地稅納稅人網報與表單培訓資料(doc 43頁).doc

1、金稅三期網上報稅及申報表單培訓學習資料山東省地方稅務局二一三年九月目 錄第1章金稅三期網上報稅系統41.1金稅工程總體介紹41.2外網網報功能調整41.3網上申報系統流程51.3.1網上辦稅登錄環(huán)境與相關配置51.3.2一鍵設置工具安裝71.3.3網上申報操作步驟91.3.4.資料報送與信息采集121.3.5申報表作廢161.3.6征收繳款181.4金三網報系統與原來網報系統的差異221.4.1申報差異221.4.2申報作廢差異231.4.3征收繳款差異231.4.4財務報表報送差異241.4.5納稅人網上報稅系統管理差異241.5重點稅源數據采集系統251.5.1重點稅源企業(yè)認定標準251.

2、5.2重點稅源管理軟件操作25第2章納稅申報表解析262.1申報表種類選擇要求262.2營業(yè)稅272.2.1申報表變化272.2.2國際稅收業(yè)務（營業(yè)稅）292.2.3需要重點強調的問題292.3個人所得稅292.3.1新舊申報表修改整合對比292.3.2個人所得稅申報表填報說明需要強調的項目302.4企業(yè)所得稅332.4.1企業(yè)所得申報表變化3預繳申報332.4.2征收表單內容變化342.4.3登記表單352.4.4認定相關表單352.4.5優(yōu)惠相關表單352.5國際稅收372.5.1登記備案相關表單372.5.2申報表單382.6其他地方稅種382.6.1土地增值稅申報表3

3、82.6.2城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表392.6.3房產稅納稅申報表392.6.4耕地占用稅納稅申報表392.6.5契稅納稅申報表392.7山東地稅金稅三期系統常用申報表使用規(guī)范40第1章 金稅三期網上報稅系統1.1 金稅工程總體介紹金稅工程是國家電子政務“十二金”工程之一，先后完成了金稅一期和二期建設階段，自2008年啟動的金稅三期工程是一個業(yè)務覆蓋全面、功能強大、監(jiān)控有效、全國聯網運行的稅收信息管理系統，是一項技術創(chuàng)新和征管變革高度融合的稅收現代化工程，在稅務歷史上具有里程碑意義。通過金三上線實施，完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統”建設，即：建成硬件和軟件統一的技術平臺；實現數據

4、信息在總局和省局的兩級集中處理；覆蓋所有稅種、主要工作環(huán)節(jié)和各級國地稅；建成征收管理、外部信息、決策支持和行政管理四類系統?？偩謱⒔鸲惾诠こ痰膶嵤┎襟E劃分為三個階段；第一階段為試點階段；第二階段為全面推廣階段；第三階段為完善和驗收階段。目前進行的是第一階段試點工作，總局選定廣東、山東、山西、內蒙古、重慶五個?。▍^(qū)、市）國地稅10個試點單位，分三批試點上線；山東、山西國地稅是第二批試點上線單位，在前期準備基礎上，山東省地稅系統6月8日正式下達試點任務，共分試點準備、試點實施、新舊系統雙軌試運行、單軌割接、單軌運行五個階段，定于2013年10月8日將正式對外啟用金稅三期系統。金三上線后對納稅人將

5、產生一定的影響，金稅三期系統注重精簡優(yōu)化稅收業(yè)務流程，壓縮即辦事項操作步驟，簡并需提交的辦稅資料，盡量減輕納稅人負擔。同時，為規(guī)范稅收管理，在某些方面也會增加業(yè)務辦理的復雜程度，如為全面掌控房產、土地稅源，金稅三期系統在納稅人申報繳納房產稅、土地使用稅前需進行逐宗土地、逐棟房產登記稅源明細信息，在系統運行初期會增加納稅人的工作量。同時，網報系統改變，部分涉稅事項受理、審批流程及申報表單也有變化，上線初期可能引起納稅人辦理涉稅業(yè)務效率降低，希望廣大納稅人理解和支持。1.2 外網網報功能調整金稅三期工程網報系統上線后，我省目前只用總局網站中的申報、劃款、財務報表報送功能，重點稅源信息采集、委托代征

6、管理、項目管理網絡開票三大功能仍然保留我省自己的軟件。省局規(guī)劃的外網整合方案為：納稅人登錄后，彈出一個頁面，頁面中提供網上申報（總局版）、項目管理網開發(fā)票、委托代征、重點稅源四個子系統入口的鏈接，如圖10所示。圖10納稅人點擊網上申報（總局版），則彈出稅務總局版網上申報登錄界面，用戶名為納稅人識別號，默認口令為Sdds+簽約銀行帳戶的后4位，其中第一個字母為大寫。納稅人點擊項目管理網開發(fā)票（目前在濰坊運行）、委托代征、重點稅源三個子系統的鏈接時，分別彈出登錄界面，用戶名和口令為納稅人目前在用的用戶名和口令，再次強調金三網報的口令與其它三個子系統口令暫

