2012年會計繼續(xù)教育考題(95

1、一 單項選擇題1下列哪項不屬于內(nèi)部控制應用指引（ ）。A 內(nèi)部環(huán)境指引B 控制活動指引C 控制手段指引D 控制目標指引正確答案是：D答案分析：內(nèi)部控制應用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標指引。D項錯誤。2內(nèi)部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（ ）。A 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B 提高經(jīng)營的效率和效果C 財務報告及管理信息的真實、可靠和完整D 遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求正確答案是：B答案分析：內(nèi)部控制要求組織精簡、權責劃分明確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環(huán)節(jié)密切配合，協(xié)調(diào)一致，充分發(fā)揮資源潛力，充分有效地使

2、用資源，提高經(jīng)營績效。3內(nèi)部控制應當保證企業(yè)內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（）。A 全面性原則B 重要性原則C 制衡性原則D 成本效益原則正確答案是：C答案分析：制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應避免一個人對某一項業(yè)務可以單獨處理，或有絕對控制權。4企業(yè)應按照本指引的要求，參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（ ）原則。A 適用性原則B 有效性原則C 動態(tài)性原則D 靈活性原則正確答案是：

3、A答案分析：適用性原則要求企業(yè)參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結構。5下列關于國有獨資企業(yè)治理結構設計的說法正確的是 ( )。A 國有獨資企業(yè)設立專門的股東（大）會B 國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表C 國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派D 國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生正確答案是：B答案分析：國有獨資企業(yè)不設股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構行使股東（大）會職權，項錯誤；國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職

4、工代表大會選舉產(chǎn)生，項錯誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔任其他職務，項錯誤。項的說法是正確的。6在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（ ）。A 保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)安全B 相互核對C 組織結構的計劃D 組織機構的設計正確答案是：B答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，相互核對是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，B項正確；A、C、D是內(nèi)部控制制度階段的相關內(nèi)容。7崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（ ）。A 學歷B 家庭成員情況C 職位的權責關系D 工作經(jīng)驗正確答案是：B答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說

5、明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。8發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ? )。A 召開新聞發(fā)布會，向廣大消費者致歉B 組織專家進行調(diào)查，等檢驗報告出爐后進行回應C 堅信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議D 及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴正確答案是：D答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業(yè)產(chǎn)品的信賴和支持，維護消費者合法權益。9深圳發(fā)展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責任（）。A 產(chǎn)品質(zhì)量B 安全生產(chǎn)C 環(huán)境保護和

6、資源節(jié)約D 促進就業(yè)與員工權益保護正確答案是：C答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業(yè)的信貸授信，對節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行環(huán)境保護和資源節(jié)約的社會責任。10忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（ ）。A 員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力B 企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展C 舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽D 并購重組失敗正確答案是：D答案分析：忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。11大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（

7、 ）。A 直接采購B 訂單或合同采購C 比質(zhì)比價采購D 緊急采購正確答案是：C答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質(zhì)比價采購方式。12存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（ ）。A 接受投資者投入存貨B 自制存貨C 委托加工存貨D 接受捐贈存貨正確答案是：A答案分析：企業(yè)接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致。13對于重大固定資產(chǎn)的處理，應采?。?）制度。A 董事會審核B 董事長負責C 總經(jīng)理負責D 集體合

8、議審批正確答案是：D答案分析：對于重大固定資產(chǎn)的處置，應采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。14人力資源招聘工作的第一步是（ ）。A 人員篩選和評價B 制定招聘策略C 招聘評估D 識別職位空缺正確答案是：D答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。識別職位空缺是招聘工作的第一步。21企業(yè)重大利益的事項應由（ ）決策。A 董事會集體B 全體員工C 監(jiān)事長D 經(jīng)理層正確答案是：A22下列存貨業(yè)務崗位設置正確的是（ ）。A 存貨的保管與相關會計記錄B 存貨發(fā)出的申請與會計記錄C 存貨的驗收和保管D 存貨處置的申請與會計記錄正確答案是：C答

9、案分析：存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗收、付款；（3）存貨的保管與相關會計記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（5）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。23（ ）應對企業(yè)承擔社會責任負主要責任。A 董事會B 監(jiān)事會C 管理層D 全體員工正確答案是：A答案分析：董事會應對承擔社會責任負主要責任。24在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（ ）。A 設定崗位分離B 檢查賬本記錄C 全面風險管理D 建立會計控制制度正確答案是：A答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設定崗位分離是內(nèi)控的主要方式，這在漫長的幾千年內(nèi)被認為是一

