廣州思銳股份有限公司主要管理制度

1、廣州思銳股份有限公司主要管理制度為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。 一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。 二、公司倡導(dǎo)樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個(gè)人做有損公司利益、形象、聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。 三、公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。 四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的整體素質(zhì)

2、和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強(qiáng)、技術(shù)精的員工隊(duì)伍。 五、公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。 六、公司實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。 七、公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。 八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

3、 一、人力資源部管理制度第一條 總則本制度編寫的目的是幫助中層管理人員了解公司內(nèi)人力資源管理的原則、宏觀政策及其管轄部門內(nèi)牽涉有關(guān)人力資源管理的功能，從而使他們對(duì)公司的企業(yè)文化、組織構(gòu)架、公司如何對(duì)待員工、人力資源問(wèn)題的解決辦法等有初步的認(rèn)識(shí)。本制度內(nèi)容將隨著公司業(yè)務(wù)的逐步開展和管理制度的逐步實(shí)施而進(jìn)一步完善。如有重大內(nèi)容修改，將另行制度為公布標(biāo)準(zhǔn)。 第二條 招聘管理制度一、招聘原則： 1. 聘用培養(yǎng)高素質(zhì)員工 公司力求聘用及培養(yǎng)高素質(zhì)員工，以求達(dá)到公司對(duì)員工應(yīng)具備高水平表現(xiàn)的要求。 2. 人力資源規(guī)劃 為了增加員工在公司內(nèi)發(fā)展的機(jī)會(huì)，公司會(huì)定期進(jìn)行人力資源計(jì)劃與規(guī)劃工作。 3. 增加晉升機(jī)會(huì)

4、 充滿朝氣蓬勃的企業(yè)應(yīng)不時(shí)需要補(bǔ)充新鮮血液。如有職位空缺，首先考慮公司內(nèi)部的晉升機(jī)會(huì)。若公司內(nèi)部沒(méi)有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。 二、聘用程序 1. 制定人力資源需求計(jì)劃 1） 人力資源需求計(jì)劃應(yīng)遵循嚴(yán)肅、精簡(jiǎn)、高效的原則。 2） 各部門經(jīng)理需于每年1月初制定次年人力資源需求計(jì)劃，報(bào)人力資源部。分公司經(jīng)理于每年12月末報(bào)計(jì)劃。 3） 人力資源部匯總、分析、協(xié)調(diào)各部門及分公司人力資源需求計(jì)劃，提交總經(jīng)理審批。 4） 人力資源部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司年度人力資源需求計(jì)劃安排次年全公司招聘工作。 2、部門招聘申請(qǐng) 1) 用人部門或分公司有招聘需求時(shí)，部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理須填寫部門/分公司增補(bǔ)員工申

5、請(qǐng)表及招聘職位說(shuō)明書，根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司直屬總監(jiān)/副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批確認(rèn)后報(bào)人力資源部。 2) 在公司年度人力資源需求計(jì)劃內(nèi)的職位空缺招聘，人力資源部核準(zhǔn)該部門或分公司人力資源需求計(jì)劃并確認(rèn)需求申請(qǐng)。 3) 當(dāng)員工離職需另填補(bǔ)空缺時(shí)，缺員的部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理必須填報(bào)部門/分公司增補(bǔ)員工申請(qǐng)表及招聘職位說(shuō)明書時(shí)需明確招聘原因，由人力資源部核準(zhǔn)并確認(rèn)需求申請(qǐng)。 4) 當(dāng)招聘需求數(shù)量或職位超出公司年度人力資源需求計(jì)劃時(shí)，即預(yù)算外招聘，由人力資源部報(bào)總經(jīng)理審批招聘需求申請(qǐng)。 3、發(fā)布招聘信息 1) 對(duì)已經(jīng)確認(rèn)需求的招聘信息，人力資源部首先在公司內(nèi)部公布一星期（通過(guò)網(wǎng)站、公告形式），公

6、司內(nèi)部員工經(jīng)本部門或分公司經(jīng)理同意后可向人力資源部申請(qǐng)?jiān)撀毼?，亦可推薦適合人選，對(duì)推薦被采用的公司員工將根據(jù)被錄用人的職級(jí)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。（詳見員工內(nèi)部推薦表） 2) 同時(shí)為滿足招聘的全面需求，人力資源部將根據(jù)招聘職位的不同通過(guò)如下渠道對(duì)外發(fā)布招聘信息：專業(yè)網(wǎng)站招聘，參加人才現(xiàn)場(chǎng)招聘會(huì)，刊登報(bào)紙及專業(yè)雜志；委托獵頭服務(wù)等具有針對(duì)性的方式。 3) 招聘信息內(nèi)容將根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)中的崗位描述，部門或分公司提供的招聘申請(qǐng)表等公布。 4、人力資源部初步篩選應(yīng)聘者 1) 人力資源部負(fù)責(zé)收集所有應(yīng)聘者的求職信及履歷。 2) 人力資源部根據(jù)履歷對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行初步篩選，以減少不必要的面試次數(shù)及時(shí)間。 3) 人力