7、時無法實現同步。1.3 網上申報系統流程金稅三期網上申報學習以系統配置、申報、申報作廢、征收繳款、系統管理等業(yè)務為主線。主要內容包括登錄環(huán)境與相關配置、納稅人主要業(yè)務及山東地稅“大集中”網上報稅與金三網上報稅的差異及注意事項。1.3.1網上辦稅登錄環(huán)境與相關配置（一）網報生產環(huán)境及系統配置（納稅人端外網登錄用）：1、網報生產環(huán)境：2、控件安裝：初次登陸網上辦稅服務廳必須安裝“網上辦稅服務廳一鍵設置工具1.0”；無需對本地機器進行其他系統設置?？丶惭b路徑：第一種：點擊“辦稅服務廳一鍵設置工具下載”“保存”到本地機器，然后安裝。第二種：點擊“下載專區(qū)”點擊“

8、辦稅軟件”、“下載”到本地機器，然后安裝。3、納稅人登錄用戶名與密碼：新開戶納稅人：即金稅三期上線后新辦理“網報開戶”的納稅人。登錄用戶名：納稅人識別號（主用戶）或納稅人識別號_001.00N（子用戶）。登錄初始密碼：稅務機關辦理網報開戶時系統自動隨機生成的密碼；或開戶后納稅人主用戶進行子用戶管理時系統自動隨機生成的密碼。遷移戶：即原山東“大集中”系統中已辦理網報開戶的納稅人。登錄用戶名：納稅人識別號。登錄初始密碼：Sdds+三方協議賬號后四位(如：Sdds3721)。注意：網報系統分涉稅業(yè)務和納服自有業(yè)務。涉稅業(yè)務分為網上報稅業(yè)務和其他涉稅業(yè)務。金三上線初期可用的只有網上報稅業(yè)務以及納服自有

9、業(yè)務中不屬于征納互動的業(yè)務。網上稅務登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務，暫不上線；納服自有業(yè)務中的征納互動類業(yè)務，納稅人發(fā)起請求，可能得不到稅務機關的回應。登錄用戶名：納稅人識別號。登錄初始密碼：Sdds+三方協議繳稅銀行賬號后四位(如：Sdds3721)。注意：網報系統分涉稅業(yè)務和納服自有業(yè)務。涉稅業(yè)務分為網上報稅業(yè)務和其他涉稅業(yè)務。金三上線初期可用的只有網上報稅業(yè)務以及納服自有業(yè)務中不屬于征納互動的業(yè)務。網上稅務登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務，暫不上線；納服自有業(yè)務中的征納互動類業(yè)務，納稅人發(fā)起請求，可能得不到稅務機關的回應。1.3.2一鍵設置工具安裝1.關閉所有瀏覽器，完成網上辦稅服務廳環(huán)境一鍵

10、設置（安裝文件如下圖所示）2.系統顯示安裝提示信息，這需要關閉所有已打開的瀏覽器窗口，為了完成安裝，您需要按照安裝的要求點擊是，安裝完成后重新打開IE瀏覽器登陸網上辦稅服務廳。3.系統顯示網上辦稅服務廳一鍵設置工具1.0安裝界面，您可點擊安裝，安裝一鍵設置工具。4.系統顯示網上辦稅服務廳一鍵設置工具頁面，進行相關設置并安裝證書和報表控件。首次安裝，包含了報表控件和證書安裝。如在后期想再次進行一鍵配置，可在系統菜單中打開“網上辦稅服務廳一鍵設置工具”，并運行該功能。注意：安裝時注意前部的標記是否全部為綠色，否則在登錄網上辦稅廳時提示：控件安裝失?。∪粲写藛栴}，點擊“一鍵配置”。5.系統顯示安裝成

11、功頁面，您需要點擊完成，完成一鍵設置工具的安裝。1.3.3網上申報操作步驟1.操作界面：注意：同一個賬號在不同的電腦上登錄網上辦稅服務廳，會導致后一個賬號擠掉前一個賬號，這與QQ的設定類似。下面以營業(yè)稅申報為例，具體介紹下申報流程：2.業(yè)務概述在中華人民共和國境內提供營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天。營業(yè)稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的當天。營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、

12、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人、扣繳義務人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。3操作說明操作人員按照【申報征收】【營業(yè)稅申報】【營業(yè)稅申報】的順序進入本模塊，系統顯示初始化頁面。操作人員確認申報初始化信息，點擊填寫申報表按鈕進入填寫申報表流程。稅款所屬時期中，“稅費所屬時期起”、“稅費所屬時期止”為系統自動帶出，由操作人員確認。核定信息欄中，“納稅

13、期限”、“所屬行業(yè)”為系統自動帶出，由操作人員確認選擇。系統顯示填寫申報表頁面，操作人員可根據申報表填寫要求錄入申報數據，點擊申報按鈕，提交申報數據。系統以紙質表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報表主表數據,供操作人員確認是否正確。操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉到填寫申報表頁面修正數據；如確認無誤可點擊確認按鈕完成申報數據的提交。系統顯示申報成功回執(zhí)以及申報表主表數據。操作人員可點擊打印按鈕，打印相關申報表。操作人員點擊繳款按鈕，進入征收繳款頁面。4.異常與處理序號異常提示處理方式1當前納稅人已經申報了當期申報數據，不能再在網上進行重復申報，請前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務。請納稅人進行申報錯誤更