10、種最實用的控制方法。B、D項屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式，C項屬于全面風險控制階段的主要方式。25下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（ ）。A 實收資本（股本）變動的審批控制B 資本公積的變動的審批控制C 利息計算、核算的控制D 利潤（股利）分配方案的審批控制正確答案是：C答案分析：A、B、D屬于權益籌資的控制點。26企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（ ）。A 企業(yè)精神B 企業(yè)目標C 企業(yè)哲學D 企業(yè)道德正確答案是：C答案分析：企業(yè)哲學是指企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法。27在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（ ）是關鍵。A 董事會B 監(jiān)事會C 管理層D

11、全體員工正確答案是：C答案分析：在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，管理層是關鍵。董事、監(jiān)事等在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用。28正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（ ）。A 原始價值B 賬面價值C 公允價值D 市場價值正確答案是：B答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。29向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（）。A 基本薪酬B 獎勵薪酬C 附加薪酬D 福利正確答案是：C答案分析：附加薪酬即津貼，是企業(yè)對雇員在特殊勞動條件下所付出的

12、額外勞動消耗和生活費開支的一種物質(zhì)補償形式。30當市場上某一物資短缺時，應采用( )方式獲取采購價格。A 招標采購B 詢價現(xiàn)購C 議價采購D 訂價收購正確答案是：D答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當市場上該物資短缺時，則訂定價格現(xiàn)款收購。31可行性研究的再評估控制要點不包括（ ）。A 審查投資項目的合法性B 審查投資項目的可行性C 評估投資項目的有效性D 加強投資項目風險評估正確答案是：B答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有效性；（3）加強投資項目風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，

13、不是再評估階段的關鍵控制點。32突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則（）。A 全面評估與重點評估相結合B 定性與定量相結合C 內(nèi)部評價與外部評價相結合D 成本效益原則正確答案是：A答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。答案分析：企業(yè)文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。33下列哪項不屬于企業(yè)的社會責任是（ ）。A 安全生產(chǎn)B 環(huán)境保護C 員工權益保護D 實現(xiàn)企業(yè)盈利正確答案是：D答案分析：社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當

14、履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。二 、多項選擇題1內(nèi)部控制中的風險評估要素主要包括（ ）。A 目標設定B 風險識別C 風險分析D 風險應對正確答案是：ABCD答案分析：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。2企業(yè)在安全生產(chǎn)中應建立（ ）機制。A 應急預警B 事后調(diào)查C 報告D 當事人負責正確答案是：AC答案分析：在安全生產(chǎn)中應該建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制。當發(fā)生安全事故

15、時，應首先照國家有關規(guī)定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調(diào)查是企業(yè)配合相關機構所作的事故后續(xù)工作，B項不正確；應建立領導問責制，D項不正確。3下列各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有 ( )。 A 財產(chǎn)記錄B 定期盤點C 賬實核對D 結賬和對賬正確答案是：ABC答案分析：財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)的安全完整。D項屬于會計系統(tǒng)控制措施。4組織架構設計和運行面臨的主要風險有（ ）。A 治理結構B 宏觀經(jīng)濟C 內(nèi)部結構D 外部制度正確答案是：AC答案分析：組織架構設計和運行面臨著治理結構和內(nèi)部機構兩

16、方面的風險。5企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（ ）。A 評價的原則和組織B 評價的內(nèi)容和標準C 評價的程序和方法D 缺陷認定及評價報告正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括評價的原則和組織、評價的內(nèi)容和標準、評價的程序和方法、缺陷認定和評價報告等。6以下關于應收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。A 票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成B 企業(yè)應當設置應付票據(jù)登記簿，認真進行應付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)C 企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)D 應付票據(jù)應按照號碼順序保存正確答案是：ACD答案分析：B項中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)

17、的簽發(fā)。7上市公司治理結構的特殊性體現(xiàn)在（ ）。A 聘用職業(yè)經(jīng)理人制度B 建立獨立董事制度C 建立董事會專門委員會D 設立董事會秘書正確答案是：BCD答案分析：公眾性是上市公司治理結構的設計特殊要求，其特殊性主要表現(xiàn)在：（）建立獨立董事制度；（）建立董事會專門委員會；（）設立董事會秘書，項不正確。8在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當?shù)挠校ǎ?。A 企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存B 超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務部經(jīng)理簽字支付C 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本企業(yè)財