7、資源部負(fù)責(zé)將初步篩選后的履歷分發(fā)給用人部門或分公司，用人部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確定需面試者及確定的面試時(shí)間，由人力資源部通知應(yīng)聘者面試。 4) 對(duì)應(yīng)聘者在分公司當(dāng)?shù)氐那闆r，可由分公司直接通知應(yīng)聘者在當(dāng)?shù)孛嬖嚒?5、面試流程 1) 人力資源部負(fù)責(zé)初試，了解應(yīng)聘者一般情況，例如性格、人際技巧、應(yīng)聘動(dòng)機(jī)、人事關(guān)系現(xiàn)狀等；并向接受面試人員簡(jiǎn)單介紹公司業(yè)務(wù)，回答他們一些簡(jiǎn)單問(wèn)題。人力資源部在應(yīng)聘者填寫的應(yīng)聘表及面試意見表中的相應(yīng)位置填寫面試評(píng)價(jià)。分公司人力資源負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)貞?yīng)聘者的初試。人力資源部也可根據(jù)情況組織統(tǒng)一的分公司當(dāng)?shù)貞?yīng)聘者面試。2) 人力資源部將初試合格者推薦給用人部門或分公司復(fù)試，用人部門

8、經(jīng)理或分公司經(jīng)理指派負(fù)責(zé)面試人選，通常為該新增職位的直屬上級(jí)，主要考核應(yīng)聘者專業(yè)方面的經(jīng)驗(yàn)及能力，并解答有關(guān)招聘職位的工作描述。如有需要，用人部門或分公司可設(shè)計(jì)筆試試題，考核應(yīng)聘者知識(shí)掌握程度。用人部門在應(yīng)聘表中相應(yīng)位置填寫面試評(píng)價(jià)。 3) 在錄用過(guò)程中，人力資源部?jī)H負(fù)責(zé)提供其人力資源管理的意見，而錄用的決定權(quán)在于用人部門或分公司，其評(píng)價(jià)應(yīng)包括決定是否錄用、備選或不予考慮內(nèi)容，由人力資源部提交公司總監(jiān)副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 4) 部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理以上級(jí)別員工需由公司總經(jīng)理直接復(fù)試并決定是否錄用。 5) 員工級(jí)別錄用由部門總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)決定，財(cái)務(wù)、人事及涉及到公司機(jī)密的員工由總經(jīng)理決定是否錄用。

9、6、錄用流程1) 人力資源部人力資源負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審批同意錄用的應(yīng)征者發(fā)放正式錄用通知書。 2) 人力資源部或分公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)被錄用的員工需進(jìn)行必要的背景調(diào)查(例如履歷資料是否正確等)，填寫面試意見表中的社會(huì)背景調(diào)查部分，歸入員工檔案。并要求被錄用的員工到當(dāng)?shù)氐募准?jí)醫(yī)院進(jìn)行一般體格檢查（必須包含肝功、胸透、心臟、尿常規(guī)等大項(xiàng)）。 3) 人力資源部或分公司人力資源負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理錄用手續(xù)，在新員工到職前，將新員工需要購(gòu)買的文儀器材、安排辦公位置確定。 4) 新員工到職后，填寫員工登記表，并要求新員工提交1寸彩照3張、體檢報(bào)告、身份證、學(xué)歷證明等證件原件或復(fù)印本，核查無(wú)誤后供人力資源部填寫新員

10、工入職資料檢查表存檔。 5) 凡在工作崗位中涉及到錢和物的必須由直系親屬（具備本市戶口）提供擔(dān)保，擔(dān)保人必須提供身份證、戶口薄、房產(chǎn)證（或單位工作征明） 6) 人力資源部為每位新員工建立員工個(gè)人檔案。 7) 人力資源部或分公司人力資源負(fù)責(zé)人在新員工報(bào)到一周內(nèi)與其簽定勞動(dòng)合同。 8) 人力資源部或分公司人力資源負(fù)責(zé)人為新員工按照規(guī)定時(shí)間辦理各種統(tǒng)籌事宜，包括保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移遷入、變更手續(xù)及檔案的調(diào)入等（詳見薪資福利相關(guān)內(nèi)容）。 第三條 勞動(dòng)合同管理一、公司的勞動(dòng)合同是根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法和相關(guān)法律制定，員工一經(jīng)錄用均應(yīng)與公司簽署勞動(dòng)合同，并履行合同規(guī)定的權(quán)利和責(zé)任。 二、 勞動(dòng)合同首簽為一年期