14、正業(yè)務處理，或前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務。2當前納稅申報表已經過了申報期，請前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務！請納稅人前往辦稅大廳辦理相關業(yè)務。3納稅人認定的稅（費）種已過期！請納稅人聯系大廳稅（費）種認定崗進行處理。4納稅人登記信息不全或稅費種認定數據錯誤！請納稅人聯系大廳稅（費）種認定崗進行處理。5處理超時了！請納稅人稍后再進行嘗試。6系統服務異常，請稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！7核心征管前置系統處理異常！請納稅人聯系大廳工作人員以進行處理。注意：金稅三期扣繳個人所得稅申報在網上申報中分為扣繳個人所得稅申報和扣繳個人所得稅大數據申報,其中扣繳個人所得稅申報

15、針對Excel1997-2003版本文件且記錄數小于500條記錄的申報，超過記錄數適用扣繳個人所得稅大數據申報。1.3.4.資料報送與信息采集1.業(yè)務概述財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數據進行處理、分析、應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人無論有無應稅收入、

16、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按納稅人財務會計報表報送管理辦法第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。納稅人報送財務報表時，可以報送紙質資料，也可以報送電子信息。企業(yè)根據執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。如果企業(yè)已經在稅務機關進行過財務會計制度備案的，系統根據企業(yè)適用的財務制度，自動確定其應報送的財務報表種類。如果企業(yè)未在稅務機關進行過財務會計制度備案的，系統應提示

17、操作人員，并默認按照企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則處理。納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍和報送屬期。財務報表的報送分為按月報送、按季報送和按年報送，其對應報送的財務報表分別為月報、季報和年報。核定為按月報送財務報表的納稅人，應該按照規(guī)定每個月向稅務機關報送其財務報表，每年報送12期月報表。核定為按季度報送財務報表的納稅人，應該按照規(guī)定每個季度向稅務機關報送其財務報表，每年報送4期季度報表。無論核定為按月報送還是按季報送的納稅人，在年度終了后，均需要向稅務機關報送其本年度的年度財務報表，即財務報表年報。納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財

18、務報表，如果逾期未報送的，系統應通過催報流程進行催報。2操作說明：1. 操作人員按照【申報征收】【資料報送與信息采集】【財務報告報送與信息采集】的順序進入本模塊，系統顯示初始化頁面。操作人員確認申報初始化信息，點擊填寫申報表按鈕進入填寫申報表流程。圖3-1稅款所屬時期中，“稅費所屬時期起”、“稅費所屬時期止”為系統自動帶出，由操作人員確認。納稅期限中，“納稅期限”由系統自動帶出，由操作人員確認選擇。資料報送類型中，資料報送類型由系統自動帶出，操作人員確認選擇。其中：選擇企業(yè)會計準則（一般企業(yè)）財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)）資產負債表、利潤表、所有者權益變動表以及

19、現金流量表。選擇企業(yè)會計準則（商業(yè)銀行）財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行）資產負債表、利潤表、所有者權益變動表以及現金流量表。選擇企業(yè)會計準則（證券公司）財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司）資產負債表、利潤表、所有者權益變動表以及現金流量表。選擇企業(yè)會計準則（保險公司）財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）資產負債表、利潤表、所有者權益變動表以及現金流量表。選擇企業(yè)會計制度財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)）資產負債表、利潤表、所有者權益（或股東權益）增減變動表以及現金流量表。選擇小企業(yè)會計制度

20、財務報表報送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)）資產負債表、利潤表和現金流量表。系統顯示填寫申報表頁面，操作人員可根據申報表填寫要求錄入申報數據或使用導入功能導入，點擊申報按鈕，提交申報數據。系統以紙質表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報表主表數據,供操作人員確認是否正確。操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉到填寫申報表頁面修正數據；如確認無誤可點擊確認按鈕完成申報數據的提交。系統顯示申報成功回執(zhí)以及申報表主表數據。操作人員可點擊打印按鈕，打印相關申報表。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進行嘗試。2系統服務異常，請稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！請納稅人稍

21、等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！3核心征管前置系統處理異常！請納稅人聯系大廳工作人員進行處理。4未查到納稅人的財務備案信息請納稅人進行財務制度備案。1.3.5申報表作廢1.業(yè)務概述納稅人、扣繳義務人辦理納稅申報后，發(fā)現錯報稅種及因系統原因導致重復的申報表信息，且未發(fā)生后續(xù)業(yè)務，使用本業(yè)務進行申報表作廢。2.操作說明若進行一般申報表作廢，操作人員按照【申報征收】【申報錯誤更正】【申報表作廢】的順序進入本模塊。系統顯示查詢申報信息頁面，操作人員選擇查詢按鈕；若進行個稅申報表作廢，操作人員按照【申報征收】【申報錯誤更正（個稅）】【申報表作廢（個稅）】的順序進入本模塊。系統顯示查詢申報信息頁面，操作人員

