建.建設(shè)工程經(jīng)濟(jì).1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表.ppt

1、一級(jí)建造師 建設(shè)工程經(jīng)濟(jì) 精講班 主講老師：寧德春,1Z102000工程財(cái)務(wù),1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102051 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，是反映企業(yè)某一特定日期【靜態(tài)會(huì)計(jì)等式】財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間【動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式】經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)是指在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示和在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露。,一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求 （1）以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。企業(yè)不應(yīng)以附注披露【對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容進(jìn)一步分解、解釋或補(bǔ)充的考慮 】代替確認(rèn)和計(jì)量。 （2）列報(bào)項(xiàng)目一致。 （3）重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)。 （4）報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消。,1

2、Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,（5）當(dāng)期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目與上期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目具有可比性。 （6）其他要求： 應(yīng)在顯著位置披露：企業(yè)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)期間、人民幣金額單位、合并報(bào)表應(yīng)予以標(biāo)明； 至少按年編制，短于一年的應(yīng)披露涵蓋期間及原因。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,二、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成 財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表 財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 【記住各個(gè)報(bào)表的定義，單選題】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表（the Balance Sheet)亦稱(chēng)財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在某一特定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末，如月末、季末、半年末、年末）的財(cái)務(wù)狀況（

3、即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。 是一種靜態(tài)報(bào)表。 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,2利潤(rùn)表 反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表。 由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱(chēng)為動(dòng)態(tài)報(bào)表。 利潤(rùn)=收入費(fèi)用,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,3現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。 也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表 現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物雖

4、然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,4所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng) 情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2007年以前，公司所有者權(quán)益變動(dòng)情況是以資產(chǎn)負(fù)債表附表形式予以體現(xiàn)的。新準(zhǔn)則頒布后，要求上市公司于2007年正式對(duì)外呈報(bào)所有者權(quán)益變動(dòng)表。 所有者權(quán)益變動(dòng)表將成為與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表并列披露的第四張財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,5財(cái)務(wù)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列

5、示項(xiàng)目的說(shuō)明等，可以使報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 有利于提高會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性； 增強(qiáng)不同行業(yè)和行業(yè)內(nèi)部不同企業(yè)之間信息的可比性 ； 與財(cái)務(wù)報(bào)表主表的不可分割性,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,歷年真題 【2009 （23） 】資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)的某一特定日期（ ）的報(bào)表。 A財(cái)務(wù)狀況 B現(xiàn)金流量 C經(jīng)營(yíng)成果 D利潤(rùn)分配 答案：A,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2010 （20） 】根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)列報(bào)，項(xiàng)目的重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從（ ）加以判斷。A報(bào)表是否對(duì)外公告角度 B企業(yè)是否上市角度C項(xiàng)目在

6、財(cái)務(wù)報(bào)告中的排列位置 D項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩個(gè)方面 答案：D,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102052 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和作用 一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) （一）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”編制的。 兩部分內(nèi)容： 第一部分是資產(chǎn)類(lèi)，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)；第二部分是負(fù)債類(lèi)，分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一的，應(yīng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn)： 1預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用； 2主要為交易目的而持有； 3預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)； 4自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年

7、內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,2非流動(dòng)資產(chǎn) 指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等 。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,3流動(dòng)負(fù)債 負(fù)債滿(mǎn)足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債： 1預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償； 2主要為交易目的而持有； 3自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期應(yīng)予以清償； 4企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲到資產(chǎn)負(fù)債表日后1年以上。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,4非流動(dòng)負(fù)債 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人

8、可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債。 【條件變化后時(shí)間是否超過(guò)一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,5資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益 應(yīng)單獨(dú)列示：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。 企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)所有者承擔(dān)的。 【獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一般采用賬戶(hù)式?！纠麧?rùn)表多步式】 賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)。 資產(chǎn)負(fù)債表的左方列示資產(chǎn)各項(xiàng)目。 資產(chǎn)負(fù)債表的右方列示負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,二、資產(chǎn)負(fù)債表及其作用 （1）能夠

9、反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況； （2）能夠反映企業(yè)在某一特定日期的償債能力； （3）能夠反映企業(yè)在某一特定日期所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。 【重要考點(diǎn)】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,三、所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容作用 1 所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容，單列項(xiàng)目： 1）凈利潤(rùn)； 【注意多選題】 2）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額； 3）會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額； 4）所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等； 5）按照規(guī)定提取的盈余公積； 6）實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,2作用：分析