11、，試用期包括在內(nèi)，內(nèi)容大致包括： 1 受雇人姓名、身份證號(hào)碼、住址。 2 員工到職日期、合同起止日期。 3 職位名稱。 4辦公時(shí)間。 5保險(xiǎn)福利待遇：享有保險(xiǎn)、公積金及各種津貼等。 6 工作紀(jì)律。 7員工有責(zé)任及義務(wù)將公司業(yè)務(wù)內(nèi)容保密。 8勞動(dòng)合同變更、解除、終止、續(xù)訂。 9經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償及勞動(dòng)糾紛。 10勞方、資方及勞方見證人簽署一欄。 11保密協(xié)議12擔(dān)保協(xié)議 三、 員工在遇到人事變更、離職或合同到期時(shí)，由人力資源部負(fù)責(zé)進(jìn)行相應(yīng)的合同變更、解除、終止或續(xù)簽。 四、 員工入職時(shí)應(yīng)承諾已與原單位解除勞動(dòng)合同，如因個(gè)人隱瞞事實(shí)、弄虛作假導(dǎo)致勞動(dòng)合同糾紛，公司概不負(fù)責(zé)。 五、公司與員工雙方續(xù)簽勞動(dòng)合同均

12、應(yīng)在原合同期滿前30天提出續(xù)簽意見，如雙方同意續(xù)簽，則按照原合同期滿日為開始日，續(xù)簽一年，以次類推，員工在公司內(nèi)工齡以累積服務(wù)年限計(jì)算。 第四條 人事檔案管理一、 員工應(yīng)在錄用后30個(gè)工作日內(nèi)將人事檔案調(diào)入公司指定的存檔機(jī)構(gòu)，否則公司有權(quán)立即終止勞動(dòng)合同。因?qū)嶋H困難不能調(diào)入者，應(yīng)向公司稱述合理可接受的書面理由，并附相應(yīng)證明材料，同時(shí)提供擔(dān)保人，由員工及擔(dān)保人共同填寫擔(dān)保協(xié)議，相關(guān)資料提交總經(jīng)理認(rèn)可，并由人力資源部歸檔。 二、 公司委托人事服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理員工人事檔案并交納存檔服務(wù)費(fèi)，同時(shí)為存檔員工提供辦理畢業(yè)轉(zhuǎn)正、職稱評(píng)定、婚育證明、組織關(guān)系、護(hù)照、社會(huì)保險(xiǎn)等事宜。 三、 離職者應(yīng)在正式離職后

13、一個(gè)月內(nèi)將本人檔案轉(zhuǎn)出公司專戶，逾期調(diào)出者，須支付相關(guān)費(fèi)用，三個(gè)月以上不調(diào)出者，公司將其檔案轉(zhuǎn)至街道。 第五條 培訓(xùn)管理制度一、人力資源部負(fù)責(zé)安排、管理統(tǒng)一的培訓(xùn)項(xiàng)目及參與并參與督導(dǎo)各部門的內(nèi)部培訓(xùn)。各部門應(yīng)把每月培訓(xùn)計(jì)劃及培訓(xùn)大綱與培訓(xùn)內(nèi)容提前報(bào)人力資源部備案，以便人力資源部進(jìn)行監(jiān)督與統(tǒng)一管理。二、人力資源部將把有人力資源部組織的培訓(xùn)大綱與培訓(xùn)內(nèi)容提前報(bào)人力資源部備案，各部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃及員工的排班情況安排并通知員工參加培訓(xùn)。并把培訓(xùn)名單報(bào)人力資源部。員工應(yīng)按所安排的時(shí)間參加培訓(xùn)。三、凡遲到、早退或不到者，人力資源部將比照考勤制度給予相應(yīng)的處分。四、每次課程結(jié)束后，人力資源部將安排考評(píng)。效

14、果考評(píng)的形式為書面問(wèn)卷結(jié)合口頭問(wèn)答及崗位抽查。崗位抽查指人力資源部就所講授的課程內(nèi)容是否被學(xué)員運(yùn)用到實(shí)際工作中進(jìn)行隨機(jī)考核。五、凡每次考評(píng)不及格者，降職一級(jí)。待重考合格后，回升員職位?？荚u(píng)優(yōu)秀者將視情況予以獎(jiǎng)勵(lì)。六、人力資源部將建立員工培訓(xùn)檔案，級(jí)路員工所接受的培訓(xùn)課程，考評(píng)成績(jī)等。此培訓(xùn)考評(píng)結(jié)果將作為評(píng)選優(yōu)秀員工、員工晉升、調(diào)整工資等的依據(jù)。第六條 績(jī)效管理制度一、考核對(duì)象：本制度的考核對(duì)象為公司全體員工，但不包括以下人員：1、后勤保障部保潔人員（公司另有文件規(guī)定）；2、因公休、請(qǐng)假等原因，考核期間出勤率不足20%的員工；3、試用期員工、實(shí)習(xí)人員。二、考核項(xiàng)目1、對(duì)員工的績(jī)效考核包含業(yè)績(jī)考核