22、選擇查詢按鈕。系統顯示查詢結果頁面，操作人員選擇“作廢內容”并點擊填寫作廢申請按鈕。系統顯示作廢申請頁面，操作人員可根據申請表填寫要求錄入申請作廢的理由，點擊作廢按鈕，提交作廢申請。系統以紙質表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報表作廢申請數據,供操作人員確認是否正確。操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉到作廢申請頁面修正數據；如確認無誤可點擊確認按鈕完成申請數據的提交。系統顯示申報表作廢成功回執(zhí)以及申報表作廢申請數據。操作人員可點擊打印按鈕，打印相關申報作廢內容。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進行嘗試。2系統服務異常，請稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！請納稅人稍等片

23、刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！3核心征管前置系統處理異常！請納稅人聯系大廳工作人員進行處理。1.3.6征收繳款1.業(yè)務概述納稅人事先已辦理設立登記手續(xù)，且在相關業(yè)務中已產生應征稅費。納稅人通過本功能進行稅款的繳款。2.操作說明（1）實時扣款操作人員按照【申報征收】【稅（費）繳款】【征收繳款】的順序進入本模塊。系統顯示征收繳款操作選擇頁面，操作人員選擇“實時扣款”并點擊確定按鈕。系統顯示稅款繳納選擇頁面，操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點擊繳款按鈕。操作人員選擇“登記信息”類型后點擊查詢按鈕，可查詢相應登記信息的未繳款記錄。已逾期的記錄不可進行網上扣繳活動。系統顯示繳款帳號選擇提示，操作人員選擇第三方

24、協議繳款帳號，點擊確定按鈕，系統進入繳款確認頁面。系統顯示繳款確認頁面，操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉到繳款選擇頁面修正數據；如確認無誤可點擊確認按鈕完成繳款數據的提交。系統確認繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認無誤后點擊打印按鈕，可打印繳款詳細內容。（2）銀行端查詢繳稅操作人員按照【申報征收】【稅（費）繳款】【征收繳款】的順序進入本模塊。系統顯示征收繳款操作選擇頁面，操作人員選擇“銀行端查詢繳稅”并點擊確定按鈕。系統顯示銀行端稅款繳納選擇頁面，操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點擊繳款按鈕，系統進入繳款確認頁面。操作人員選擇“登記信息”類型后點擊查詢按鈕，可查詢相應登記信息的未繳款記錄。

25、已逾期的記錄不可進行網上扣繳活動。系統顯示繳款確認頁面，操作人員如需修改可點擊返回按鈕,回轉到繳款選擇頁面修正數據；如確認無誤可點擊確認按鈕完成繳款數據的提交。系統確認繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認無誤后點擊打印按鈕，可打印繳款詳細內容。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進行嘗試。2系統服務異常，請稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統辦理業(yè)務！3核心征管前置系統處理異常！請納稅人聯系大廳工作人員進行處理。1.4 金三網報系統與原來網報系統的差異1.4.1申報差異1、申報流程原來網報：填寫申報表正式申報。申報表填寫完畢并保存后，可事后再

26、進行申報，即：具有數據保存功能。金稅三期網報：初始化填寫申請表確認申請表查看回執(zhí)。初始化：根據稅（費）種認定及稅源管理項目登記等信息從核心征管抽取應申報信息。申報表填寫后，目前無保存按鈕。即：無暫存功能，如果不能即時申報，事后申報需重新填寫申報表。該差異已提交公司方添加，單軌后的正式環(huán)境將增加暫存功能。確認申報表：即提交申報表，相當于山東地稅的正式申報。查看回執(zhí)：納稅人取得的回執(zhí)中有明確的申報結果及系統接收時間，可以打印回執(zhí)與申報表。2、重復申報原來網報：每個申報期內按次征收之外的每一稅（費）種只允許申報一次，不允許重復申報。金稅三期網報：每個申報期內同一表單只允許申報一次（按次征收的除外），

27、不允許重復申報；個別稅種（如：營業(yè)稅）因表單不同，可以重復申報（現狀），省局已提報需求，加以限制。3、申報期限限制金稅三期與原來網報相同，逾期后不允許網上申報（金稅三期按次征收的除外）。1.4.2申報作廢差異1、原來網報：納稅人網上申報成功后，在劃款之前如果發(fā)現申報錯誤，無法通過網上報稅系統自行進行申報作廢。需聯系稅務機關進行處理。2、金稅三期網報：納稅人網上申報成功后，在劃款之前如果發(fā)現申報錯誤，可以通過網上報稅系統“申報錯誤更正申報表作廢”模塊自行進行申報作廢。作廢后，同步作廢核心征管內的申報數據。上述“申報錯誤更正申報表作廢”的使用存在強制時間限制，目前系統設定只允許作廢近兩天內的申報數

