醫(yī)院新會計制度培訓課件

1、醫(yī)院新會計制度培訓,目錄,實施前的準備工作,2,基礎(chǔ)檔案設(shè)置注意事項,3,保證順利實施的幾個關(guān)鍵因素,4,新醫(yī)院會計制度,新舊會計科目的差異分析,新財務(wù)制度修訂的相關(guān)內(nèi)容,新舊會計制度的銜接,新會計制度的財務(wù)報表和成本報表,新會計制度修訂的背景,新舊會計科目的差異分析,名稱變化 新增 取消 核算內(nèi)容變化,新舊會計科目的差異分析-貨幣資金,新舊會計科目的差異分析,零余額賬戶用款額度賬務(wù)處理舉例,核算內(nèi)容：核算國庫集中支付的醫(yī)院根據(jù)財政部門批復的用款計劃收到的零余額賬戶用款額度,賬務(wù)舉例： 收到財政授權(quán)支付本月基本經(jīng)費500萬元。 借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入基本支出 財政授權(quán)支付購買

2、傳真機 借：財政項目補助支出 貸：零余額賬戶用款額度 借：固定資產(chǎn) 貸：待沖基金待沖財政基金,新舊會計科目的差異分析-應(yīng)收和預付,新舊會計科目的差異分析,財政應(yīng)返還額度賬務(wù)處理舉例,核算內(nèi)容：實行國庫集中支付的醫(yī)院，應(yīng)收財政返還的資金額度,授權(quán)支付賬務(wù)舉例： 年終根據(jù)銀行注銷金額做如下分錄。下年初逆操作入賬：借：財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸：零余額賬戶用款額度預算指標有剩余：借：財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸：財政補助收入,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會

3、計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,新舊會計科目的差異分析,損益結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則的變化,新會計制度要求的財務(wù)報表,新會計制度要求的成本報表,新舊會計制度的銜接,資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn),新舊會計制度的銜接,資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn),新舊會計制度的銜接,負債類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn),新舊會計制度的銜接,負債類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn),新舊會計制度的銜接,凈資產(chǎn)類科目余額的結(jié)轉(zhuǎn),新舊會計制度的銜接,部分資產(chǎn)負債表項目的追溯調(diào)整,實施前的準備工作,新舊科目對照表,整理固定資產(chǎn)卡片清單,清理固定資產(chǎn),清理賬務(wù),醫(yī)院新會計制度培訓,專用設(shè)備核查信息表,醫(yī)院新會計制度培訓,無形資產(chǎn)核查信息表,基礎(chǔ)檔案設(shè)置注意

4、事項,人員檔案,部門檔案,項目檔案,客商檔案,會計科目,資金來源,基礎(chǔ)檔案-會計科目,其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 在建工程 專用基金,基礎(chǔ)檔案-部門檔案,重要性強 涉及面廣：報賬部門、多個業(yè)務(wù)系統(tǒng) 確定難度大 確定后需下發(fā)各相關(guān)部門，以便按統(tǒng)一的部門口徑上報各類數(shù)據(jù) 正確定義各部門的屬性，以便成本核算 部門屬性分為“臨床服務(wù)、醫(yī)輔、醫(yī)技、行政后勤”四類,基礎(chǔ)檔案-人員檔案,每個人都要對應(yīng)到一個部門 對于某些醫(yī)生跨部門工作的處理,基礎(chǔ)檔案-項目檔案,財政補助項目 科研項目 教學項目 基金項目 預算項目,基礎(chǔ)檔案-客商檔案,客商分類不易過細 靈活設(shè)置可以變通滿足一些特殊需求,基礎(chǔ)檔案-資金來源,醫(yī)院自有資金（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用） 財政補助（待沖基金 待沖財政基金 ） 科研項目收入（待沖基金 待沖科研基金 ） 教學項目收入（待沖基金 待沖教學基金 ） 捐贈收