18、會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，予以支付D 企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁現(xiàn)金收入不入賬正確答案是：AB答案分析：企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間，而不是企業(yè)自行選擇送存時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業(yè)應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審批直接坐支。9內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（ ）。A 治理結構B 企業(yè)文化C 人力資源政策D 會計系統(tǒng)控制正確答案是：ABCD答案分析：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要

19、包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構設置、反舞弊機制等。會計系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。10下列哪些項目需要企業(yè)最高負責人審批（ ）。A 保險B 公用事業(yè)C 保安D 廣告正確答案是：AD答案分析：特殊服務項目，如保險、廣告、法律和審計服務等，一般由企業(yè)最高負責人審批。公用事業(yè)和保安服務項目屬于經(jīng)常性服務項目，由負責資金預算的部門進行審批。11下列關于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（ ）。A 對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批B 對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負責人審批C 銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業(yè)

20、分管領導審批D 對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)正確答案是：AD答案分析：對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內(nèi)勤可以直接辦理，不需要審批。A項錯誤；對于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應該由銷售部門組織生產(chǎn)、技術等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負責人要在客戶訂單上簽署意見，報企業(yè)分管領導審核批準。D項錯誤。12下列關于企業(yè)文化建設中品牌建設的說法，正確的是（ ）。A 品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B 企業(yè)產(chǎn)品或勞務的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標識”C 品牌的增值主要依靠強大的廣

21、告宣傳和市場活動D 品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合正確答案是：ABD答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。13下列采購與付款業(yè)務崗位設置正確的是（ ）。A 請購與請購審批設置不相容崗B 詢價與確定供應商設置不相容崗C 采購與驗收設置不相容崗D 付款審批與付款執(zhí)行設置不相容崗正確答案是：ABCD答案分析：購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括采購業(yè)務的請購與請購審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。14COSO報告中關于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控

22、制要實現(xiàn)的幾大目標，其中包括（ ）。A 財務報表的可靠性B 經(jīng)營活動的效率性C 經(jīng)營活動的效果性D 法律法規(guī)遵循性正確答案是：ABCD答案分析：COSO報告中關于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財務報告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的一個過程。A、B、C、D項正確。15下列說法正確的是（）。A 無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調(diào)整B 對于重大的無形資產(chǎn)采購，應采取比質(zhì)比價方式進行C 對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審

23、批D 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。正確答案是：CD答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟２坏秒S意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應采取招標方式進行，B項錯誤。16戰(zhàn)略委員會的職責之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（ ）。A 長期發(fā)展規(guī)劃B 經(jīng)營目標C 發(fā)展方針D 年度預算正確答案是：ABC答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建

24、議。年度預算屬于短期財務計劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)略。17發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應該側重對（ ）的評估。A 發(fā)展戰(zhàn)略的科學性B 發(fā)展戰(zhàn)略的可行性C 戰(zhàn)略執(zhí)行能力D 戰(zhàn)略執(zhí)行效果正確答案是：AB答案分析：事中評估應結合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計劃和經(jīng)營預算完成情況，側重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進行分析評價。C、D項錯誤。18完善的產(chǎn)品質(zhì)量標準體系包括（ ）。A 生產(chǎn)設備條件B 生產(chǎn)技術水平C 原料組成D 產(chǎn)品規(guī)格正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)應當根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標準體系，包括生產(chǎn)設備條件、生產(chǎn)技術水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務等19下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進就業(yè)的社會責任（）

25、。A 積極接納社會勞動力B 建立公平的薪酬機制C 積極培養(yǎng)員工D 足額繳納社會保險費正確答案是：AC答案分析：B、D屬于企業(yè)履行保護員工合法權益的社會責任。答案分析：品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。20下列有關運營資金的管理，正確的做法有（）。A 作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應及時撕毀、丟棄B 印章由出納人員單人保管C 企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D 已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范正確答案是：CD答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管，不得撕毀、

