資產(chǎn)管理制度10168

1、資產(chǎn)管理制度一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊(cè)旨在規(guī)范資產(chǎn)管理的各項(xiàng)具體工作，對(duì)資產(chǎn)管理的各環(huán)節(jié)提出明確的要求，以確保資產(chǎn)的安全和使用有效。本手冊(cè)所稱的“資產(chǎn)管理”是指單位對(duì)貨幣資金、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理。1. 適用范圍適用于單位局及下屬行政事業(yè)單位。2. 主要職責(zé)分工（1） 資產(chǎn)管理處室負(fù)責(zé)根據(jù)單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序；負(fù)責(zé)對(duì)取得的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并辦理相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)情況進(jìn)行登記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能處室定期對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)并編制報(bào)告、查找盤盈盤虧原因并落實(shí)責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的相關(guān)事宜。（2） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全；負(fù)責(zé)定期和不定期對(duì)貨幣資金

2、進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報(bào)至相關(guān)主管部門審批；負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)的日常會(huì)計(jì)記錄；負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)參與資產(chǎn)盤點(diǎn)確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)有效；負(fù)責(zé)資產(chǎn)相關(guān)的賬務(wù)處理工作。（3） 各職能處室負(fù)責(zé)本處室實(shí)物資產(chǎn)的使用管理，維修維護(hù)申請(qǐng)和審核工作；負(fù)責(zé)對(duì)本處室貨幣資金支付的申請(qǐng)和審核工作。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程1. 固定資產(chǎn)購(gòu)置子流程（示例）3、合同簽訂2、合同審批1、審查起草（1）固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖5、合同存檔4、合同履行與支付（2）固定資產(chǎn)購(gòu)置流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1使用部門提出購(gòu)置申請(qǐng)。B2、固定資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。C2、財(cái)務(wù)處對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。

3、D2分管局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。E220 萬(wàn)元以下設(shè)備局長(zhǎng)進(jìn)行審批。F220 萬(wàn)元以上設(shè)備局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)論證審批。C3公示購(gòu)置審批結(jié)果。C4對(duì)于不屬于政府集中采購(gòu)的資產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購(gòu)。G4屬于政府集中采購(gòu)的資產(chǎn)項(xiàng)目，由政府采購(gòu)中心組織采購(gòu)，執(zhí)行參照集中采購(gòu)流程。B5對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：A1控制活動(dòng)名稱： 購(gòu)置申請(qǐng)?zhí)岢稣f(shuō)明：業(yè)務(wù)部門提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批單，請(qǐng)購(gòu)審批表應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)擬購(gòu)買固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、預(yù)算金額以及購(gòu)置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購(gòu)買固定資產(chǎn)必須在部門預(yù)算內(nèi)。流程節(jié)點(diǎn)：B2、C2、D2控制活動(dòng)名程：固定資產(chǎn)購(gòu)置審核說(shuō)明：

4、根據(jù)單位固定資產(chǎn)存量狀況和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處審核購(gòu)置項(xiàng)目是否在預(yù)算內(nèi)以及采購(gòu)方式是否得當(dāng)。流程節(jié)點(diǎn)：E2、F2、控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購(gòu)置審批說(shuō)明：一般固定資產(chǎn)由局長(zhǎng)審批后按政府采購(gòu)程序進(jìn)行；對(duì)于價(jià)值 20 萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備），要報(bào)經(jīng)局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)研究或?qū)＜医M進(jìn)行論證后方可采購(gòu)。流程節(jié)點(diǎn)：C3控制活動(dòng)名稱：公示固定資產(chǎn)購(gòu)置審批結(jié)果說(shuō)明：財(cái)務(wù)處公示各業(yè)務(wù)部門所需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)方式等信息。流程節(jié)點(diǎn)：C4、H4控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明：未列入年度政府采購(gòu)目錄且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府集中采購(gòu)管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許

5、單位分散采購(gòu)。分散采 購(gòu)金額全局累計(jì)采購(gòu)金額不得超過(guò) 20 萬(wàn)元。政府采購(gòu)要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行，不得違反規(guī)定分散采購(gòu)或者以化整為零等方式規(guī)避政府集中采購(gòu)。凡是列入政府采購(gòu)目錄內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上，或采購(gòu)政府采購(gòu)目錄以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以下但采購(gòu)預(yù)算金額在 5 萬(wàn)元以上均進(jìn)行集中采購(gòu)。2. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收子流程（示例）（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程圖4、錄入系統(tǒng)3、辦理入庫(kù)2、公示驗(yàn)收結(jié)果1、驗(yàn)收5、賬務(wù)處理（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)涉及部門或崗位流程簡(jiǎn)要說(shuō)明輸出文件A1啟動(dòng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。B1固定資產(chǎn)管理部門對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。B2公示驗(yàn)收結(jié)果C3驗(yàn)收合格后，為新增的固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)手續(xù)。B4將

6、新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。D5對(duì)固定資產(chǎn)登記入賬。（3）關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：B1控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收說(shuō)明：對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與請(qǐng)購(gòu)單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，有關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到合同規(guī)定的要求等。流程節(jié)點(diǎn)：B2控制活動(dòng)名稱：公示驗(yàn)收結(jié)果說(shuō)明：公示驗(yàn)收的項(xiàng)目購(gòu)置來(lái)源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)以及驗(yàn)收小組成員等信息流程節(jié)點(diǎn)：

