財(cái)務(wù)管理制度

1、桂聯(lián)建，2009? 06號(hào)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，財(cái)務(wù)部主要構(gòu)成為財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、預(yù) 結(jié)算員。其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi) 交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公 司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編

2、制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)臵會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)臵明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳 帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度第一章 資金審批制度1、總則公司款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，經(jīng)請(qǐng)示并做記 錄后可暫付，但隨后要請(qǐng)董事長(zhǎng)補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專 人負(fù)責(zé)保管

3、，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人 員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記 （外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng) 辦人身份證復(fù)印件）。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符 . 如收款 人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)。用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，

4、經(jīng)董事長(zhǎng)會(huì)簽后支付，其程序按以下 施工工程專用款支付審批工作流程 執(zhí)行 施工單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。 財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批。 公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流 程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧 的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。3、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。4、公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 公司職員出差根據(jù)需要 , 由總經(jīng)理決定選用交通工具。 公司職員出差期間 ,

5、 住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A、房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。B、出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人30元/日，市外補(bǔ)貼每人50元/日。C、職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租 車，需事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報(bào)銷。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天100元計(jì)算。 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公 司董事長(zhǎng)審批后支付。5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行 轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由

6、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購，管理。 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)帳冊(cè)。 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建 議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部門制定，經(jīng)董事 長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人 支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支。 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章 齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長(zhǎng)簽字，并按本章第 1 條

7、的規(guī)定進(jìn)行審批支付。 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出事前申報(bào) , 批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 凡未具備報(bào)銷條件 （如沒有對(duì)方單位的收款憑證 ） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填 寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司董事長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái) 務(wù)部直接支付。 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支 票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、 , 承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽 證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。2

8、、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算 的審定。3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選 擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建 立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成 及用款計(jì)劃。 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。5 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸

9、設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定 資產(chǎn)。 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用 具均屬低值易耗品。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財(cái)務(wù)部歸口管理。 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備 , 動(dòng)力設(shè)備 , 工具儀器等由工程部歸口管理。 財(cái)務(wù)部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算 , 應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司 財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、 辦法。3、財(cái)產(chǎn)的購 臵 與調(diào)撥 財(cái)務(wù)部根據(jù)公

10、司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作， 報(bào)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。 財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái) 產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記 臺(tái)帳。 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)財(cái)務(wù) 部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式二聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn) 移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作， 年終必須進(jìn)

11、行一次全面 的盤點(diǎn)清查。 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈， 盤虧和毀損的， 均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表， 書面說明虧， 損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng) 估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原 因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其 他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審 核。第四章 貨幣資金管理制度本制

12、度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀 行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣 資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金 以外的其他貨幣資金。單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng) 由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處 分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人

13、員的思想動(dòng) 態(tài)。對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人交 往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 作。禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù) 量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其 他工作。開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理。 嚴(yán)禁委托他 人（包括銀行工作人員， 下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到

14、銀行柜臺(tái)辦理， 支票、匯票、 進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢 查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存， 必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托他人代辦。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固 定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對(duì)，作廢時(shí) 要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣）并妥善保管。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容

15、填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊 全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須經(jīng)董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫 欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號(hào)的位 臵填寫貨幣符號(hào)，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、 領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并 在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。 嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。 通過銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書 面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合

16、同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由 對(duì)方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀 行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)賬，至少每月一次。每月終了，出 納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬 一并交會(huì)計(jì)人員審核。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對(duì)， 不得只核對(duì)余額 當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是 否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會(huì)計(jì)人員審核無誤后，編制 正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出

17、納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行 存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。定期存款也應(yīng)取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每季度二次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn) 現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送 存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定， 不得超出中國(guó)人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用 范圍。外出采購或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不 準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單

18、位的日常業(yè) 務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支 量。存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車輛接送，并派人陪同保護(hù)；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不 得辦理其他事項(xiàng)或逗留。出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須 于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記 賬或以收支相抵后的金額記賬。庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并

19、與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾， 會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時(shí)， 應(yīng)及時(shí)查明原因。每日終了，會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出 納賬）的余額相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查 每月不 得少于 2 次，抽查情況要有記錄。會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬， 發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對(duì)一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀

20、行對(duì)賬單核對(duì)一致（銀行未出對(duì)販單時(shí)要派 專人去銀行核對(duì)），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號(hào)的銀行 結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對(duì)號(hào)碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各 種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況 應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員 代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至

21、少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核 對(duì)一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入販。 對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、 短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。需向 公安部門報(bào)案時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯 罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。第五章 應(yīng)收賬款管理制度本制度所稱應(yīng)收帳款， 包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類 債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門， 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反 饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強(qiáng)度，直至運(yùn) 作到正常軌道。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行 訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次） ，訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象， 應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單” ，并建議應(yīng)采取的措施，或視情 況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意