26、丟棄。A項錯誤；印章應指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關規(guī)定。1信用政策包括（ ）。A 信用期間B 信用標準C 現(xiàn)金折扣政D 現(xiàn)金回扣政策正確答案是：ABC答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。22、企業(yè)擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（ ）。A 年度財務預決算B 大額資金使用C 重要人事任D 重大擔保正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、

27、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設等重要事項。23人力資源招聘可以采用的方式有（ ）。A 外部招聘B 內(nèi)部選C 委托第三方D 輪職輪崗正確答案是：ABC答案分析：企業(yè)應當根據(jù)人力資源需求計劃，采取外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式，對關鍵崗位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。4、下列關于存貨ABC管理法不正確的是（ ）。A ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比B 存貨管理要確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦C 對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次

28、重點管理，對C類存貨進行重點管理D ABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類正確答案是：AC答案分析：ABC管理法用坐標圖表示,橫坐標表示品種的百分比，縱坐標表示資金的百分比。A項錯誤；應對A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行一般管理。C項錯誤。25、下列關于固定資產(chǎn)減值準備的計提，說法正確的是（ ）。A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定B 處置費用包括與固定資產(chǎn)

29、處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等C固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊應當在未來期間作相應調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值D 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間還可進行轉(zhuǎn)回調(diào)整正確答案是：BC答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。A項錯誤；固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。D項錯誤。26在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有（ ）。A 授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務B 執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)

30、督審核職務C 監(jiān)督審核職務與財務保管職務D 授權批準職務與會計記錄職務正確答案是：AB答案分析：所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務。不相容職務分離就是要求將那些不相容職務分別由幾個人擔任，以利于互相監(jiān)督。在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有：授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務；執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務；執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄職務；財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務；執(zhí)行業(yè)務職務與財產(chǎn)保管職務。27組織架構設計的原則有（ ）。A 適用性原則B 有效性原則C 動態(tài)性原則D 靈活性原則正確答案是：ABCD答案分析：組織架構設計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態(tài)

31、性原則，靈活性原則。28分解落實發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預算，編制預算應遵循（ ）原則。A 上下結合B 分級編制C 彈性靈活D 逐級匯總正確答案是：ABD答案分析：應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預算。29要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施，應采取（ ）措施。A 培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B 優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結構C 整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源D 做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓工作正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施的措施。30采購與付款業(yè)務的主要環(huán)節(jié)有（ ）。A 請購B 訂購C 驗收D 記賬正確答案是：ABCD答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務的主要內(nèi)容和

32、環(huán)節(jié)。31以下（ ） 情形下，對固定資產(chǎn)進行減值測試。A 資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌B 市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低C 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞D 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。32企業(yè)的銷售目標主要包括（ ）。A 銷售額目標B 銷售費用目標C 利潤目標D 銷售活動目標正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的銷售目標主要包括：銷售額目標、銷售費用

33、目標、利潤目標、銷售活動目33客戶信用分析的主要內(nèi)容包括（ ）。A 基礎資料B 客戶特征C 業(yè)務狀況D 交易狀況正確答案是：ABCD答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內(nèi)容34采購方式可分為（ ）。A 直接采購B 訂單或合同采購C 比質(zhì)比價采購D 緊急采購正確答案是：ABCD答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。35內(nèi)部控制是由（ ）共同參與實施的。A 國家審計署B(yǎng) 企業(yè)董事會C 管理層D 全體員工正確答案是：BCD答案分析：內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實

34、現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。36投資管理內(nèi)部控制的關鍵控制點有( )。A 投資審核批準控制B 保障投資權益的控制C 投資保管制度控制D 投資處置的控制正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)在建立與實施投資管理業(yè)務內(nèi)部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）投資審核批準控制；（2）保障投資權益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會計核算控制。37人員培訓的原則有（ ）。A 理論聯(lián)系實際，學用一致的原則。B 知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則C 全員培訓和重點提高相結合的原則D 嚴格考核和擇優(yōu)獎勵原則正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人員培

35、訓的原則。38下列銷售的崗位設置正確的是（ ）。A 銷售業(yè)務的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B 財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C 收款、管理應收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離D 信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務崗位正確答案是：ABC答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分別設置。D項錯誤。39企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應當遵循以下基本原則（ ）。A 全面性原則B 重要性原則C 制衡性原則D 適應性原則正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應當遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應性原則，成本效益原則。40貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式( )。A “

