離任經(jīng)濟責任審計實施方案

1、離任經(jīng)濟責任審計實施方案單位：中煤龍化（集團）公司監(jiān)察審計部 編寫人： 編 號：01被審計單位龍化化工公司審 計 目 標財務基礎審計：審計任期所在單位資產(chǎn)、負債、所有者權益的真實性、合法性、效益性；企業(yè)績效評價：在對企業(yè)進行財務基礎審計的基礎上，采用企業(yè)績效評價指標體系，通過定量和定性相結(jié)合的評價，從企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務風險、發(fā)展能力等財務與績效方面，對企業(yè)負責人任職期間企業(yè)的績效進行全面、客觀的分析和評估；經(jīng)濟責任評價：根據(jù)企業(yè)財務基礎審計結(jié)果和企業(yè)績效評價結(jié)論，綜合考慮企業(yè)發(fā)展基礎、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對企業(yè)負責人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績、存在問題和應承擔的經(jīng)濟責任進行評估，對企業(yè)負

2、責人任職期間履行工作職責情況得出全面、客觀和公正的評價結(jié)論。財務收支等情況。審計方式進行就地審計編制依據(jù)中煤龍化（集團）內(nèi)審規(guī)定中煤龍化審字200701號 審計范圍審計任寶生同志任職期間2006年12月28日至2007年 7月23日，該單位及所屬單位的資產(chǎn)、負責、所有者權益的真實性、合法性、效益性。審計工作時間2007年 7 月 30 日至2007年 8 月 3日，共 5 日審 計 組 人 員 分 工姓 名職 務具 體 分 工 意 見 協(xié)調(diào)全組工作，審計方案制定、調(diào)查取證、撰寫審計報告、組織召開進點會議負責存貨、內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、歸納整理、復核審計工作底稿負責經(jīng)營責任目標及生產(chǎn)計劃指標，

3、完成情況的審計，負責固定資產(chǎn)、貨幣資金、收入、成本、費用等項目的審計，負責存貨、內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、歸納整理審計工作底稿審 計 的 內(nèi) 容 重 點（一） 任期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益情況；（二） 任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標的完成情況；（三） 任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和對外投資及效益情況；（四） 任期內(nèi)國有資產(chǎn)保值增值情況及國有資產(chǎn)的處置情況；（五） 任期內(nèi)企業(yè)內(nèi)控制度的建立執(zhí)行情況、財務管理情況及遵守國家財經(jīng)法紀情況；（六） 任寶生同志任期內(nèi)廉潔自律、個人收入情況；其他需要審計的事項。具 體 實 施 步 驟1. 2007年7 月 25 日，發(fā)出審計通知書；2. 2007年7 月28 日，撰寫審計方案；3. 2007年7 月29 日，審計組討論審計方案，研究審計重點并進行人員分工；4. 2007年 7 月 29 日，審計組組織學習有關法律及相關文件；5. 2007年 7 月30 日，上午審計組進點，聽取被審計單位介紹基本情況，開始實施審計，按審計方案要求及各自分工進行審計；6. 2007年 8月 3日，審計組綜合分析審計工作底稿，并進行整理分類，查詢有關的法律、法規(guī)和文件；7. 2007年 8 月 7 日，審計組向領導匯報反映審計情況，提出審計組意見，約定與被審計單位交換意見的時間和方式，開始撰