某公司合同外非商品收入管理規(guī)定

1、制度名稱合同外其它業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定文件編號XX財一非商品收入007歸屬體系:X(XX)有限公司經(jīng)營管理手冊一一財務(wù)系統(tǒng)分冊文件編號:X財一非商品收入 007撰寫單位:X(XX )財務(wù)中心生效日期 2004年4月1日頁次21 8附件數(shù)2個版 本：第一版生效日期:2004年4月1日機密等級:機密 一般合計頁數(shù):10頁正文頁數(shù)：8頁附件個數(shù):制度正文目錄總 裁 審 批管 理 研 究 室 審 核撰 寫 人目錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)25、作業(yè)內(nèi)容26、注意事項87、附件81.目的：為了規(guī)范合同外其他業(yè)務(wù)收入(指廣告位收入、加盟管理費、空調(diào)安裝服務(wù)費、其他服務(wù)費收入)的收取流程，控

2、制收入的收取環(huán)節(jié)，防止收入的流失，特制定本規(guī)定。2.范圍:2.1適用范圍:2.2發(fā)布范圍:本規(guī)定適用XX總部財務(wù)中心、采銷中心；各分部財務(wù)部及采銷部門；XX物流 公司;3.名詞解釋:3.1廣告位收入：是指分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置,將以上位置出租給供應(yīng)商用來進(jìn)行廣告宣傳而向其收取的租金。3.2空調(diào)安裝服務(wù)費：是指安裝隊向我方支付的空調(diào)安裝管理費。3.3加盟管理費：是指合作方本著自愿、 平等、公平、誠實守信的原則，成為我方的加盟連鎖店,而向我方支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、按每月流水1 %提成的三項費用的總稱。3.4其他服務(wù)費包括:A進(jìn)場費-此進(jìn)場

3、費指廠家進(jìn)入我方場地經(jīng)營而向我方支付的費用,包括供應(yīng)商及經(jīng)營非家電品類的廠家交納的進(jìn)場費（如ATM機進(jìn)場費、收購廢舊物資進(jìn)場費、自動售貨機進(jìn)場費等）。B租賃費-此場地租賃費指廠家占用我方場地而支付的費用,包括供應(yīng)商及經(jīng)營非家電品類商品的廠家交納的場地租賃費。（如ATM機占地費、收購廢舊物資占地費、自動售貨機占地費等）。C廳房費-是指因供應(yīng)商在賣場內(nèi)占用面積較大、形象特別突出、商品陳列個性化較強（有別于正常陳列方式）的區(qū)域而向其收取的費用。D網(wǎng)上商城宣傳收入是指我方利用XX網(wǎng)站為其他單位提供宣傳服務(wù)而向其收取的費用。E臨時廣告費-是指公司與供應(yīng)商聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會等向其收取的合同外費用

4、。F臨時促銷費-是指公司與供應(yīng)商聯(lián)合促銷，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商同意而向其收取的贊助費。G展臺制作費-是指公司為規(guī)范門店展臺標(biāo)識，統(tǒng)一制作展臺而向供應(yīng)商收取的制作費及由于展臺磨損而產(chǎn)生的展示費。H二次送貨費-是指因供應(yīng)商商品質(zhì)量原因，發(fā)生的應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的二次送貨費用。XX（XX）各中心、各部門，各分部，XX物流公司。商品陳列選位費-是指供應(yīng)商在進(jìn)入新店時對所經(jīng)營商品陳列位置提出特殊要求，如挑選優(yōu)越位置、在門店改造中進(jìn)行經(jīng)營位置的調(diào)整等，供應(yīng)商應(yīng)向我方交納的費用。門店改造費用-是指門店為提升整體賣場形象，改善經(jīng)營環(huán)境由供應(yīng)商與XX共同進(jìn)行門店改造而由其承擔(dān)的費用。其他費用-如開業(yè)花籃、培訓(xùn)費、工服費等

5、。4.職責(zé):4.1分部財務(wù)收入管理組負(fù)責(zé)合同外其他業(yè)務(wù)收入政策的歸集、匯總。4.2分部采銷部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)供應(yīng)商繳納合同外其他業(yè)務(wù)收入。4.3分部財務(wù)收入管理組通知結(jié)算組對合同外其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行收取。4.4分部收入管理組負(fù)責(zé)每月向總部收入管理部上報合同外其他業(yè)務(wù)收入的收取情況。5.作業(yè)內(nèi)容:5.1. 合同外收入管理要求:A 所有合同外收入必須與合作廠家簽訂協(xié)議或取得廠家的書面確認(rèn)。B所有合同外收入必須由收入會計統(tǒng)一管理，設(shè)置合同外收入臺帳，詳細(xì)登記應(yīng)收、實收和欠收情況。C所有合同外收入必須做到以收抵支，嚴(yán)格控制不得超支。D各地必須完成合同內(nèi)各項收入的收取，不得以合同內(nèi)的收入抵補合同外收入。半年考核

