會(huì)計(jì)手工做賬實(shí)務(wù)培訓(xùn)模擬企業(yè)案例

1、【最新資料，WOR文檔，可編輯修改】會(huì)計(jì)手工做賬實(shí)務(wù)培訓(xùn)模擬企業(yè)案例資料 - 重慶市新渝家俱廠 單位名稱：重慶市新渝家俱廠 企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)產(chǎn)品：辦公桌椅和布藝沙發(fā) 存貨核算方法：月末一次加權(quán)平均法固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 輔助生產(chǎn)成本分配方法：直接分配法部門設(shè)置：該廠屬于連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)，設(shè)有一車間和二車間兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，機(jī)修車間和配電房兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間， 設(shè)一個(gè)原料庫房和一個(gè)成品庫房， 另設(shè)行政辦公室和 銷售部財(cái)務(wù)崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：王紅英，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作，會(huì)計(jì)：王莉，負(fù)責(zé)編制 記賬憑證； 會(huì)計(jì)：孫一， 負(fù)責(zé)審核記賬憑證， 登記賬簿及編制報(bào)表工作； 出納：陳沖， 負(fù)責(zé)

2、出納工作。單位負(fù)責(zé)人：李明 稅務(wù)信息：稅務(wù)登記號(hào)：該企業(yè)為增值說一般納稅人，稅號(hào)為： 58；稅務(wù)征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收，注冊類型：生產(chǎn)企業(yè)，隸屬關(guān)系：市屬 企業(yè)，城市維護(hù)建設(shè)稅率： 7%，教育附加： 3%；增值稅率： 17%,營業(yè)稅率： 5%，所得 稅稅率： 25%，收款國庫：高新區(qū)支金庫開戶銀行：工行高新支行，賬號(hào)： 262205賬務(wù)處理程序：采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。二企業(yè) 2008 年各賬戶年初余額， 1-11 月份累計(jì)發(fā)生額， 11 月份科目余額表略）企業(yè) 2008 年 12 月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) :日，取現(xiàn)備用 40 000 ；提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金 40 000貸：銀行存款 -

3、 工行 40 000日，購現(xiàn)金支票，支付工本費(fèi) 20 元；付工本費(fèi)借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 20貸：銀行存款 - 工行 20日，繳納上月提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 18 000 ，用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳款書轉(zhuǎn)賬支付。繳納上月保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 18 000貸：銀行存款 - 工行 18 000 日，繳納上月未交增值稅 85 000，營業(yè)稅 5000，城市維護(hù)建設(shè)稅 6300，教育費(fèi)附加2700；繳納上月相關(guān)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -未交 85 000-應(yīng)交營業(yè)稅 5 000-應(yīng)交城建稅 6 300-應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 700貸：銀行存款 - 工行 99 000日，銷售布藝沙

4、發(fā) 300 套給華福商場，單價(jià)： 3000，稅率 17%，貨已發(fā)出，稅票已開， 款未收到；銷售商品，款未收到借：應(yīng)收賬款 -華福商場 1 053 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 153 000日，從馬家?guī)r木材市場購入木料，增值稅發(fā)票上注明該批木料 30方，貨款 27 000，增值稅 4 590 ，轉(zhuǎn)支支付；購入材料，款已付并未入庫 借：在途物資 -木料 27 000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 4 590貸：銀行存款 - 工行 31 590日，從重棉二廠購入布料 5 000米，不含稅價(jià) 80 000，稅率 17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗(yàn)收入庫

5、，貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付； 購入材料，款已付，并入庫借：原材料 -布料 80 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 13 600貸：銀行存款 - 工行 93 600日，出售給個(gè)體戶王渝報(bào)廢的邊角余料，收入現(xiàn)金 100 元； 出售邊角余料借：庫存現(xiàn)金 100貸：其他業(yè)務(wù)收入 100日，購買辦公用膠水；購買辦公脫水 借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi) 250貸：庫存現(xiàn)金 250102 日，收到臨時(shí)工劉崗交來押金；收到劉嵐押金借：庫存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款 - 劉嵐 300日，從云南宜豐木材廠購入木料 1 000 方，不含稅價(jià) 890 000，稅率 17%，運(yùn)費(fèi) 2 500，發(fā)票等結(jié)算憑證已到；購入材料，

6、款已付，并入庫借：原材料 -木料 89 250應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 15 130貸：銀行存款 - 工行 1 043 800日，付電視臺(tái)廣告費(fèi) 10 000 ；支付廣告費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 廣告費(fèi) 10 000貸：銀行存款 - 工行 10 000日，銷售給南亞家俱城辦公桌椅 1 000 套，單價(jià) 1 500 ，稅率 17%，雙方合同規(guī)定， 付款條件為 2/10 ，1/20 ，N/30；銷售辦公桌椅借：應(yīng)收賬款 -南亞家俱城 1 755 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 500 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 255 000143 日，收到大華商場預(yù)定明年布藝沙發(fā)的貨款30萬；收到預(yù)付貨

7、款借：銀行存款 - 工行 300 000貸：預(yù)收賬款 -大華商城 300 000153日，銷售布藝沙發(fā) 80套給南亞家俱城，單價(jià) 3 000，稅率 17%，銷售當(dāng)日收到南亞家俱城開出并承兌的面值 280 800 的商業(yè)匯票，匯票期限為 6 個(gè)月，票面利率 6%；銷售商品，收到匯票 借：應(yīng)收票據(jù) -面值（南亞家俱城） 280 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -布藝沙發(fā) 240 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 40 800163 日，持光明公司 2008 年 9 月 3 日開具的商業(yè)承兌匯票，到銀行申請貼現(xiàn)，該票據(jù)的票面金額為 60 萬，期限為 6個(gè)月，票面利率 6%，貼現(xiàn)利率 %； 商業(yè)匯票貼

8、現(xiàn)借：銀行存款 - 工行 606貸：應(yīng)收票據(jù) -面值（光明公司） 600 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收支 6日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金 1 000 ；付稅收滯納金借：營業(yè)外支出 其它 1000貸：庫存現(xiàn)金 1 000184 日，對光明公司的應(yīng)收賬款 30 萬，由于光明公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難而無法按原條件償還，同意光明公司用 22 萬現(xiàn)金償債，同時(shí)免除另 8萬的債務(wù)； 收回光明公司部份欠款，其余免除 借：銀行存款 - 工行 220 000 營業(yè)外支出 -債務(wù)重組 80 000貸：應(yīng)收賬款 -光明公司 300 000194 日，收回上年已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬 20 000 ，系華福商場貨款； 收回已確認(rèn)的壞賬計(jì)提借：應(yīng)收賬款 -華福商場 2 000貸：壞賬準(zhǔn)備 2 000借：銀行存款 - 工行 2 000貸：應(yīng)收賬款 -華福商場 2 000205日，木料因火災(zāi)被毀損，價(jià)值 30 000 ，損失數(shù)量 30 方，保險(xiǎn)公司已確認(rèn)賠償23 400 ，其余由企業(yè)自行承擔(dān)；木材火災(zāi)毀損借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