財務審計管理制度XX

1、財務審計管理制度XX你知道什么是財務審計管理制度?你對財務審計管理制度了解?下面是 yjbys 小編為大家?guī)淼年P于財務審計管理制度的知識歡迎閱讀第一章總則第一條為了加強本公司的內部審計工作根據國家有關審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求結合本公司實際特制定本制度第二條本制度所稱被審計對象特指公司各部室、境內全資或控股子公司上述機構相關責任人員第三條本制度所稱內部審計包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況檢查被審計對象會計賬目及其相關資產監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支評價重大經濟活動的效益等行為第二章內部審計機構和人員第一條公司內部審計機構為審計部對公司財務收支和經濟活動進行系統(tǒng)的內部審

2、計監(jiān)督第二條審計部配備專職審計人員若干人設審計部主任 1 名由審計委員會提名后董事長任免審計部主任對董事會負責向審計委員會報告工作第三條內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力第四條內部審計人員根據公司制度規(guī)定行使職權被審計部門( 個人 ) 應及時向審計人員提供有關資料不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復第五條內部審計人員要堅持實事求是的原則忠于職守客觀公正、廉潔奉公、保守秘密 ; 不得徇私玩忽職守第六條內部審計人員辦理審計事項與被審計對象或者審計事項有利害關系的應當回避第三章內部審計機構的工作內容和職責第一條內部審計的范圍公司內部審計范圍包括財務

3、審計、內控審計以及專項審計財務審計包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等內控審計包括資金、物資、采購、生產、營銷等公司內部經營管理環(huán)節(jié)中內部控制制度的執(zhí)行情況專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等第二條內部審計的目的通過內部審計評價內控制度是否健全、完善以達到查錯防弊改進管理提高經濟效益規(guī)范公司運作行為的目的第三條審計部的主要工作范圍為1 、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查2 、對資金、財產的完整、安全進行監(jiān)督檢查3 、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經濟合同的執(zhí)行情況及其經濟效益進行審計監(jiān)督4 、對會計報表、 財務決算的性正確性和合法性進行審計并簽署

4、意見5 、對內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查6 、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計7 、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計8 、了解國家有關政策法規(guī)配合國家審計機關對本公司進行的審計9 、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項第四條審計部應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計平時進行不定期審計1第四章內部審計機構的權力第一條在審計管轄的范圍內審計部的主要權限有：、根據內部審計工作的需要要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等;2 、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產監(jiān)測財務會計軟件查閱有關文件和資料 ;

5、3 、對審計中的有關事項向有關部門 ( 人員 ) 進行調查并索取證明材料 ;4 、對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、 公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會 ; 對已經造成重大經濟損失和影響的行為向董事會審計委員會提出處理的建議 ;5 、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員報董事會審計委員會核準并經董事長批準可采取必要的臨時措施并提出追究有關人員責任的建議 ;6 、經董事會審計委員會核準出具審計意見書提出改進管理、 提高效益的建議檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況第五章審計工作程序第一條內部審計工作的日常工作程序：1 、根據

6、董事會的部署擬定審計工作計劃報經董事會審計委員會批準后制定審計方案2 、確定審計對象和審計方式3 、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書經董事會批準的專案審計不在此列4 、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、 詢問取得有效的證明材料并作詳細記錄5 、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題應及時向被審計對象提出改進意見審計終結后應出具書面審計報告報送董事會6 、對重大審計事項做出的處理決定須報經董事會批準 ; 經批準的處理決定被審計對象必須執(zhí)行7 、被審計對象對審計處理決定如有異議可以接到處理決定之日起一周內向董事長提出書申訴董事長接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請董事會審議對不適當的處理決定

7、審計部復審并經審計委員會確認后提請董事長或董事會予以糾正申訴期間原審計處理決定照常執(zhí)行特殊情況經董事長審批后可以暫停執(zhí)行8 、根據工作需要進行后續(xù)審計第二條審計部應當在每個審計項目結束后建立內部審計檔案對工作中形成的審計檔案定期或長期保管在每年度結束后的6 個月內送交公司檔案室歸檔審計檔案銷毀必須經審計委員會同意并經董事長簽字后方可進行各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為 5 年季度財務審計報告保管期限 5 年其他審計工作報告保管期限為 10 年第三條內部審計工作實行定期考核制度審計部主任應在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結向董事會審計委員會做述職報告第六章獎懲第一條

8、審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人可以向董事長、總經理提出給予獎勵的建議第二條審計部對有下列行為之一的部門和個人根據情節(jié)輕重向董事會提出給予行政處分、追究經濟責任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的 ;2、阻撓審計人員行使職權抗拒審計監(jiān)督檢查的;3 、弄虛作假隱瞞事實真相的 ;4 、拒絕執(zhí)行審計決定的 ;5 、打擊報復審計人員和向審計部如實反映情況的員工的上述行為情節(jié)嚴重、構成犯罪的應移送司法機關依法追究刑事責任第三條內部審計人員有下列行為之一的根據情節(jié)輕重董事會給予行政處分、追究經濟責任：1 、利用職權謀取私利的 ;2 、弄虛作假、徇私的 ;3 、玩忽職守、給公司造成經濟損失的 ;4 、泄露公司秘密的上述行為情節(jié)嚴重、構成犯罪的應移送司法機關依法追究刑事責任第七章附則第一條本制度未盡事宜按