6、時，如果合同內(nèi)收入沒能按規(guī)定足額收取，應(yīng)先用合同外收入抵補合同內(nèi)收入。E對于已掛帳未能按時收回的合同外收入，相關(guān)責(zé)任人按照合同內(nèi)欠收的處罰規(guī)定加倍處罰。5.2合同外收入管理流程:5.2.1廣告位收入管理流程A廣告位租賃協(xié)議必須由分部收入主管根據(jù)廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)對協(xié)議進(jìn)行審核,并加蓋合同專用章后生效，超出授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的必須有總部采銷中心總經(jīng)理的批復(fù)。協(xié)議一式肆份，簽約雙方各執(zhí)兩份， 分部財務(wù)留一份原件存檔，另一份原件于每月 3日寄至總部財務(wù)中心收入管理部，分部采購部和賣場部各留一份協(xié)議復(fù)印件。B分部收入會計根據(jù)簽訂的協(xié)議內(nèi)容編制廣告位收入政策一覽表，同時根據(jù)合同政策在廣告位收入收取明細(xì)表中登記應(yīng)

7、收金額。C廣告位收入的收取由分部采購部門負(fù)責(zé)，每月分部收入會計將廣告位收入的收取情況明細(xì)表提供給分部采購部門，以督促并監(jiān)督分部采購部門向供應(yīng)商收取。D收入會計于每月3日上報廣告位收入收取明細(xì)表、匯總表，在上報總部的同時抄分部采購部門和分部銷售部門各一份，以便相關(guān)部門進(jìn)行催收和協(xié)調(diào)管理。E公司收取的廣告位收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入一廣告位收入”進(jìn)行核算。522加盟管理費用管理流程A明確加盟管理費用的具體項目包括：特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、每月銷售流水提成。（具體內(nèi)容各分部根據(jù)合同規(guī)定執(zhí)行）B加盟合同簽訂時，由收入主管蓋章后留一份原件、一份復(fù)印件，原件寄總部財務(wù)中心收入管理部，復(fù)印件分

8、部留檔保存。*分部加盟C收入會計必須認(rèn)真查閱已簽合同，根據(jù)合同內(nèi)容進(jìn)行歸集、匯總，編制管理費政策一覽表，并按合同規(guī)定的收費項目在政策一覽表中注明收費項目的收取 標(biāo)準(zhǔn)、收取期間和收取方式。由分部加盟部負(fù)責(zé)收D分部收入會計將已到收取期限的應(yīng)收金額明細(xì)提供分部加盟部,取加盟管理費。E由分部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，每季度組織財務(wù)人員對加盟店銷售流水進(jìn)行審核（限于收取流水提成的加盟店），出具書面核查報告，核查收入報表應(yīng)收掛帳準(zhǔn)確性，并監(jiān)督收取。F對于由總部直接收取的發(fā)展基金會員費，由總部收入管理部每月將明細(xì)傳真至各分部，分部據(jù)此登記發(fā)展基金會會員費的實收金額，同時在報表中作備注（標(biāo)記為: 總部已收回）。每月末“發(fā)

9、展基金會員費”的本月實收金額在月末帳表核對差異調(diào) 節(jié)表的減項反映；本報表的填報要求同“市場推廣費”的填報方法。G公司收取的加盟管理費，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入一加盟管理費收入”進(jìn)行核算5.2.3空調(diào)安裝服務(wù)費管理流程A分部收入會計依據(jù)我方與空調(diào)安裝隊簽定的空調(diào)機安裝、維修合同編制空調(diào)機安裝政策一覽表，登記相關(guān)的收入政策。B安裝服務(wù)費由分部售后服務(wù)部門負(fù)責(zé)向供應(yīng)商收取。每月由售后服務(wù)部門向分部財務(wù)提供本月空調(diào)安裝數(shù)量以及應(yīng)收金額。C該費用每月收取一次，本月收取上月的費用，由分部售后向財務(wù)提供收取情況匯總表，財務(wù)負(fù)責(zé)對實收的金額進(jìn)行審核。D分部收入會計負(fù)責(zé)每月3日前向總部財務(wù)中心收入管理部上報空調(diào)安