7、C3控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)入庫(kù)說(shuō)明：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，發(fā)展與財(cái)務(wù)處根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對(duì)調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈(zèng)或盤盈增加的固定資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理有關(guān)入庫(kù)，財(cái)務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。流程節(jié)點(diǎn)：D5控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)登記入賬說(shuō)明：財(cái)務(wù)處對(duì)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)評(píng)驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)、相關(guān)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件及批件、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等購(gòu)置過(guò)程中發(fā)生的所有文件及資料及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，不得賬外滯留。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（一）購(gòu)入、調(diào)入的固

8、定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等記賬；（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（四）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；（五）無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價(jià)入賬；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；（七）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；（八）

9、用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國(guó)外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用（外幣應(yīng)折合成人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬；（九）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬；（十）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.1固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)符合政府部門資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)以及財(cái)政部門的預(yù)算要求固定資產(chǎn)購(gòu)置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入財(cái)政預(yù)算，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)各部門國(guó)有資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無(wú)法滿足

10、本部門履行職能和業(yè)務(wù)需要；難以與其他部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃、資產(chǎn)配置情況統(tǒng)計(jì)說(shuō)明山東省單位局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法山東省單位局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) (試行)編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.2固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置審批固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過(guò)審批人的審批資產(chǎn)取得未執(zhí)行政府采購(gòu)及招投標(biāo)規(guī)定，審批程序不符合規(guī)定；資產(chǎn)配備超標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)配置按照山東省單位局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）及國(guó)家部委、省市相關(guān)部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)2、屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的資產(chǎn)必須依法依規(guī)實(shí)行

11、政府采購(gòu)流程。未列入年度政府采購(gòu)目錄且未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府采購(gòu)管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購(gòu)、且采購(gòu)預(yù)算金額在 10 萬(wàn)元以下。資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)處固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)山東省單位局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法山東省單位局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) (試行)編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收所有固定資產(chǎn)的取得和記錄是真實(shí)有效的驗(yàn)收組人員組成不符合規(guī)定；資產(chǎn)取得的手續(xù)不完整通過(guò)驗(yàn)收；資產(chǎn)數(shù)量及各項(xiàng)指標(biāo)不符合要求通過(guò)驗(yàn)收不及時(shí)， 或串通需求部門弄虛作假，造成賬 實(shí)不符或資產(chǎn)損失；1.參與驗(yàn)收的人員應(yīng)具備與采購(gòu)項(xiàng)目相

12、關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2.根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與請(qǐng)購(gòu)單是否相符， 運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用狀況是否良好，有關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到合同規(guī)定的要求等。3.驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公示資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人資產(chǎn)驗(yàn)收單山東省單位局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法編號(hào)子流程流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)的領(lǐng)用都以及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄于適當(dāng)期間，確保固定資產(chǎn)登記簿或主要文檔數(shù)據(jù)及時(shí)更新取得固定資產(chǎn)不入賬不及時(shí)不準(zhǔn)

13、確財(cái)務(wù)處憑驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)、相關(guān)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件及批件、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件資料及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、招標(biāo)文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等山東省單位局國(guó)有資產(chǎn)管理辦法四、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)1、采購(gòu)貨物須通過(guò)政府采購(gòu)部門辦理并取得政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收單；建設(shè)房屋建筑物等建設(shè)工程必須實(shí)行招投標(biāo)并取得中標(biāo)通知書(shū)或施工直接發(fā)包批準(zhǔn)書(shū)。2、購(gòu)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門驗(yàn)收。驗(yàn)收合格在由使用部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字，財(cái)會(huì)部門據(jù)發(fā)票、政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收單和基建項(xiàng)目工程決算書(shū)、中標(biāo)通知書(shū)或施工直接發(fā)包批準(zhǔn)書(shū)復(fù)印件辦理固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)。3、調(diào)入、接受捐贈(zèng)或盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部

14、門辦理接收和交接，由財(cái)會(huì)部門據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，辦理固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)。4、調(diào)出、變賣、報(bào)廢、盤虧固定資產(chǎn)，須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。單位原值在一萬(wàn)元以下的，填寫(xiě)住房和規(guī)劃建設(shè)管理局國(guó)有資產(chǎn)處置 審批單，報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批；單位原值在一萬(wàn)元及以上的， 填寫(xiě)萊陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)處置審批單，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政局國(guó)資管理 部門審批。財(cái)會(huì)部門依據(jù)批準(zhǔn)后的“處置單”辦理固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理。機(jī)動(dòng)車報(bào)廢還必須取得公安車管部門的牌照繳銷手續(xù)和廢舊車輛拆解企業(yè)的書(shū)面證明，財(cái)會(huì)部門方可辦理固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理。5、 非正常損失減少的固定資產(chǎn)。對(duì)非正常損失要查明原因，單位主要負(fù)責(zé)人

15、要向局主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。因管理不善造成的損失要追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。五、固定資產(chǎn)的日常管理1、各單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）在用固定資產(chǎn)。按照本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置，將全部在用固定資產(chǎn)分解落實(shí)到各科室、各部門，將各科室、各部門的在用固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格等情況進(jìn)行登記造冊(cè)，形成固定資產(chǎn)一覽表，各科室、部門負(fù)責(zé)人作為本科室固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人，在固定資產(chǎn)一覽表上簽字對(duì)所管理的資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)一覽表一式兩份，各單位財(cái)會(huì)部門留存一份，責(zé)任科室留存一份。固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)在固定資產(chǎn)一覽表上進(jìn)行登記變更。固定資產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，清點(diǎn)時(shí)，由財(cái)會(huì)部門牽頭，固定資產(chǎn)使用部門配合。對(duì)照固定資產(chǎn)一覽表，對(duì)于固定資產(chǎn)的丟失、損壞等情況， 由管理人負(fù)責(zé)；財(cái)會(huì)部門編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目并變更固定資產(chǎn)一覽表