財務(wù)會計報告管理制度(定稿

1、xxxx財務(wù)會計報告管理制度2007 年 9 月目錄第一章總則1第二章財務(wù)會計報告內(nèi)容 1第三章財務(wù)會計報告報送時間2第四章財務(wù)會計報告的報送要求 2第五章財務(wù)會計報告的考核辦法 3第六章附則4第一章 總則第一條 為加快會計信息的反饋速度，加強(qiáng)會計信息的披露管理，以及便于集團(tuán)財務(wù)管 理中心分析基層企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù) xxxx 的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 集團(tuán)財務(wù)會計報告管理由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)。集團(tuán)財務(wù)管理中心對日常財 務(wù)會計報告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本制度進(jìn)行解釋。第三條 本制度適用于 xxxx 及所屬各子集團(tuán)、獨(dú)立核算單位。第二章 財務(wù)會計報告內(nèi)容第四條 財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括會計

2、報表及附表，管理報表及財務(wù)分析兩大類。第五條 會計報表及附表包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表（月報）2. 利潤表（月報）3. 現(xiàn)金流量表（月報）4. 利潤分配表（年報）5. 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（年報）6. 投資及內(nèi)部往來明細(xì)表（月報）7. 主要存貨收、發(fā)、存明細(xì)表（月報）8. 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表（月報）9. 銷售收入明細(xì)表（月報）10. 短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報）11. 應(yīng)收款項賬齡分析表（季報）12. 計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（季報）第六條 管理報表及財務(wù)分析包括：1. 資金日報（日報）2. 銷售日報（日報）3. 主要產(chǎn)品采銷存報表（月報）4. 成本分析報表（月報）

3、5. 財務(wù)分析報告（月報）第三章 財務(wù)會計報告報送時間第七條 各單位會計報表必須于每月 5 日前報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。第八條 各單位附表必須于每月 10 日前報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。第九條 各單位的管理報表日報必須于次日報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。第十條 各單位管理報表及財務(wù)分析月報必須于每月 10 日前報送集團(tuán)財務(wù)管理中心。第四章 財務(wù)會計報告的報送要求第十一條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會 計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。第十二條 基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計制度的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重

4、分類，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期 債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物 資要進(jìn)行正確分類等。第十三條 會計報表表樣由集團(tuán)統(tǒng)一制定，各子集團(tuán)按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子集 團(tuán)根據(jù)實際情況增加的明細(xì)項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。第十四條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一用 A4 紙型上報。第十五條 財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表 人要簽名或蓋章。第十六條 各子集團(tuán)的會計報表主要由各子集團(tuán)的財務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)，集團(tuán)會計報表， 由財務(wù)管理中心總監(jiān)把關(guān)簽發(fā)。第五章 財務(wù)會計報告的考核辦法第十七條 每月上報的財務(wù)會計報告必須

5、完整，對上報的財務(wù)會計報告每少一份，對報表 編制人罰款（）元，對子集團(tuán)的財務(wù)經(jīng)理處罰（）元。第十八條 每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理（） 元。第十九條 會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理（）元。第二十條 財務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子集團(tuán)財 務(wù)經(jīng)理（）元。第二十一條 集團(tuán)財務(wù)管理中心審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員（）元，子集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理（）元。（包括會計報表封面）。第二十二條各基本會計報表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如集團(tuán)審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù)，影響集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果 的，子集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理（）元。給集團(tuán)決策造成