36、一支筆”審批模式B 分級審批模式C 多重審批模式D 混合審批模式正確答案是：ABCD答案分析：貨幣資金收付的授權批準，主要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。41關于收款控制，下列說法不正確的是（）。A 在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行B 應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性C收款員收款時，查驗現(xiàn)金無假幣，審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭?匯票)記載的事項正確無誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”D 企業(yè)應定期編制應收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單正確答案是：AB答案

37、分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員當日將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬，A項錯誤；應收賬款總賬和明細賬應由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項錯誤。42COSO認定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（ ）。A 控制環(huán)境B 風險評估C 控制活動D 信息與溝通及監(jiān)察正確答案是：ABCD答案分析：COSO對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進行了認定,包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。43內(nèi)部機構組織架構的運行應著力關注內(nèi)部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應重點關注（）。A 內(nèi)部機構設置是否適應內(nèi)外部環(huán)境的變化B 是否以發(fā)展目標為導向C 是否滿足

38、專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D 是否明確界定各機構和崗位的權利和責任正確答案是：ABCD答案分析：從合理性角度梳理，應重點關注：內(nèi)部機構設置是否適應內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標為導向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機構和崗位的權利和責任，不存在權責交叉重疊，不存在只有權利而沒有相對應的責任和義務的情況等。44影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（ ）。A 企業(yè)資源B 宏觀環(huán)境C 行業(yè)及競爭環(huán)境D 經(jīng)營環(huán)境正確答案是：BCD答案分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。45下列職務設置不合理的是（ ）。A 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員B 審批材料采購

39、的人員兼任采購員職務C 會計部門的出納員兼任記賬員D 銷貨人員兼任會計記賬工作正確答案是：ABCD答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該分離開。46下列哪項屬于控制手段類指引（ ）。A 全面預算B 評價報告C 合同管理D 內(nèi)部信息傳遞正確答案是：ACD答案分析：控制手段類指引有4項，包括全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項的評價報告屬于內(nèi)部控制評價指引，不屬于控制手段類應用指引47下列哪項屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（ ）。A 企業(yè)資源B 研發(fā)能力C 企業(yè)擁有的稀缺資源D 核心競爭力正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎與制約條件，包括企業(yè)資源

40、、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項屬于企業(yè)能力，C項屬于企業(yè)核心競爭力。三 判斷題1逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是答案分析：逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由企業(yè)財會部門審核批準。2內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。正確答案是：是答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。3上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是答

41、案分析：根據(jù)相關規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。4適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購。正確答案是：否答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務。5董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。正確答案是：否答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準，經(jīng)批準還應履行相應的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。6從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。正確答案是：否答案分析：企業(yè)履行社會責任從長期看形成企業(yè)的無形

42、資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長遠利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會責任長期利益和短期利益的權衡原則和決策機制。7人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。正確答案是：是答案分析：8企業(yè)針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。正確答案是：否答案分析：企業(yè)針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異地的子公司的發(fā)展。9建立嚴格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是答案分析：嚴格質(zhì)量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直

43、到產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴格的質(zhì)量控制標準作保證。10績效反饋的主要方式是績效面談。正確答案是：是答案分析：11要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。正確答案是：是答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實施階段，要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。12企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。正確答案是：否答案分析：產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長久發(fā)展的生命線。13企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。正確答案是：否答案分析：企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項機制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟效益。14籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。正確答案是：否答案分析：重大的籌資方案必須經(jīng)過股東（大）會集體批準，

44、任何企業(yè)和個人都無權單獨做出重大的籌資決策。15職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。正確答案是：否答案分析：職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。16審批無形資產(chǎn)購置計劃是財務部門的主要職責。正確答案是：否答案分析：股東大會/董事會主要職責是審批無形資產(chǎn)購置計劃。17銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。正確答案是：否答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎勵薪酬。18發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大。正確答案是：否答案分析：發(fā)展戰(zhàn)略的實施與公司的每位員工息息相關，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。19資本支出和租賃合同只

45、允許指定人員提出請購。正確答案是：是答案分析：資本支出和租賃合同，企業(yè)通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。20組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。正確答案是：否答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。21購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。正確答案是：否答案分析：為了達到控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔。22土地使用權業(yè)務由行政部門負責經(jīng)辦。正確答案是：是答案分析：23無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由無形資產(chǎn)使用部門審核批準。正確答案是：否答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由企業(yè)財