15、和行為考核兩個(gè)方面。2、業(yè)績(jī)考核是對(duì)員工的工作結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，工作結(jié)果可以是職位說(shuō)明書規(guī)定的崗位職責(zé)，也可以是主管根據(jù)工作需要臨時(shí)分派的工作任務(wù)。（請(qǐng)各部、室在員工考核表的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善和調(diào)整）3、行為考核是對(duì)員工的工作過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，是公司/部門業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)每一個(gè)員工素質(zhì)要求的體現(xiàn)。主要為團(tuán)隊(duì)協(xié)作、溝通與聯(lián)系、客戶服務(wù)導(dǎo)向等，具體內(nèi)容見附件，行為考核內(nèi)容各部門可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)人力資源部備案。三、考核頻率1、各級(jí)員工績(jī)效考核每月進(jìn)行一次。如遇法定節(jié)假日，考核時(shí)間順延。2、各部門于次月的月初（8號(hào)以前）將員工本月的月度績(jī)效考核的結(jié)果報(bào)人力資源部。四、實(shí)施考核（一）做好績(jī)效記錄員工的直接主管

16、（必要時(shí)也可是部門負(fù)責(zé)人）在平常的工作中要做好績(jī)效記錄，為考核及考核結(jié)果反饋提供依據(jù)。（二）各級(jí)員工的考核1、各級(jí)員工的考核包含業(yè)績(jī)考核和行為考核兩個(gè)方面。2、考核方式采用雙項(xiàng)考核的方式，以自我評(píng)、上級(jí)評(píng)和下級(jí)評(píng)相結(jié)合的方式，具體如下：各部門一線員工的考核分值（百分制），直接主管評(píng)分占90 %，個(gè)人評(píng)分占10%。各部門管理人員的考核分值（百分制），部門評(píng)分占90 %，個(gè)人評(píng)分占10%。各部門負(fù)責(zé)人的考核分值（百分制），公司評(píng)分占90 %，部門內(nèi)管理人員評(píng)分占10%。五、績(jī)效考核結(jié)果管理（一）考核資料的保管：1、各部門應(yīng)指定一人對(duì)員工所有的考核資料進(jìn)行集中保管。員工個(gè)人月度考核表（紙質(zhì)文檔）由各

17、部門保存。2、各部門員工月度考核匯總表一式兩份，分別以電子文檔、紙質(zhì)文檔形式由各部門保管留存一份，另一份作為員工的人事檔案由各部門報(bào)到人力資源部，由人力資源部統(tǒng)一保管。3、除管理人員因工作需要可查看員工的考核資料外，其他員工不得隨意翻看、查閱。4、人力資源部有權(quán)利查閱公司任何員工的各類考核資料，各部門應(yīng)積極配合，向人力資源部開放本部門的考核資料。5、任何接觸到考核資料的人員都有保密的義務(wù)，不得散布、傳播。6、各部門員工月度考核分值在oa上進(jìn)行公示。（二）考核結(jié)果應(yīng)用：1、員工的考核結(jié)果與月收入直接掛鉤；各部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將考核結(jié)果匯總上報(bào)人力資源部，人力資源部根據(jù)考核結(jié)果審核、統(tǒng)計(jì)員工月收

18、入，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)考核結(jié)果的，該部門員工的月收入延期發(fā)放。2、季度考核結(jié)果作為優(yōu)秀員工評(píng)選、調(diào)薪等人事決策的參考。六、績(jī)效管理責(zé)權(quán)分工（一）人力資源部職責(zé)：人力資源部負(fù)責(zé)制定和修改公司統(tǒng)一的績(jī)效管理制度，監(jiān)督各部門考核工作的進(jìn)行，提供必要的咨詢，匯集、建檔和分析績(jī)效管理的有關(guān)資料，對(duì)部門的績(jī)效改善和績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用提出建議，應(yīng)用考核結(jié)果進(jìn)行有關(guān)的人事決策。（二）各部門職責(zé)：確定各級(jí)考核關(guān)系，制訂績(jī)效計(jì)劃和員工提高計(jì)劃，運(yùn)用考核結(jié)果進(jìn)行一定范圍內(nèi)的人事決策，組織部門內(nèi)各級(jí)考核的進(jìn)行；部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制本部門內(nèi)各級(jí)績(jī)效管理工作的良好運(yùn)行，負(fù)責(zé)培訓(xùn)本部門員工，提高工作績(jī)效。（三）考核人職責(zé)

