2021年出納人員管理規(guī)章制度方案

1、出納人員管理規(guī)章制度方案 出納工作是會計工作的一個不可分割的組成部分。有會計業(yè)務的地方,必然設有出納崗位;有銀錢款項的收付,就必然有出納人員的存在。下面愛匯的出納人員規(guī)章，供你參考。 第一章 總則 第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法、儲蓄管理條例、全國銀行出納基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點

2、以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。 (七)加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經(jīng)建立

3、現(xiàn)金業(yè)務庫，并承擔現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 (三)現(xiàn)金收付，換人復核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務技術的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。 實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點 第六條 現(xiàn)金收付必須

4、依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。 第七條 業(yè)務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經(jīng)換人復核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，

5、所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。 第十二條 各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。 第十三條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。 第十四條 殘缺票幣的兌換標準，應按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民

6、銀行當?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者; (五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪，100張為1把，10把為

7、1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送 第十八條 信用社應設置出納專用庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等

8、，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的.款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領導批準不得進入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。 第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 (二)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫

9、員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。 (三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、

10、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是： (一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫

11、和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉爛事故。 (二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 (四)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負責押運(不包括司機)，不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用

12、社網(wǎng)點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應根據(jù)業(yè)務周轉的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫。負

13、責對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務。 第五章 錯款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進行處理。 (一)技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。 (二)責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負責認真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社

14、責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權限報批，由調(diào)入社作收益或報損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本社責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?

15、第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權限，由中國人民銀行一級分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。

16、收回的票樣，應根據(jù)其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。 第三十三條 票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣(券)，應通知

17、持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應按照中國人民銀行當?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉移都必須辦理交接手續(xù)。應由交接雙方及監(jiān)交人當

18、面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本)的人員調(diào)動，也應辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時離職亦應執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領導指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交

19、表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務 嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經(jīng)過主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領用 支票人在專設登記薄上簽章，逾期未用的空白轉帳

20、支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。 二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”使帳余額要對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管收入，費用，權債債務帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

21、三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。 四、保管好有關印章，空白支票和空白收據(jù)。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。 對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù) 一、負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。 二、負責簽收和各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。 三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。

22、對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務。 四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規(guī)定。 五、負責編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。 六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督(或由二人互相監(jiān)督)取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽 _，核對是否相符;如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應立即查找原因。 七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符;如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。 八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“ _”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結

23、算轉賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計。 九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔。 十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。 十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時歸檔，做到有條不紊。 十二、完成財務部經(jīng)理安排的其他工作 一、現(xiàn)金管理制度 第一條加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清

24、責任、合理分工嚴格 執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約監(jiān)督機制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第二條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日 結。 第三條 一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切 現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記. 第四條 加強庫存現(xiàn)金的管理，嚴格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000 元)，超過部分應及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時財務部門不得設置小金庫。 二、銀行帳戶管理制度 第一條嚴格執(zhí)行銀行結算制度的規(guī)定

25、，辦理銀行結算業(yè)務，同時加強銀行 帳戶監(jiān)控管理。 第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符; 銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。 第三條一切銀行收入都應開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一 切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記， 三、保險箱管理制度 第一條 保險箱應由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。 第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須 有指定負責人員妥善保管好，不得告知他人及使用。 四

26、、票據(jù)管理制度 第一條加強票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。 第二條嚴格控制開具“空白”支票;嚴禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留 銀行簽字不符的支票 五、發(fā)票、印鑒管理制度 第一條 加強發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財務部門指定人員負責保管、 控制，填寫。 第二條 在填開發(fā)票時要注意字跡清晰，項目填寫齊全，票物相符。 第三條 對領用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應妥善 安全保管好。 第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。 第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負責管理進行檢查。 另：1.每周四為報銷日。 2.報銷時發(fā)票臺頭應為 上

27、海城建(集團)公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。 3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報銷。 4.報銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時需要清單，無清單的不予報銷。 【出納人員管理規(guī)章制度方案】相關文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 出納人員管理規(guī)章制度方案 出納工作是會計工作的一個不可分割的組成部分。有會計業(yè)務的地方,必然設有出納崗位;有銀錢款項的收付,就必然有出納人員的存在。下面愛匯的出納人員規(guī)章，供你參考。 第一章 總則 第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法、儲蓄管理條例、全國銀行出納

28、基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)

29、金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。 (七)加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務庫，并承擔現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 (三)現(xiàn)金收付，換人復核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀

30、、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務技術的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。 實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點 第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。 第七條 業(yè)務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經(jīng)換人復核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)

31、生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。 第十二條 各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。 第十三條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

32、 第十四條 殘缺票幣的兌換標準，應按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票

33、面整潔者; (五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送 第十八條 信用社應設置出納專用

34、庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責任心強、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的.款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領導批準不得進入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)

35、。 第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 (二)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。 (三)組合鎖密碼。

36、組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三

37、條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是： (一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉爛事故。 (二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 (四)庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員

38、和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負責押運(不包括司機)，不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網(wǎng)點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以

39、示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應根據(jù)業(yè)務周轉的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫。負責對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務。 第五章 錯款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進行處理。 (一)技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。 (二)責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則

40、處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負責認真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權限報批，由調(diào)入社作收益或報損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本社責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章

41、，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權限，由中國人民銀行一級分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記

42、票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應根據(jù)其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。 第三十三條 票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣

43、”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣(券)及時報送上級管理部門或中國人民銀行當?shù)胤种羞M一步鑒別。如確系假幣(券)，應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應按照中國人民銀行當?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴防已沒收假幣(券)重新流入市場。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應沒收。

44、經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉移都必須辦理交接手續(xù)。應由交接雙方及監(jiān)交人當面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本

45、)的人員調(diào)動，也應辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時離職亦應執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領導指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務 嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經(jīng)過主管人員或單位領導審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核

46、定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領用 支票人在專設登記薄上簽章，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。 二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相

47、對。月未要編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”使帳余額要對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。出納人員不得兼管收入，費用，權債債務帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。 三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負賠償責任，要保守保險拒密碼的機密。 四、保管好有關印章，空白支票和空白收據(jù)。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。 對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù) 一、負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。 二、負責簽收和各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。 三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務。 四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規(guī)定。 五