46、會部門審核批準。24開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)。正確答案是：否答案分析：開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式四聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交記賬人員，另兩聯(lián)交客戶。25一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領導是關鍵正確答案是：否答案分析：26無形資產(chǎn)的投出應當由財務經(jīng)理和技術總監(jiān)共同審批。正確答案是：否答案分析：無形資產(chǎn)的投出應當由公司董事會審批，財務部門受權人員一同辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同應由公

47、司高級經(jīng)理簽字同意。27負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一。正確答案是：否答案分析：信用部門是在銷售部門的協(xié)助下，負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案。D項屬于信用管理部門的職責。28上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是答案分析：根據(jù)相關規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。29組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。正確答案是：否答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。30無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由無形資產(chǎn)使用部門審核批準。正確答案是：否答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當

48、由企業(yè)財會部門審核批準。一單項選擇題1下列哪項不屬于內(nèi)部控制應用指引（）。D控制目標指引2內(nèi)部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（）。B提高經(jīng)營的效率和效果3內(nèi)部控制應當保證企業(yè)內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（）。C制衡性原則4企業(yè)應按照本指引的要求，參照國內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法，結合本企業(yè)實際情況，建立規(guī)范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（）原則。A適用性原則5下列關于國有獨資企業(yè)治理結構設計的說法正確的是( )。B國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表6在內(nèi)部

49、控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（）。B相互核對7崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（）。B家庭成員情況8發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ? )。D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴9深圳發(fā)展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履行哪項社會責任（）。C環(huán)境保護和資源節(jié)約10忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（）。D并購重組失敗11大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。C比質(zhì)比價采購12存貨的取得方式中，下列哪

50、項重點關注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（）。A接受投資者投入存貨13對于重大固定資產(chǎn)的處理，應采取（）制度。D集體合議審批14人力資源招聘工作的第一步是（）。D識別職位空缺21企業(yè)重大利益的事項應由（）決策。A董事會集體22下列存貨業(yè)務崗位設置正確的是（）。C存貨的驗收和保管23（）應對企業(yè)承擔社會責任負主要責任。A董事會24在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（）。A設定崗位分離25下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（）。C利息計算、核算的控制26企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（）。C企業(yè)哲學27在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，

51、（）是關鍵。C管理層28正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（）。B賬面價值29向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（）。C附加薪酬30當市場上某一物資短缺時，應采用( )方式獲取采購價格。D訂價收購31可行性研究的再評估控制要點不包括（）。B審查投資項目的可行性32突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則（）。A全面評估與重點評估相結合33下列哪項不屬于企業(yè)的社會責任是（）。D實現(xiàn)企業(yè)盈利二、多項選擇題1內(nèi)部控制中的風險評估要素主要包括（）。A目標設定 B風險識別 C風險分析 D風險應對2企業(yè)在安全生

52、產(chǎn)中應建立（）機制。A應急預警 C報告3下列各項中屬于財產(chǎn)保護控制措施的有( )。A財產(chǎn)記錄 B定期盤點 C賬實核對4組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。A治理結構 C內(nèi)部結構5企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（）。A評價的原則和組織 B評價的內(nèi)容和標準C評價的程序和方法 D缺陷認定及評價報告6以下關于應收票據(jù)的控制，正確的做法是（）。A票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成C企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)D應付票據(jù)應按照號碼順序保存7上市公司治理結構的特殊性體現(xiàn)在（）。B建立獨立董事制度C建立董事會專門委員會D設立董事會秘書8在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當?shù)挠校?/p>

53、）。A企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存B超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務部經(jīng)理簽字支付9內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（）。A治理結構 B企業(yè)文化 C人力資源政策 D會計系統(tǒng)控制10下列哪些項目需要企業(yè)最高負責人審批（）。A保險 D廣告11下列關于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（）。A對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)12下列關于企業(yè)文化建設中品牌建設的說法，正確的是（）。A品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B企業(yè)產(chǎn)品或勞務的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標識”D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合13下列采購與付款業(yè)務崗位設置正確的是（）。A請購與請購審批設置不相容崗B詢價與確定供應商設置不相容崗C采購與驗收設置不相容崗D付款審批與付款執(zhí)行設置不相容崗14COSO報告中關于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實現(xiàn)的幾大目標，其中包括（）。A財務報表的可靠性B經(jīng)營活動