表編號JMWZYBG31工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況咨詢單位意見負責(zé)人年月日監(jiān)理單位意見負責(zé)人年月日施工單位意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人年月日制表人時間工程項目進度款支付建議表編號JMWZYBG32工程名稱合同價格本期（人民幣萬元）累計（人民幣萬元）預(yù)付款合計土建安裝其它合計土建安裝其它合同進度款（1）變更、簽證進度款（2）上報數(shù)（1）上報小計（3）合同進度款（1）變更、簽證進度款（2）工作量（1）審核數(shù)（2）審核小計（3）預(yù)付款（1）甲供料款（2）保留金（3）（4）抵扣款（2）抵扣小計（5）本期應(yīng)付款（1215）工程形象進度監(jiān)理單位意見項目負責(zé)人年月日咨詢單位意見年月日建設(shè)單位意見年月日建設(shè)項目工程成本控制表編號JMWZYBG33工程名稱建設(shè)單位施工單位施工時間分部分項工程名稱目標控制值實際控制值變化原因咨詢單位年月日監(jiān)理單位年月日建設(shè)單位年月日選材定價申請表編號JMWZYBG34合同名稱工程項目名稱合同編號致（監(jiān)理工程師）事由申報內(nèi)容1、選供應(yīng)商（注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地）2、單價3、支持材料承包單位意見填報人項目經(jīng)理年月日監(jiān)理單位意見經(jīng)辦人總監(jiān)理工程師年月日咨詢單位意見負責(zé)人（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人（簽署意見并蓋部門章）經(jīng)辦人年月日制表人時間材料（設(shè)備）價格簽認單編號JMWZYBG35工程名稱建設(shè)單位施工單位監(jiān)理單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位計劃使用量單價最終確認價使用部位施工單位意見年月日監(jiān)理單位意見年月日咨詢單位意見項目負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見年月日費用索賠申請表編號JMWZYBG36工程名稱致（監(jiān)理單位）根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，由于的原因，我方要求索賠金額（大寫），請予以批準。索賠的詳細理由及經(jīng)過索賠金額的計算附證明材料承包單位項目經(jīng)理日期索賠費用審批表編號JMWZYBG37工程名稱致（承包單位）根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，你方提出的費用索賠申請（第號），索賠（大寫），經(jīng)我方審核評估不同意此項索賠。同意此項索賠，金額為（大寫）。同意/不同意索賠的理由索賠金額的計算項目監(jiān)理機構(gòu)總監(jiān)理工程師年月日咨詢單位意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人年月日設(shè)計變更審批表編號JMWZYBG38工程名稱原設(shè)計情況施工單位項目經(jīng)理設(shè)計變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)影響（附件）設(shè)計變更增減工程造價估算估算數(shù)（附件）監(jiān)理單位審核意見負責(zé)人年月日咨詢單位審核意見負責(zé)人年月日建設(shè)單位審核意見負責(zé)人年月日設(shè)計變更通知單編號JMWZYBG39工程名稱建設(shè)單位設(shè)計單位設(shè)計咨詢單位項目名稱專業(yè)設(shè)計變更依據(jù)（填寫設(shè)計變更審批表的編號）變更理由及內(nèi)容設(shè)計校對項目總負責(zé)人日期工程變更申請表編號JMWZYBG40工程名稱合同內(nèi)容合同編號變更原因主要工程內(nèi)容和數(shù)量工程部位變更項目名稱工程內(nèi)容與數(shù)量填報人填報時間原合同價增加變更費用變更后價減少承包單位負責(zé)人（簽字）（蓋章）監(jiān)理單位審核負責(zé)人年月日咨詢單位審核負責(zé)人年月日建設(shè)單位審核負責(zé)人年月日制表人時間工程變更造價報審核定表編號JMWZYBG41工程名稱根據(jù)合同（協(xié)議）條款第條規(guī)定發(fā)出的號設(shè)計變更單內(nèi)容，已開始實施，現(xiàn)就有關(guān)造價報告如下本項設(shè)計變更按合同規(guī)定共計增加/減少合同金額元。