28、據，過期不能作廢。如果超期，需聯系稅務機關進行處理。1.4.3征收繳款差異1、繳款方式共同點：原來網報與金稅三期均能實現網上實時劃款。其前置條件為：已進行三方協議維護，且已驗證通過。原來網報：三方協議未驗證通過或者網上劃款不成功的只能網上申報，前臺繳款。金稅三期網報：未維護三方協議或三方協議未驗證通過或銀行賬號被凍結的，可前臺繳款，也可通過“銀行端查詢繳款”方式打印“銀行端查詢繳款憑證”后到相關銀行進行查詢繳款。網上劃款不成功的，系統反饋明確的交易結果，格式為：錯誤代碼+文字描述，既便于納稅人理解，又便于運維，不致產生歧義（注：目前系統只反饋扣款提交成功或不成功；已經提交公司修改，對不成功的要

29、按照上述要求反饋錯誤原因，單軌前完成）。2、繳款時間限制：金稅三期與原來網報相同，逾期后不允許通過網報系統進行繳款（金稅三期按次征收的除外）。3、繳款補償實時劃款方式：金稅三期與原來網報相同，申報錯誤但已劃款成功的，只能提報稅務機關啟動申報錯誤更正或退（抵）稅流程予以補償。銀行端查詢繳款方式：金三網報內，申報錯誤但已開具銀行端查詢繳款憑證的，可視情況分別處理：未到銀行查詢繳款、未出征期且未超過網報作廢申報期限的，可申請稅務機關作廢銀行端查詢繳款憑證，在網報系統自行作廢申報后重新申報、重新繳款；未到銀行查詢繳款但已出征期的，可申請稅務機關作廢銀行端查詢繳款憑證并由稅務機關前臺啟動申報補償業(yè)務，補

30、償后涉及繳款的通過稅務機關前臺處理；已到銀行查詢繳款的，只能提報稅務機關啟動申報錯誤更正或退（抵）稅流程予以補償。1.4.4財務報表報送差異1、原來網報：根據核心內財務制度備案及財務報表核定數據，強制關聯適用會計制度及相關報表；報送成功后發(fā)現數據錯誤的，可以通過稅務機關前臺進行修改，也可由稅務機關作廢（流程跟作廢納稅申報相同）原報送數據后，再從網報系統重新報送；具有“財務報表補錄”功能，能夠實現因各種原因導致當期未按時報送而事后網絡補報的場景。2、金稅三期網報：未根據核心內財務會計制度備案數據強制關聯適用會計制度及相關報表；而是列出全部會計制度，由納稅人選擇報送。報送成功后發(fā)現數據錯誤的，只能

31、通過稅務機關前臺進行修改，無作廢原報送數據而后重新網報的功能；網報內允許重復報送（現狀），但重報后無法覆蓋核心內已接收的原數據；無“財務報表補錄”模塊，無法實現因各種原因導致當期未按時報送而事后網絡補報的場景，只能通過稅務機關前臺處理。1.4.5納稅人網上報稅系統管理差異1、用戶管理：原來網報：一個納稅人只有一個網上報稅用戶，其登陸用戶名為納稅人識別號。金稅三期網報：支持一個納稅人擁有多個網上報稅用戶。即：一個主用戶，多個子用戶（子用戶為：納稅人識別號_00100N）。主用戶對子用戶具有管理權限，子用戶可由稅務機關開戶，也可由納稅人通過網上報稅系統開戶。2、密碼管理：原來網報：納稅人登錄密碼丟

32、失，只能通過稅務機關處理；登錄密碼密級較低，可全部為數字或字母，對字母大小寫不加限制；納稅人登錄時，連續(xù)多次密碼錯誤，系統不加限制。金稅三期網報：納稅人登錄密碼丟失，若為主用戶，只能通過稅務機關處理，若為子用戶，可由主用戶處理；登錄密碼密級較高，必須為：8-16位包含大小寫字母和數字且不含賬號；納稅人登錄時，連續(xù)5次輸入密碼錯誤，系統限制該用戶15分鐘內不得登錄。1.5 重點稅源數據采集系統1.5.1重點稅源企業(yè)認定標準重點稅源是指納稅數額較大、占總收入的比重較高，對本轄區(qū)經濟發(fā)展和稅收收入有重要影響的納稅人。省級重點稅源企業(yè)監(jiān)控范圍：上年度企業(yè)實際繳納入庫稅款100萬元（不包括代扣代繳、委托

33、代征、稽查查補、以前年度欠稅等稅款）及以上且財務制度健全、實行獨立核算、生產經營相對穩(wěn)定的企業(yè)。1.5.2重點稅源管理軟件操作納稅人可通過登陸山東省地方稅務局網上報稅網站http：/，通過納稅人登陸，進入申報頁面。該頁面提供網上申報（總局版）、項目管理網開發(fā)票、委托代征、重點稅源四個子系統鏈接入口。納稅人點擊重點稅源鏈接，輸入該納稅人目前在用的用戶名和口令，進入重點稅源申報系統。數據填報、審核、修改、申報操作沒有變化。第2章 納稅申報表解析2.1 申報表種類選擇要求金稅三期涉及的申報表種類較多，有分稅種申報表，也有通用申報表；有一般管理用表，也有分項目管理用表。