10、裝服務(wù)費相關(guān)制度名稱合同外其它業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定文件編號XX財一非商品收入007報表。E公司收取的空調(diào)安裝服務(wù)費收入，會計作為“空調(diào)安裝服務(wù)費”進(jìn)行核算524網(wǎng)上商城廣告費收入收取流程A合同的簽訂須按照網(wǎng)站廣告合作協(xié)議書范本的格式和內(nèi)容簽訂，分部收入主管在審核蓋章時，必須由使用人提供分部總經(jīng)理簽字的合同專用章用印審批表、網(wǎng) 站廣告合作協(xié)議書原件（共 4份），按照合同章使用規(guī)定蓋章，并留一份正本存檔（合同編號由總部電子商務(wù)部統(tǒng)一編寫）。B合同政策的歸集與整理 合同簽訂蓋章生效后，分部收入會計應(yīng)及時歸集和整理合同政策一覽表，為登記收取提供依據(jù)。C收入的收取記錄分部收入會計在協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時將應(yīng)收取

11、的總費用列入收入報表中，格式按XX（）分部其他服務(wù)費明細(xì)表格式填列，收入項目填寫“網(wǎng) 絡(luò)宣傳收入”，實際收到時記錄實收；月末匯總收入報表時，一并計入“其他服務(wù) 費”項目中。D收入欠收的管理協(xié)議簽訂后五個工作日后仍未交納，收入主管應(yīng)通知分部電子商務(wù)員，由電子商務(wù)員向?qū)Ψ竭M(jìn)行催收，收入主管監(jiān)督并督促分部電子商務(wù)員收取。E月末分部帳表核對“網(wǎng)絡(luò)宣傳收入”在會計核算中作為其他服務(wù)費下設(shè)的三級科目，因此月末收入報表進(jìn)行賬表核對時，統(tǒng)一在其他服務(wù)費中進(jìn)行核對，不再作為 一個項目單獨核對。-網(wǎng)絡(luò)商F公司收取的網(wǎng)上商城廣告費收入，會計作為“其他業(yè)務(wù)收入一其他服務(wù)費城廣告費”進(jìn)行核算5.2.5臨時促銷費（含優(yōu)惠

12、券，下同）的管理5.2.5.1臨時促銷費的審批必須事先向廠家協(xié)商一致,A各地舉辦促銷活動需要向廠家收取合同外的臨時促銷費,簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家承擔(dān)促銷費（優(yōu)惠券）的金額、收取方式、 收回時間等內(nèi)容。簽訂促銷協(xié)議書或書面確認(rèn)函的原件交財務(wù)保存，作為財務(wù)記賬和向廠家收取費用的依據(jù)。 凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付。B各地的促銷活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案，在促銷活動方案中應(yīng)列明促銷方式、預(yù)計實現(xiàn)收入、預(yù)計發(fā)生費用、預(yù)計費用率、預(yù)計廠家收回費用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費用等內(nèi)容。同時附列廠家承擔(dān)費用明細(xì)表報財務(wù)中心。525.2臨時促銷費的使用A各地收取的臨

13、時促銷費可用來購買促銷禮品、獎品、優(yōu)惠券、印制宣傳品等。B臨時促銷費的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支。525.3臨時促銷費的收取A收入會計根據(jù)廠家的促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳上登記應(yīng)收金額，并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。B結(jié)算會計根據(jù)收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取，并通知收入會計進(jìn)行收回的登記。525.4臨時促銷費的核算及考核A臨時促銷費的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行，支出的臨時促銷費作為“其他業(yè)務(wù)支出-其他服務(wù)費”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。B在收入報表中，單獨編報“臨時促銷費”報表，反映各項合同外收入的應(yīng)收、實收、欠收情況。5.2

14、.6臨時廣告費的管理:5.2.6.1臨時廣告費的審批A各地與廠家聯(lián)合刊登廣告或舉辦新聞發(fā)布會需要向廠家收取合同外的臨時廣告費，必須先向廠家協(xié)商一致， 簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，明確廠家承擔(dān)費用 的金額、收取方式、收回時間等內(nèi)容。簽訂合作協(xié)議書或書面確認(rèn)函，原件交財務(wù)保存，作為財務(wù)記賬和向廠家收取費用的依據(jù)。凡是沒有合作協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得付款。B各地的活動方案必須上報總部銷售中心審批或備案,在活動方案中應(yīng)列明合作方式、預(yù)計發(fā)生費用、預(yù)計廠家收回費用和收回時間、預(yù)計公司承擔(dān)費用等內(nèi)容。同時附列廠家承擔(dān)費用明細(xì)表報財務(wù)中心。5.262臨時廣告費的使用A各地收取的臨時廣告費只能用來刊登廣告