19、：考核人一般為部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人也可委托員工的直接上級(jí)主管對(duì)員工進(jìn)行考核。考核必須與員工進(jìn)行必要的、充分的溝通后，站在公正、公平的立場(chǎng)上，基于客觀事實(shí)對(duì)下屬員工的績(jī)效進(jìn)行考核；考核結(jié)束后應(yīng)及時(shí)將結(jié)果反饋給員工本人，若與員工的意見不一致，需要耐心傾聽并做出具有說(shuō)服力的解釋。七、解釋與生效（一）本制度的解釋、修訂、廢止權(quán)歸屬公司人力資源部。（二）本制度自發(fā)布之日起生效。第七條 離職管理一、離職原因 （一） 辭退 下列情況，公司可無(wú)償辭退員工(詳情見于勞動(dòng)合同) 1. 不滿意員工在試用期的表現(xiàn)。 2. 嚴(yán)重違反公司的雇用紀(jì)律或規(guī)章。 3. 公司因員工失職或貪污而導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。 4. 犯刑事罪行。

20、公司以一個(gè)月通知期辭退員工(詳情見于勞動(dòng)合同) 5. 工作能力不足；疾病及意外(非因工作引起)。 6. 對(duì)工作不勝任。 7. 周圍環(huán)境起了重大變化。 （二）員工辭職（詳情見于勞動(dòng)合同） 1. 員工因個(gè)人理由，辭退其現(xiàn)有職位，試用期間應(yīng)提前7天通知所在部門同時(shí)通知人力資源部，轉(zhuǎn)正后應(yīng)提前30天通知所在部門同時(shí)通知人力資源部。并填寫員工辭職申請(qǐng)表。 2. 如勞動(dòng)合同單獨(dú)列明經(jīng)協(xié)約的辭職通知期，應(yīng)以協(xié)約規(guī)定作準(zhǔn)。 二、離職的審批程序 （一）辭退 1. 有關(guān)部門或分公司直屬部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理需填寫員工辭退申請(qǐng)表，列明對(duì)特定員工的辭退原因，簽字確認(rèn)后，交予人力資源部。 2. 人力資源部就申請(qǐng)?zhí)峁┮庖姡?/p>

21、看是否有違勞動(dòng)法，又或有更好解決方案，將意見填于表上，若有需要，人力資源部約見員工，以便加深對(duì)事件的了解。表格交公司副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 3. 審批后，人力資源部與被辭退員工做辭退面談，并通知其到辦理離職手續(xù)。 4. 人力資源部負(fù)責(zé)將員工辭退申請(qǐng)表歸入該員工個(gè)人檔案，并通知財(cái)務(wù)、行政等相關(guān)部門做相應(yīng)變更。 5. 離職結(jié)算當(dāng)日清，工作交接最多不超過(guò)3天。 （二） 員工辭職 1. 員工提出辭職申請(qǐng),填寫員工辭職申請(qǐng)表，列明辭職原因并簽字，部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理應(yīng)與其面談了解員工辭職原因。員工辭職申請(qǐng)表經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確認(rèn)簽字后，交予人力資源部。 2. 人力資源部與該員工面談，了解其辭職理由，

22、填寫員工離職面談?dòng)涗?，并與其部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理進(jìn)行溝通，如有必要，進(jìn)行挽留。 3. 人力資源部負(fù)責(zé)將員工辭職申請(qǐng)表歸入該員工個(gè)人檔案，并通知財(cái)務(wù)、行政等相關(guān)部門做相應(yīng)變更。 三、離職交接需知 （一） 離職交接手續(xù)適用于員工跨部門調(diào)動(dòng)或調(diào)離本公司。 （二） 員工離職必須填寫員工離職交接清單，并獲得以下各負(fù)責(zé)人簽字。 1. 向所在部門負(fù)責(zé)人交還工作資料、實(shí)現(xiàn)銷售收入的應(yīng)收款，提交工作交接說(shuō)明。 2. 向行政部歸還公物，并取得行政部負(fù)責(zé)人簽字,具體交接物品清單由行政部草擬。 3. 向人力資源部交還手機(jī)等物品和資料。具體交接物品清單由人力資源部草擬。 4. 向人力資源部交還員工胸卡，辦理個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移

23、等。具體交接清單由人力資源部草擬。 5. 向財(cái)務(wù)部結(jié)清借款支票、借款現(xiàn)金、應(yīng)發(fā)工資等。具體交接清單由財(cái)務(wù)部草擬。 （三）將填寫清楚的員工離職交接表交予人力資源部，并由人力資源部核實(shí)無(wú)誤，即可辦理離職手續(xù)。 （四） 員工未能全部交還公司的物品，人力資源部應(yīng)統(tǒng)籌及通知該員工三天內(nèi)全數(shù)交還，否則停止發(fā)放最后薪金及公司職業(yè)推薦信。如仍未能補(bǔ)償公司的損失，公司保留一切追討的法律權(quán)利。 （五）若交還之物品無(wú)故損壞，公司有權(quán)酌情要求離職員工做出賠償。 注：辭退員工必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辭退第八條 人力資源管理責(zé)任及義務(wù)公司所有在冊(cè)員工均應(yīng)在自身崗位的人力資源管理的責(zé)任范圍內(nèi)履行責(zé)任及義務(wù)。具體內(nèi)容均在以上