附工程預(yù)算書施工單位負責(zé)人監(jiān)理單位意見專業(yè)監(jiān)理工程師總監(jiān)理工程師年月日咨詢單位意見項目負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見年月日簽證報審核定表編號JMWZYBG42工程名稱根據(jù)合同補充協(xié)議第條的規(guī)定,由于原因,要求就下列簽證并予核定。事項增加/減少合同金額元附件申報（施工承包）單位負責(zé)（代表）人日期監(jiān)理單位意見專業(yè)監(jiān)理工程師日期總監(jiān)理工程師日期咨詢單位意見項目負責(zé)人年月日建設(shè)單位意見年月日合同外項目簽證表編號JMWZYBG43監(jiān)理工程師指令編號指令發(fā)出時間完成時限應(yīng)完成工作內(nèi)容承包商年月日實際完成工作量承包商年月日監(jiān)理單位意見經(jīng)辦人監(jiān)理單位（章）年月日建設(shè)單位意見負責(zé)人年月日變更綜合單價分析表編號JMWZYBG44工程名稱工程項目或費用名稱采用定額單價編號計量單位工作內(nèi)容綜合單價費用序號工程項目及費用名稱單位數(shù)量單價合價備注施工單位意見編制人負責(zé)人年月日監(jiān)理單位意見審核人負責(zé)人年月日咨詢公司意見審核人負責(zé)人年月日編制人時間綜合單（合）價呈批審核單編號JMWZYBG45承包單位變更編號工程項目或費用名稱采用定額單價編號計量單位工作內(nèi)容綜合單價附1、變更綜合單價分析表2、工程變更申請表3、設(shè)計更改通知單4、現(xiàn)場簽證單5、主材價格確認表承包單位（蓋章）負責(zé)人監(jiān)理單位（蓋章）負責(zé)人咨詢單位（蓋章）負責(zé)人建設(shè)單位（蓋章）負責(zé)人建設(shè)工程施工階段造價控制咨詢意見編號JMWZYBG46建設(shè)單位施工單位工程名稱咨詢內(nèi)容咨詢意見負責(zé)人項目咨詢?nèi)四暝氯帐┕るA段造價控制建議書編號JMWZYBG47工程名稱致事由內(nèi)容項目負責(zé)人項目審核人日期建設(shè)工程事前控制咨詢意見編號JMWZYBG48建設(shè)單位工程名稱咨詢內(nèi)容負責(zé)人年月日建設(shè)項目竣工結(jié)算資料交接單編號JMWZYBG49重大事項聯(lián)席會議紀要編號JMWZYBG50工程名稱于年月日將下列資料交給序號資料名稱份數(shù)頁數(shù)備注1施工圖或竣工圖2工程招標文件、招標答疑紀要及有關(guān)文件3施工合同及相應(yīng)補充協(xié)議4經(jīng)批準的開工報告、工期延期聯(lián)系單5設(shè)計變更及圖紙會審紀要6基礎(chǔ)處理核定單7隱蔽工程驗收資料8現(xiàn)場簽證的工程量核定單9施工日記10經(jīng)批準的施工組織設(shè)計或施工方案11現(xiàn)場簽證的工程價款調(diào)整資料12經(jīng)簽證認可的材料、設(shè)備采購、租賃合同等13工程概預(yù)算書、標底、投標報價表14工程量計算式15竣工結(jié)算書16工程竣工驗收資料17建設(shè)單位預(yù)、墊付工程款明細表、中間結(jié)算情況資料18其它19建設(shè)單位經(jīng)辦人咨詢單位經(jīng)辦人咨詢成果效益確認表時間地點主持人記錄人參加單位及人員建設(shè)單位設(shè)計單位監(jiān)理單位施工單位咨詢單位會議議題會議確認意見編號JMWZYBG51工程名稱開工日期建筑面積建設(shè)單位施工單位工程咨詢成果名稱咨詢報告編號咨詢主要內(nèi)容及處理結(jié)果原設(shè)計/預(yù)算/合同/報送金額（萬元）咨詢公司建議核定金額（萬元）為業(yè)主節(jié)約投資或取得效益金額（萬元）咨詢單位意見年月日建設(shè)單位意見年月日附表五近三年從事高校跟蹤審計項目情況一覽建設(shè)單位工程名稱建設(shè)規(guī)模及類型開竣工日期合同價（萬元）備注對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)學(xué)生公寓92675M2；松散型200442005822000清華大學(xué)華信醫(yī)院26000M2；緊密型200442006109000中國人民大學(xué)培訓(xùn)中心24000M2；緊密型20051200677600中國農(nóng)業(yè)大學(xué)西區(qū)學(xué)生公寓3樓3200M2；緊密型20035200474500北京電影學(xué)院學(xué)生公寓12252M2；緊密型20037200482500廣州大學(xué)城大學(xué)城十所高校新校區(qū)整體配套工程松散型2003年開工3000000南開大學(xué)體育中心24600M2；緊密型20041020061010000湖北經(jīng)濟學(xué)院（新校區(qū)）新校區(qū)整個配套工程新校區(qū)建設(shè)；緊密型2003年開工42000華中師范大學(xué)一附中新校區(qū)松散型2005年開工12000華中師范大學(xué)體育館、理科樓、學(xué)術(shù)交流中心工程緊密型200182003912000湖北中醫(yī)學(xué)院新校區(qū)整個配套工程新校區(qū)建設(shè)；緊密型2004年開工22000湖北警官學(xué)院（新校區(qū)）新校區(qū)整個配套工程新校區(qū)建設(shè)；緊密型2003年開工23000武漢科技學(xué)院新校區(qū)整個配套工程新校區(qū)建設(shè)；緊密型200311年開工20000廣州中山大學(xué)珠海五醫(yī)院3746409M2；松散型2003912開工5000長江大學(xué)十三號教學(xué)樓松散型2005年開工5000襄樊學(xué)院圖書館26000M2；緊密型20065開工5600大連醫(yī)科大學(xué)新校區(qū)新校區(qū)建設(shè)；緊密型20056開工100000北京大學(xué)體育館（2008年奧運會乒乓球比賽館）26900M2；緊密200592007725500型北京科技大學(xué)體育館（2008年奧運會柔道、跆拳道比賽館）24662M2；緊密型2005112009528000湖北工業(yè)大學(xué)文科樓1800M2；松散型20054開工5000武漢音樂學(xué)院高層琴房松散型20062開工6000華中農(nóng)業(yè)大學(xué)圖書館工程2000多M2；松散型20045開工7500建設(shè)單位工程名稱建設(shè)規(guī)模及類型開竣工日期合同價（萬元）備注中南民族大學(xué)美術(shù)樓工程2400M2；緊密型20059200692200武漢鐵路職業(yè)學(xué)院教學(xué)樓A、B、C區(qū)工程2000多M2；緊密型20063開工8000武漢體育學(xué)院學(xué)生工業(yè)5、6號樓工程23989M2；緊密型200511開工12000湖北教育學(xué)院圖書館工程3000多M2；緊密型20065開工9000武漢科技大學(xué)綜合辦公樓、6教學(xué)樓松散型2005年開工8000武漢職業(yè)技術(shù)學(xué)院計算機樓工程30268M2；松散型20043200493200武漢職業(yè)技術(shù)學(xué)院東區(qū)新建紡織服裝教學(xué)樓工程34000M2；松散型20063開工3500云南師范大學(xué)新校區(qū)跟蹤審計新校區(qū)建設(shè)；緊密型20063開工150000委派人員近兩年主審2000萬以上業(yè)績一覽表姓名委托單位名稱工程名稱送審造價（元）審定造價（元）審減額（元）審減率（）證明人及聯(lián)系電話湖北經(jīng)濟學(xué)院新校區(qū)整個配套工程42億元緊密型跟蹤，結(jié)算階段高臘生02781973996湖北經(jīng)濟學(xué)院實驗樓組團工程54,956,6525446,499,704508,456,948041539高臘生02781973996湖北經(jīng)濟學(xué)院教學(xué)樓組團工程72,835,7221161,784,5426713,967,7162219高臘生02781973996華中科技大學(xué)省喻園小區(qū)一、四、九、十、十四標段工程132,290,57642115,768,6306316,521,9457912李國銘02787543716湖北日報報業(yè)集團楚天傳媒大廈工程標底編制116,344,63610孟鐘生02786791856武漢科技大學(xué)教學(xué)綜合樓41,438,6480336,985,009004,453,638001075賀治安02768862466陳明松湖北中醫(yī)學(xué)院圖書館、人文樓工程5800萬元緊密型跟蹤劉大順02768889030武漢理工大學(xué)南區(qū)教學(xué)主樓68,695,351006