10、企業(yè)所有者權(quán)益的增減變化，對(duì)企業(yè)資本保值增值情況做出正確判斷。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,歷年真題 【2010 （16） 】.下列會(huì)計(jì)要素中，屬于流動(dòng)負(fù)債的是 （ ）。 A短期投資 B預(yù)付賬款C應(yīng)付賬款 D應(yīng)付債券 答案：C P123,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2011 （80） 】關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表作用的說(shuō)法，正確的有（ ）。 A能夠反映構(gòu)成凈利潤(rùn)的各種要素 B能夠反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期問(wèn)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況 C能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況 D能夠反映企業(yè)的償債能力 E能夠反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況 答案：CDE,1Z1020

11、50企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102053 利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用 一、利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。 【這句話考了2年次】 1利潤(rùn)表的內(nèi)容 1）構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的要素 2）構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的要素 3）構(gòu)成利潤(rùn)總額（或虧損總額）的要素 4）構(gòu)成凈利潤(rùn)（或凈虧損）的要素,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,2利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu) 我國(guó)采用的是多步式利潤(rùn)表。 【資產(chǎn)負(fù)債表賬戶(hù)式】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,二、利潤(rùn)表的作用 利潤(rùn)表作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （1）能反映企業(yè)在一定期間的收入和費(fèi)用情況以及獲得利潤(rùn)或發(fā)生虧損的數(shù)額，表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；【收入-費(fèi)用=利潤(rùn)】

12、（2）通過(guò)利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力；,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,（3）通過(guò)利潤(rùn)表可以考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果以及利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因?！咀⒁舛噙x題】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,歷年真題 【2009 （64） 】下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)的描述中，正確的有（ ） A凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用 B利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 C利潤(rùn)總額體現(xiàn)企業(yè)的最終經(jīng)營(yíng)成果 一定會(huì)計(jì)期間 D營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源 E營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括企業(yè)對(duì)外投資收益 答案：ABDE （126）,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2011 （7）

13、 】反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表是（ ） A利潤(rùn)表 B資產(chǎn)負(fù)債表 C現(xiàn)金流量表 D所有者權(quán)益變動(dòng)表 答案：A,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102054 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用 一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的短期投資?，F(xiàn)金等價(jià)物是短期投資，但并不是所有的短期投資都是現(xiàn)金等價(jià)物

14、。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,作為現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足四個(gè)條件： （1）期限短； （2）流動(dòng)性強(qiáng)； （3）易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金； （4）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。 三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、銀行承兌匯票可列為現(xiàn)金等價(jià)物。 【準(zhǔn)備3個(gè)月內(nèi)出售的短期股票投資非現(xiàn)金等價(jià)物?！?1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)【非主營(yíng)業(yè)務(wù)】收到的現(xiàn)金； 2）收到的稅費(fèi)返還； 3）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的

15、現(xiàn)金；,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金； 5）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)； 6）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1）收回投資所收到的現(xiàn)金； 2）取得投資收益所收到的現(xiàn)金； 3）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額； 4）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；（新增）,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,5）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金； 6）購(gòu)建固定資產(chǎn)（2009-51）、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金； 7）投資所支付的現(xiàn)金； 8）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；（新增） 9）支付的其他

16、與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1）吸收投資所收到的現(xiàn)金； 2）取得借款所收到的現(xiàn)金； 3）收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 4）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金； 5）分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金； 6）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成。 正表有五項(xiàng)： 一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 四是匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響； 五是現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,補(bǔ)充資料有三項(xiàng)： 一是將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)

17、為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； 二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)； 三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。 正表第一項(xiàng)與補(bǔ)充資料第一項(xiàng)；正表第五項(xiàng)與補(bǔ)充資料第三項(xiàng)存在勾稽關(guān)系【圣人執(zhí)左契，檢查驗(yàn)證】，金額應(yīng)當(dāng)一致。,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,四、現(xiàn)金流量表的作用 1有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)； 2有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力； 3有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況； 【注意多選題】,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,歷年真題 【2009 （51） 】施工總承包企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)大型塔式起重機(jī)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于（ ）。 A投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 C經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

18、量 B籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 答案：A,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2010 （40） 】根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，下列業(yè)務(wù)不能使用現(xiàn)金支付的是（ ）。A企業(yè)支付材料供應(yīng)商貨款3000元 B支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬4000元C向職工發(fā)放工資50000元 D出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)800元 答案：A,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2011 （42） 】.關(guān)于現(xiàn)金等價(jià)物特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（ ）。 A持有的期限較長(zhǎng) B易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)換的金額不能確定 C價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大 D流動(dòng)性強(qiáng) 答案：D,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,【2011 （48） 】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（ ）。 A取得投資收益收到的現(xiàn)金 B償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 C吸收投資收到的現(xiàn)金 D收到的稅費(fèi)返還 答案：D,1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,1Z102055 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用 一、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要內(nèi)容 1財(cái)務(wù)報(bào)表的