24、人力資源相關(guān)制度中有明確描述，以下做簡(jiǎn)要?dú)w納： 1. 公司各級(jí)員工均應(yīng)充分理解自身崗位職責(zé)，認(rèn)真履行工作任務(wù)，完成工作目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)崗位要求。結(jié)合工作履職情況，績(jī)效考核對(duì)員工有不同的人力資源安排內(nèi)容。 2. 公司各級(jí)員工均應(yīng)按照公司規(guī)定處理好各自檔案及各項(xiàng)保險(xiǎn)帳戶的轉(zhuǎn)移和保管，否則公司有權(quán)對(duì)其作出相應(yīng)處理。 3. 公司各級(jí)經(jīng)理都具有培養(yǎng)及指導(dǎo)下屬員工的責(zé)任及義務(wù)。此項(xiàng)內(nèi)容將作為對(duì)經(jīng)理人員考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)。 4. 在日常人力資源管理中，各級(jí)員工均應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間、內(nèi)容提交相關(guān)文件，此項(xiàng)內(nèi)容將作為員工績(jī)效考核中有關(guān)團(tuán)隊(duì)精神評(píng)估的一項(xiàng)重要指標(biāo)。 5. 公司各部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理、各總監(jiān)應(yīng)聽

25、從并配合公司的人力資源日常管理領(lǐng)導(dǎo)及指導(dǎo)，此項(xiàng)內(nèi)容將作為對(duì)其有關(guān)管理及領(lǐng)導(dǎo)能力評(píng)估的一項(xiàng)重要指標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理制度 第一章：總則第一條 為了加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度是廣州市思銳股份有限公司工作制度之一，全體人員須嚴(yán)格遵守。單位主管會(huì)計(jì)人員在首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的原則下，負(fù)有監(jiān)督、檢查貫徹本制度的責(zé)任。第三條 公司根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本公司的具體情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算辦法。第四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

26、計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，對(duì)使用的軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定。第五條 會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第六條 會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。第七條 會(huì)計(jì)年度采用歷年制，會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱

27、的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八條 本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至分位，但單價(jià)的計(jì)算可以小數(shù)點(diǎn)計(jì)算。外幣收支及以實(shí)物計(jì)算的債券債務(wù)，應(yīng)折合成人民幣計(jì)帳。第九條 公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第十一條 公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)，遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量報(bào)告和報(bào)告，如實(shí)反映企業(yè)的會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。（真實(shí)可靠性與內(nèi)容完整性）（二）公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（實(shí)質(zhì)

28、重于形式）（三）公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于使用者對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況做出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。（相關(guān)性）（四）公司的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（可比性）（五）公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用（明晰性）（六）公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)（七）公司對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益

29、、低估負(fù)債或者費(fèi)用（八）公司對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后第十二條 本公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記帳憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記帳規(guī)則的規(guī)定記帳。第十三條 為了正確計(jì)算損益、收入和支出應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入與相關(guān)成本費(fèi)用配比原則和劃分為收益性支出和資本性支出原則，并應(yīng)保持會(huì)計(jì)處理方法前后一致性，以便分析比較。第十四條 需要辦理會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)必須填制或者取得原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記帳憑證。 第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)

30、產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表由單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。第十七條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定。第十八條 考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在反映經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，分析經(jīng)濟(jì)效果，考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的業(yè)績(jī)，按規(guī)定向有關(guān)部門提供信息。第十九條 凡企業(yè)經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資人員及會(huì)計(jì)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)后，方準(zhǔn)離職。附則：會(huì)計(jì)制度執(zhí)行時(shí)間從第八年度開始。會(huì)計(jì)制度的最終解釋權(quán)歸會(huì)計(jì)制度制定組。第二章：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié)：會(huì)計(jì)機(jī)

31、構(gòu)設(shè)置第一條 公司在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指派會(huì)計(jì)主管第二條 機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)采購(gòu)和應(yīng)付款組、銷售與應(yīng)收款組、工資核算組、倉(cāng)庫(kù)核算組、固定資產(chǎn)核算組、成本核算組、對(duì)外投資核算組、總帳報(bào)表組。第三條 在總帳報(bào)表組中設(shè)稽核員。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第四節(jié)：會(huì)計(jì)崗位職責(zé)第五條 采購(gòu)與應(yīng)付款組責(zé)任（1）認(rèn)真審核材料采購(gòu)憑證，分別按材料采購(gòu)地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格、報(bào)管地點(diǎn)、供貨單位、采購(gòu)成本等進(jìn)行登記，對(duì)在途材料應(yīng)監(jiān)督催收，對(duì)已入庫(kù)未付款的，月終應(yīng)估價(jià)入賬。（2）認(rèn)真登記應(yīng)付款明細(xì)帳，按規(guī)定對(duì)帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，對(duì)發(fā)票、賬本等憑證應(yīng)嚴(yán)加審查，防止錯(cuò)付、重付。