34、使用規(guī)范如下：2.1.1網上報稅營業(yè)稅申報營業(yè)稅納稅申報表主表及其相關附表，是所有營業(yè)稅納稅人都必須填報的申報表。主要附表為：1.金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人申報，其原來的10個附表（SB045-SB054）不再使用，納稅人申報時不需填寫；2.娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人申報；3.服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于服務業(yè)營業(yè)稅納稅人申報；服務業(yè)減除項目金額明細申報表作為服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表的附表（二級附表），適用于服務業(yè)應稅收入中按照營業(yè)稅有關規(guī)定允許減除的營業(yè)稅納稅人申報；4.建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，

35、適用于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人申報；異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表作為建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表的附表（二級附表），適用于在境內提供了“異地”建筑業(yè)勞務的營業(yè)稅納稅人申報，其中經主管稅務機關核準實行簡易申報方式的納稅人，不填報此表；5.文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅人申報；6.郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅人申報；7.銷售不動產營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于銷售不動產營業(yè)稅納稅人申報；8.轉讓無形資產營業(yè)稅納稅申報表作為附表，適用于轉讓無形資產營業(yè)稅納稅人申報；9.營業(yè)稅分項目申報表作為附表，適用于根據管理需要進行按項目管理的銷售不

36、動產項目、建筑業(yè)項目營業(yè)稅的申報。網報前，必須先進行相應稅目的稅（費）種認定（需納稅人到辦稅服務廳申請辦理）才能顯示相關附表；網報時，營業(yè)稅申報表先錄入附表，再錄入二級附表（沒有的不需要），后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統一保存。其他稅種申報.1分項目通用申報：適用于實行項目管理涉及稅種的納稅申報，當前暫定僅用于土地增值稅的預征申報。.2通用申報（稅及附征稅費）：用于城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金申報。.3通用申報（基金規(guī)費）：用于工會經費、工會籌備金、殘疾人就業(yè)保障金申報。.4其他稅種的

37、專項申報表單，適用于本稅種的申報。其他注意事項部分表單在填寫前，系統會彈出國稅或地稅選擇項，請注意正確選擇“地稅”。2.1.2辦稅服務廳直接申報為減輕納稅人辦稅服務廳填表負擔，納稅人到辦稅服務廳直接辦理城市維護建設稅申報、教育費附加申報、地方教育費附加申報、地方水利建設基金申報、文化事業(yè)建設費申報、殘疾人就業(yè)保障金申報、工會經費申報、定期定額申報、超定額補稅申報、土地增值稅預征申報時，均填報SB119通用申報表（稅及附征稅費）。紙質表SB055城市維護建設稅納稅申報表、SB056教育費附加納稅申報表、SB057文化事業(yè)建設費申報表、SB278通用申報表（基金規(guī)費）暫

38、不啟用。營業(yè)稅納稅申報主表與分稅目附表均須填寫，SB037（附）營業(yè)稅納稅申報附表（適用于郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產營業(yè)稅納稅人，作為納稅人申報郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產營業(yè)稅時填報的附表。其他表單使用同網上報稅。2.1.3稅款抵扣提醒納稅人進行網上報稅時，系統設定了相關監(jiān)控，如申報中的已繳稅額、預繳稅額等系統自動調取，減免優(yōu)惠等需到辦稅服務廳辦理被備案或審批手續(xù)后才能填寫等。2.2營業(yè)稅2.2.1申報表變化1、取消了減免稅申報，減免稅事項列入各表中“免稅收入”欄、“免（減）稅額”欄，“免稅收入、免（減）稅額”，納稅人只有

39、申請優(yōu)惠、減免等相關資格審批后，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額。免稅稅額等相關信息，否則系統不承認；2、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表，分為“本地”、“異地”分別填寫，增加了“異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表”（建筑業(yè)附表）；3、營業(yè)稅申報表“代扣代繳項目”行應填報納稅人本期按照現行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應申報的事項，分不同稅率填報。4、營業(yè)稅申報表所有欄次數據均不包括本期納稅人經稅務機關、財政、審計部門檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關數據。5、營業(yè)稅申報表中“應稅收入”填寫全部價款和價外費用（包括免稅收入），發(fā)生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調減，在第11欄“前期多繳稅額”

40、欄次內直接調減稅額。6、娛樂業(yè)：我省自2011年10月1日起，實行兩檔稅率。高爾夫球由以前的20%調整為10%，其他娛樂業(yè)統一由20%調整為5%。7、服務業(yè)減除項目金額明細表中，“合計數”應與前面營業(yè)稅申報表中的第三欄“減除項目金額”是相等的，否則，系統無法通過。8、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表，第3欄“應稅收入”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期因提供建筑業(yè)應稅勞務所取得的全部價款和價外費用（包括總包收入、分包收入、轉包收入和免稅收入），分本地、異地，按照不同應稅項目填報。全部價款和價外費用（含免稅收入）填寫該項工程所包含的料、工、費、利潤和稅金等全部工程造價，其中“料”包括全部材料價款、動