15、或新聞發(fā)布會支出。B臨時廣告費的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制，不得超支。5.2.6.3臨時廣告費的收取A收入會計根據(jù)廠家的合作協(xié)議或書面確認(rèn)函在收入臺帳上登記應(yīng)收金額。并按規(guī)定的收取時間、收取金額填制貨款結(jié)算單交結(jié)算會計收取或扣收。B結(jié)算會計根據(jù)收入會計填制的貨款結(jié)算單向廠家收取，并通知收入會計進(jìn)行收回的登記。5.264臨時廣告費的核算與考核A臨時廣告費的核算按現(xiàn)行的會計核算制度執(zhí)行，支出的臨時廣告費作為“其他業(yè)務(wù)支出-其他服務(wù)費”核算，收回時作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算。B在收入報表中，單獨編報“臨時廣告費”報表，反映各項合同外收入的應(yīng)收、實收、欠收情況。5.3代收代支收入項目管理規(guī)定:5.3.

16、1代收代支收入項目包括：臨時廣告費、臨時促銷費、展臺制作費、二次送貨費、門店改造費。5.3.2內(nèi)部賬目設(shè)置：收入會計應(yīng)按規(guī)定建立代收代支項目臺帳，在臺帳和內(nèi)部管理報表中,“其他服務(wù)費支出”下按核算內(nèi)容統(tǒng)一設(shè)置如下明細(xì)項目，其名稱和核算內(nèi)容與“其他業(yè)務(wù)收入一其他服務(wù)費” 中的相關(guān)項目一致（見對其他業(yè)務(wù)收入項目核算內(nèi)容的管理 規(guī)定）具體為：1、臨時廣告費；2、臨時促銷費；3、展臺制作費；4、二次送貨費;5、門店改造費;5.3.3管理規(guī)范:A各分部須建立健全內(nèi)部其他業(yè)務(wù)收支臺帳，在臺帳中須按總部規(guī)定的代收代支項目對發(fā)生的的每一筆代墊支出真實記錄、逐筆反映，并保證收入和支出項目一一對應(yīng)，做 到“以收抵

17、支，收支平衡”。并嚴(yán)格控B各地在發(fā)生代收代支項目時相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照總部規(guī)定的審批手續(xù)辦理,制不得超支，否則由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由審批人承擔(dān)，在財務(wù)環(huán)節(jié)，對發(fā)生的代墊支出費用會計必須嚴(yán)格遵循總部規(guī)定的審批流程，按支出項目的性質(zhì)報歸口管理中心和財務(wù)中心審批，但對于是否超支費用會計不負(fù)相關(guān)責(zé)任，所有代墊支出須取得廠家書面確認(rèn)，廠家確認(rèn)函應(yīng)反映到品類，并由分部收入會計集中管理，發(fā)生代墊項目支出時，費用會計應(yīng)落實該筆支出是否已收到廠家確認(rèn)函,同時應(yīng)取得收入主管簽字確認(rèn),否則費用會計應(yīng)不予支付，嚴(yán)禁在沒有取得廠家確認(rèn)時支出，嚴(yán)禁將支出費用列入應(yīng) 收帳款、其他應(yīng)收款等往來帳戶。C建立“其他業(yè)務(wù)支出項目”臺帳

18、，由費用會計負(fù)責(zé)登記，月末報送分部收入會計，由收入會計負(fù)責(zé)匯總登記 “代收代支項目”臺帳，保證各收入項目與支出項目一一對應(yīng)。5.3.4考核規(guī)定:對上述代收代支項目不再列入費用預(yù)算統(tǒng)一考核，每月末各分部須將“代收代支項目”臺帳上報總部財務(wù)中心收入管理部，作為對分部代收代支項目考核的依據(jù)。5.4合同外收入的形式及計處算（附件7.1）5.5合同外收入報表種類及報送方式（附件7.2）5.6合同外收入各項報表填報說明5.6.1廣告位收入明細(xì)表A收入項目：2004年將核算廣告位收入的會計科目由三級科目更改為二級科目，即由“其他業(yè)務(wù)收入-市場推廣費收入-廣告位收入更改為“其他業(yè)務(wù)收入 -廣告位收入”。B收取時間：按廣告位協(xié)議中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)及收取時間登記應(yīng)收金額并向供應(yīng)商進(jìn)行收取。5.6.2其他服務(wù)費收入明細(xì)表A收入項目：在其他服務(wù)費收入報表登記的收入項目包括：進(jìn)場費收入、場地租賃費、二次送貨費、廳房費、展臺展示費、臨時廣告費、臨時促銷費、商品陳列選位費、門 店改造費等其他收入。B報表格式：在品類項目中增加“其他”一項，用來填列無法按品類及供應(yīng)商分類的