32、第六條 銷售收入與應(yīng)收賬款組責(zé)任（1）根據(jù)銷售憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、毛利，登記有關(guān)明細(xì)賬。（2）對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)登記，按規(guī)定對(duì)帳，催收欠款。（3）對(duì)發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)結(jié)算，進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，保證帳帳、帳實(shí)相符。第七條 工資核算組崗位的責(zé)任（1）監(jiān)督工資基金的使用（2）計(jì)算工資和獎(jiǎng)金（3）審核發(fā)放工資和獎(jiǎng)金（4）負(fù)責(zé)工資分配核算，編制工資分配表（5）計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)第八條 倉(cāng)庫(kù)核算組（1）建立具體倉(cāng)庫(kù)存貨核算辦法，指定各種存貨目錄（2）負(fù)責(zé)各種存貨的明細(xì)核算，正確計(jì)價(jià)，定期對(duì)帳，保證帳帳、帳實(shí)相符（3）檢查各項(xiàng)存貨計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)反映儲(chǔ)存情況及存貨問(wèn)題（4）按規(guī)定進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)

33、相符，編制存貨盤電表，認(rèn)真查明盤贏、盤虧原因第九條 固定資產(chǎn)核算組(1) 建立固定資產(chǎn)監(jiān)控與核算辦法，制定固定資產(chǎn)目錄，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算定期對(duì)帳，保證帳、卡、物相符，編制固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（2）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（3）定期清查固定資產(chǎn)，認(rèn)真審查、處理盤贏盤虧，分析固定資產(chǎn)使用效果，促進(jìn)提高使用效益（4）建立在建工程監(jiān)控與核算辦法，負(fù)責(zé)在建工程相關(guān)賬目的定期核對(duì)，保證帳、證、卡、物相符，計(jì)算在建工程成本，編制在建工程核算（5）負(fù)責(zé)核算無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)第十條 成本核算組（1）嚴(yán)格按照制度要求，正確歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本（2）負(fù)責(zé)登記成本費(fèi)用明細(xì)帳，編制成本、費(fèi)用報(bào)表進(jìn)行成本分析，

34、加強(qiáng)成本控制，促進(jìn)降低成本（3）加強(qiáng)在產(chǎn)品和自制半成品的核算，建立明細(xì)帳，經(jīng)常盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符（七）對(duì)外投資核算崗位的責(zé)任（1）負(fù)責(zé)登記企業(yè)對(duì)外投資的核算，設(shè)置“長(zhǎng)期投資”和“短期投資”總帳（2）按投資種類進(jìn)行明細(xì)分類核算，計(jì)算投資收益定期對(duì)帳，分析投資效果和投資風(fēng)險(xiǎn)（3）及時(shí)提供投資信息第十一條 總帳報(bào)表組（1）編制科目匯總表，登記總帳（2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表和明細(xì)報(bào)表（3）管理會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表（4）綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果（5）編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書和專題分析報(bào)告（6）稽查員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)計(jì)劃和成本計(jì)劃執(zhí)行情況，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，審核會(huì)計(jì)報(bào)表，抽查現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果，揭示存在問(wèn)題還有其他稽

35、核事項(xiàng)。第三節(jié)：會(huì)計(jì)人員配備第十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由上級(jí)部門委派，會(huì)計(jì)主管應(yīng)有具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人擔(dān)任，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)組負(fù)責(zé)人有助理會(huì)計(jì)師以上任職條件的人擔(dān)任。第十三條 公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。第四節(jié)：會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)第十四條 會(huì)計(jì)人員按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法；第十五條 參與擬訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。第五節(jié)：實(shí)施會(huì)計(jì)電算化第十六條 崗位分工（1）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總體運(yùn)行。 （2）系統(tǒng)

36、管理：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的技術(shù)管理工作。 （3）電算稽核：負(fù)責(zé)信息輸入準(zhǔn)確性、正確性、安全性。 （4）會(huì)計(jì)核算：平常核算。 （5）業(yè)務(wù)操作：負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域內(nèi)的輸入和使用。 第十七條 崗位職責(zé) （1）、電算主管： 電算分工設(shè)定和分配，細(xì)化每人每崗的職責(zé)；實(shí)施財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行，對(duì)工作進(jìn)度安排，信息質(zhì)量，安全負(fù)責(zé)； 結(jié)合分公司業(yè)務(wù)流程、電算化要求設(shè)定分公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本需求和發(fā)展需求； （2）、系統(tǒng)管理 ：根據(jù)財(cái)務(wù)軟件、業(yè)務(wù)管理軟件確定分公司系統(tǒng)的應(yīng)用模式；負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行安全(技術(shù)要求)；根據(jù)財(cái)務(wù)部要求對(duì)各業(yè)務(wù)操作人員授權(quán)(書面要求雙方簽字)；負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)越級(jí)口令和系統(tǒng)管理員口令、數(shù)據(jù)庫(kù)口令