41、力價款和其他物資價款。9、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表，第5欄“支付給分（轉）包人工程價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期支付給分（轉）包人的全部價款和價外費用，按照本地、異地分別填報。10、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表，第6欄“減除設備價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務所取得的應稅收入中按照現行規(guī)定可以減除的設備價款，不包含支付給分包人的工程價款中所包含的設備價款，分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行填報支付給分包人的工程價款中按照現行規(guī)定可以減除的設備價款，按照本地、異地分別填報。納稅人應按照建筑業(yè)勞務發(fā)生地的稅務機關所確定的設備減除范圍填報本

42、欄。11、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表，本表第7欄“其他減除項目金額”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期提供建筑業(yè)應稅勞務所取得的應稅收入中按照現行規(guī)定其他可減除的款項金額，不包含支付給分包人的工程價款中所包含的其他可減除的款項金額，分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行填報支付給分包人的工程價款中按照現行規(guī)定其他可減除的款項金額，按照本地、異地分別填報。12、新表與舊表，在內容設計上有點變化。以前：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)，現在的表間結構上有點變化，少了“裝飾”，多了“自建”。自建是指：銷售（或）贈予行為發(fā)生后產生的納稅義務。比如：納稅人自已建的房子，銷售或贈

43、予時產生兩道稅，一個是銷售或贈予環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一個是對自建行為征稅。需要大家注意一下，在填列的時候要按所屬內容認真填列。建議在申報表空白處單獨填列“裝飾”業(yè)務。13、異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表適用于所有在中華人民共和國境內提供了“異地”建筑業(yè)勞務的營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。經主管稅務機關核準實行簡易申報方式的納稅人，不填報此表。14、適用異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表的納稅人應自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務的次月10日內以及在收到該項稅款異地完稅憑證的次月進行納稅申報時，隨同納稅申報資料一同報送本表。納稅人應自申報之月（含當月）起6個月內向主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞

44、務收入的完稅憑證。15、異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表例題：甲公司為重慶A區(qū)建筑業(yè)企業(yè)，2005年3月在本轄區(qū)內提供建筑業(yè)勞務取得收入產生應繳納營業(yè)稅10萬元，在大連市提供應稅勞務取得收入產生應繳納營業(yè)稅10萬元，4月在天津市提供應稅勞務取得收入產生應繳納營業(yè)稅5萬元。該公司4月10日前在大連市繳納營業(yè)稅6萬元，4月20日在重慶收到大連的完稅憑證；5月10日前在天津市繳納營業(yè)稅5萬元，在大連市繳納營業(yè)稅4萬元，7月10日在重慶收到兩市的完稅憑證。則其申報營業(yè)稅應為：在本轄區(qū)內的10萬元及在大連市的10萬元應在4月10日前分本、異地在建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中填報，同時，將在大連申報的10萬

45、元填入異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表的“應繳納稅款金額”欄一同申報；在5月份進行納稅申報時，應將在大連市已繳納的建筑營業(yè)稅6萬元和天津市申報的應繳營業(yè)稅5萬元填入異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表，隨同相關申報資料一同向重慶市主管稅務機關申報；而在5月份在天津已繳納的5萬元及大連已繳納的4萬元，則應在8月份進行納稅申報時，將其填入異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況申報表中，隨同相關申報資料一同向重慶市主管稅務機關申報，因為該單位是在7月份才收到“兩地”的完稅憑證的。這時，如果這兩筆稅款在同一張憑證上，“稅款所屬時間”則應填寫為2005年3月1日至2005年4月30日，如分別在各自的完稅憑證

46、上，則分別按各自的稅款所屬時間填報。這個例題，主要是講的異地稅款的申報時間和方法，我們暫時先不用管稅款繳納時間有沒有問題。2.2.2國際稅收業(yè)務（營業(yè)稅）SB037營業(yè)稅納稅申報表，新增代扣代繳部分，營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時使用，填寫到表內代扣代繳部分。非營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時填寫SB132代扣代繳、代收代繳稅款報告表、SB133代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表。除非居民外一律不存在法定扣繳情況，如保險傭金等不得進行代扣代繳申報。2.2.3需要重點強調的問題營業(yè)稅納稅申報表及其附表，是所有營業(yè)稅稅目都可填報的營業(yè)稅通用申報表；營業(yè)稅分項目申報表，適用于根據管理需要

47、進行按項目管理的銷售不動產項目、建筑業(yè)項目營業(yè)稅的申報。2.3個人所得稅2.3.1新舊申報表修改整合對比國家稅務總局公告2013年第21號對原來的個人所得稅申報表體系進行了整合和規(guī)范，現將整合后的個人所得稅申報表與原來執(zhí)行的申報表進行比較如下：廢止表格廢止表格出處公告整合、調整后表格特定行業(yè)個人所得稅月份申報表國稅發(fā)1993145號扣繳個人所得稅報告表、特定行業(yè)個人所得稅年度申報表特定行業(yè)個人所得稅年度申報表個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表財稅200091號生產、經營所得投資者個人所得稅匯總申報表合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表個人所得稅月份申報表國稅發(fā)2006162號個人所得稅

48、自行納稅申報表（A表）個人所得稅年度申報表個體工商戶所得月份申報表個人所得稅自行納稅申報表（B表）個體工商戶所得年度申報表個人承包承租經營所得月份（或分次）申報表生產、經營所得個人所得稅納稅申報表（A表）生產、經營所得個人所得稅納稅申報表（B表）生產、經營所得投資者個人所得稅匯總申報表個人承包承租經營所得年度申報表合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表扣繳個人所得稅報告表國稅發(fā)2005205號扣繳個人所得稅報告表支付個人收入明細表新增個人所得稅基礎信息表（A表）個人所得稅基礎信息表（B表）保留未變個人所得稅自行申報（12萬）限售股轉讓清算申報限售股轉讓所

49、得扣繳個人所得稅報告表2.3.2個人所得稅申報表填報說明需要強調的項目個人所得稅基礎信息表（A表）填報要求：本表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報時，對初次支付所得的納稅人基礎信息的填報。初次申報后，支付所得納稅人人數或納稅人基礎信息發(fā)生變化時，只需報送發(fā)生變化的納稅人信息。有關項目填報說明（1）姓名：中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。（2）是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。-此欄為必填項，這里需要注意：該優(yōu)惠屬于審批類項目，在填報此項目時一定要與免稅審批程序向對應起來。（3）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關信息（電話、電子郵

50、箱）。對既是單位雇員又是單位股東的（高管持股），應分別填列。（4）非雇員欄：填寫非扣繳義務人雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關信息。一般填寫從扣繳義務人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關信息（聯系地址、電話、工作單位）（5）股東、投資者欄：填寫扣繳義務人的自然人股東、投資者的相關信息。公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額個人所得稅基礎信息表（B表）填報要求：本表適用于自然人納稅人初次向稅務機關辦理相關涉稅事項時，對本人基礎信息的填報；初次申報后，以后僅需在本人相關信息發(fā)生變化時填報

51、。有關項目填報說明職業(yè)：填寫納稅人所從事的職業(yè)。職業(yè)分類按勞動和社會保障部門的國標填寫。-目前測試中系統該項目的設定還是不完善的。個人所得稅自行納稅申報表（A表）填報要求：本表適用于“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”，以及“國務院規(guī)定的其他情形”的個人所得稅申報。納稅人在辦理申報時，應按規(guī)定附報個人所得稅基礎信息表（B表）。有關項目填報說明：（1）納稅人自行申報情形為“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”的，第14列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計數，并在此行

52、填寫第522列。（2）納稅人自行申報情形為“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”和“國務院規(guī)定的其他情形”的，其所得項目（包括兼有不同項目的勞務報酬所得）需分行列示。（3）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以免納個人所得稅的所得-此處注意應該與審批（備案）的程序管理向協調（3）省局修訂的填表說明與總局的規(guī)定相比，有一定的突破，即在原來“稅法規(guī)定”基礎上增加了“及稅收規(guī)范性文件規(guī)定”，這樣使得一些扣除項目、免稅規(guī)定等更全面。（4）第20列“減免稅額”：是指符合稅法及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時，其根據稅法第三條規(guī)定可按應納稅額減征的30%，

53、填入此欄。個人所得稅自行納稅申報表（B表）：填報要求：適用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報。納稅人在辦理申報時，附報個人所得稅基礎信息表（B表）。屬于年度報表。有關項目填報說明：（1）納稅人填寫本表時，應區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目填報。其中，在填報“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”項目時，按年填寫。除此之外其他項目，則按月或按次分行填寫。（2）第3列“收入額”：填寫納稅人取得的、未減除任何免稅所得和費用的實際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關憑證

54、的，經主管稅務機關審核后，允許從其境外所得中扣除。（3）第12列“減除費用”：是指稅法第六條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可在計稅前減除的費用。其中，工資、薪金所得項目的減除費用為全年合計額。個人所得稅自行申報（12萬）：適用于年所得12萬元納稅人年度申報限售股轉讓清算申報：適用于納稅人取得限售股轉讓所得已預扣預繳個人所得稅款的清算申報。上述兩表與以前相比沒有變化，在此不作贅述。生產、經營所得個人所得稅納稅申報表（A表）：填報要求：適用于查賬征收個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預繳納稅申報，以及實行核定征收

55、的納稅申報。納稅人在辦理申報時，應按規(guī)定附報個人所得稅基礎信息表（B表）。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應分別填報本表。有關項目填報說明：（1）第2行“本期成本費用總額”：填寫被投資單位在本期內發(fā)生的成本、費用、稅金總額。（2）第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫；未規(guī)定的，按合伙人數平均分配。生產、經營所得個人所得稅納稅申報表（B表）：填報要求：本表適用于查賬征收、定率征收“個體工商戶的生產、經營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得”個人所得稅的個體工商戶、承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報時，應按規(guī)定附報個人所得稅基礎信息表（B表）。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的，應分別填報本表。有關項目填報說明：第41行“允許扣除的其他費用”：是指按照稅法及其實施條例和稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。生產、經營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報表填報要求：適用于投資者興辦兩個或兩個以上個體工商戶、承包承租企事業(yè)