37、等；負(fù)責(zé)日常系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)。 （3）、電算稽核 ：負(fù)責(zé)對(duì)輸入資料：(入庫(kù)、領(lǐng)用、耗用、銷售、記賬憑證、原始憑證等各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù))的審核，并在電腦上簽字；對(duì)打印業(yè)務(wù)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)或報(bào)表確認(rèn)簽字；定期檢查手工及打印資料(憑證、賬薄)與電腦賬務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；對(duì)各業(yè)務(wù)流程歷史數(shù)據(jù)或賬務(wù)的修改負(fù)責(zé)，應(yīng)保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)修改有書面依據(jù)，數(shù)據(jù)修改當(dāng)應(yīng)有書面資料，須以下人員簽字：系統(tǒng)管理員、電算主管、電算稽核、業(yè)務(wù)操作人；負(fù)責(zé)電腦存儲(chǔ)資料的安全與保密，對(duì)儲(chǔ)存資料的軟盤、硬盤、光盤加強(qiáng)保管措施。定期對(duì)各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和清空。 （4）、會(huì)計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)制作記賬憑證和記賬，會(huì)計(jì)核算崗位必須以有效的原始

38、憑證為依據(jù)填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。 第十八條 各業(yè)務(wù)流程操作：主要指收銀操作崗、基地庫(kù)房操作崗位、辦公室操作崗、基地操作崗位。（1）、收銀操作崗主要負(fù)責(zé)門店領(lǐng)用、銷售、庫(kù)存、成品、原材料、消耗品的核算輸入、收入環(huán)節(jié)暫不列入本崗位職責(zé)范圍； （2）、基地庫(kù)房操作崗位負(fù)責(zé)原材料、消耗品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、各環(huán)節(jié)的消耗及成品菜的收發(fā)錄入核算。 崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準(zhǔn)，各簽字人均應(yīng)與原始單據(jù)核對(duì)后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。（3）、其它操作崗位，主要指執(zhí)總辦公室、總裁辦公室、主要是收集各部門數(shù)據(jù)、產(chǎn)生各式報(bào)表。 第十九條 采用一人多崗制

39、，電算稽核為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行，系統(tǒng)管理由財(cái)務(wù)指定人與網(wǎng)事沙龍技術(shù)主管共同擔(dān)任，電算主管由財(cái)務(wù)指定人擔(dān)任，會(huì)計(jì)核算設(shè)定為財(cái)務(wù)指定人，會(huì)計(jì)兩人組成，其分工同手工賬務(wù)分工。第二十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)主管單位同意，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換；會(huì)計(jì)人員忠于職守，堅(jiān)持原則，受到錯(cuò)誤處理的，主管單位應(yīng)當(dāng)責(zé)成所在單位予以糾正；玩忽職守，喪失原則，不宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的，主管單位應(yīng)當(dāng)責(zé)成所在單位予以撤職或者免職。第二十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。會(huì)

40、計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)可以由主管單位派人會(huì)同監(jiān)交。第三章：會(huì)計(jì)核算制度第一節(jié)：會(huì)計(jì)核算一般要求第一條 本公司采用科目匯總表核算形式。 第二條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： （一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一

41、致。第四條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第六條 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，本公司可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第七條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第八條 本公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。 第九條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的

42、有關(guān)規(guī)定。 第十條 本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第二節(jié)：填制會(huì)計(jì)憑證第十一條 辦理公司需要核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 第十二條 原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人

43、取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)

44、方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（七）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。第十三條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第十四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。第十五條 記帳憑證的基本要求是： （一）記帳

45、憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。（二）填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)：（三）記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。（四）除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤

46、的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印機(jī)。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。（五）如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可

47、以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。（六）記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 第十六條 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨

48、幣市種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和市種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有市種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（二）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“”代替。（三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字

49、或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。（四）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。（五）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。第十七條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)

50、構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。第十八條 各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。 第十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。（二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始

51、憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由

52、當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三節(jié) 登記會(huì)計(jì)帳簿 第二十條 本公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 第二十一條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。第二十二條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第二十三條 啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?/p>

53、、帳簿頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再接實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。第二十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是：（一）登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)；做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、

54、登記及時(shí)、字跡工整。（二）登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號(hào)，表示已經(jīng)記帳。（三）帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。（四）登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。（五）下列情況，可以用紅色墨水記帳：1按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；2在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)；3在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；4根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。（六）各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)

55、當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。（七）凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后。應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸，等字樣。沒(méi)有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“q”表示。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。（八）每一帳頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)

56、未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)未止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁(yè)未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。第二十五條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。第二十六條 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： （一）登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記帳入員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（二）由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。 第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。（一）帳證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。（二）帳帳核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否