支付結算業(yè)務會計分錄

1、一、支票（ 1）持票人與出票人在同一行處開戶，銀行受理持票人或出票人，均有：借： 存款出票人戶貸： 存款持票人戶（ 2）持票人與出票人不在同一行處開戶的處理持票人開戶行受理支票持票人開戶行借：存放中央銀行款項（或有關科目）貸： 存款持票人戶出票人開戶行借： 存款出票人戶貸：存放中央銀行款項（或有關科目）發(fā)生退票借： 存款出票人戶貸：營業(yè)外收入結算罰款收入戶出票人開戶行受理支票會計處理同上。二、銀行匯票（ 1）出票行簽發(fā)銀行匯票的處理借： 存款申請人戶貸：匯出匯款若用現(xiàn)金交付，則有：借：現(xiàn)金貸：應解匯款借：應解匯款貸：匯出匯款（ 2）代理付款行支付匯票款的處理持票人在銀行開立賬戶借：資金清算往來

2、（或有關科目）貸： 存款持票人戶持票人未在銀行開立賬戶借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款持票人戶借：應解匯款持票人戶OR借：應解匯款持票人戶貸：現(xiàn)金（支取現(xiàn)金）貸： 科目（一次或分次轉賬）（ 3）出票行結算銀行匯票的處理匯票全額付款借：匯出匯款貸：資金清算往來（或有關科目）匯款有多余款的，且申請人在本行開戶的借：匯出匯款貸：資金清算往來（或有關科目）存款 申請人特殊情況之一 申請人要求退款借：匯出匯款貸： 存款 匯票申請人戶或現(xiàn)金特殊情況之二 持票人超過付款期限但在票據(jù)時效權利內，仍或付款。則出票行：借：匯出匯款借：匯出匯款貸：應解匯款持票人戶OR貸：應解匯款 持票人戶借：應解匯款 持

3、票人戶科目 申請人戶貸：資金清算往來（或有關科目）借：應解匯款 持票人戶貸：資金清算往來 （或有關科目）（匯票全額付款）（匯票有多余款）三、商業(yè)承兌匯票（ 1）付款人開戶行收到匯票的處理借： 存款付款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）若付款人存款賬戶資金不足支付的， 將委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票退回持票人開戶行， 付款行：借： 存款付款人戶貸：營業(yè)外收入結算罰款收入戶（ 2）持票人開戶行收到劃回款項或退回憑證的核算借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款收款人戶四、銀行承兌匯票（ 1）承兌銀行辦理匯票匯兌的處理借： 存款出票人戶貸：保證金出票人專戶借： 存款出票人戶貸：手續(xù)費收入同時，填制表外

4、科目收入傳票收入：銀行承兌匯票（2）匯票到期承兌銀行的處理賬戶金額足以支付借： 存款出票人戶賬戶金額不足支付保證金出票人戶貸：應解匯款出票人戶借： 存款出票人戶貸款出票人逾期貸款戶貸：應解匯款出票人戶（ 3）承兌銀行支付匯票款項的處理借：應解匯款出票人戶貸：資金清算往來（或有關科目）另填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票付出：銀行承兌匯票（ 4）持票人開戶行收到匯票款的處理為：借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款持票人戶五、銀行本票（ 1）出票行簽發(fā)銀行本票的處理借： 存款申請人戶貸：開出本票交現(xiàn)金簽發(fā)的借：現(xiàn)金貸：應解匯款借：應解匯款貸：開出本票（ 2）代理付款行對銀行本票支付的處理借：存放

5、中央銀行款項（或有關科目）貸： 存款持票人戶若是出票行接到收款人交來的現(xiàn)金本票，則借：開出本票貸：現(xiàn)金（ 3）出票行結算本票的處理持票人申請人不在同一行處開戶的借：開出本票貸：存放中央銀行款項（或有關科目）持票人申請人在同一行處開戶的借：開出本票貸： 存款持票人戶六、匯兌（ 1）匯出行匯出款項的處理借： 存款匯款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）若交納現(xiàn)金匯款借：現(xiàn)金貸：應解匯款匯款人戶借：應解匯款匯款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）（ 2）匯入行解付匯款直接收帳借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款收款人戶不直接收帳借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款收款人戶借：應解匯款收款人戶貸

6、：現(xiàn)金（收款人需要提取現(xiàn)金）借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款收款人戶借：應解匯款收款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）（收款人要求轉匯的）（ 3）退匯的處理匯款人要求退匯的處理，則匯入行退匯給匯出行：借：應解匯款收款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）匯出行收到退回的款項：借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款借：應解匯款貸：現(xiàn)金匯入行主動退匯匯入行借：應解匯款原收款人戶貸：存放中央銀行款項匯出行借：存放中央銀行款項貸： 存款原匯款人戶系統(tǒng)內退匯匯入行借：應解匯款原收款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）匯出行借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款原匯款人戶匯款人未在銀行開立賬戶時

7、的退匯，匯出行在接到退匯時：借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款借：應解匯款貸：現(xiàn)金七、托收承付（ 1）付款人開戶行受理托收承付的處理（全額付款）借： 存款付款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）（ 2）收款人開戶行辦理托收款項劃回的處理系統(tǒng)內行處 借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款收款人戶本地跨系統(tǒng)借：存放中央銀行款項貸： 存款收款人戶八、委托收款（ 1）付款人付款的處理以銀行為付款人借： 科目付款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）以單位為付款人借： 存款付款人戶貸：資金清算往來（或有關科目）（ 2）收款人開戶行收到劃回款項的核算借：資金清算往來（或有關科目）貸： 存款收款人戶九、

8、銀行卡（ 1）發(fā)行單位卡的處理申請人在發(fā)卡銀行開戶的借： 存款申請人戶貸： 科目 單位銀行卡戶手續(xù)費收入申請人不在發(fā)卡行開戶的借：存放中央銀行款項（或有關科目）貸： 科目 單位銀行卡戶手續(xù)費收入（ 2）發(fā)行個人銀行卡的處理借：現(xiàn)金貸：活期儲蓄存款個人銀行卡戶手續(xù)費收入（ 3）同城存取現(xiàn)金的處理持卡人憑銀行卡存取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：應解匯款個人銀行卡戶借：應解匯款個人銀行卡戶貸：活期儲蓄存款個人銀行卡戶在非發(fā)卡行存入現(xiàn)金非發(fā)卡行借：現(xiàn)金貸：應解匯款個人銀行卡戶借：應解匯款個人銀行卡戶貸：存放中央銀行款項（或有關科目）發(fā)卡行收到劃來款項借：存放中央銀行款項（或有關科目）貸：活期儲蓄存款個人銀行卡戶（4）異地支取現(xiàn)金經(jīng)辦行發(fā)卡行收到劃款借：資金清算往來（或有關科目）貸：應解匯款持卡人戶借：應解匯款持卡人戶貸：現(xiàn)金手續(xù)費收入借： 科目 單位銀行卡戶（或活期儲蓄存款）貸：資金清算往來（或有關科目）（ 5）憑銀行卡直接消費的核算收付款人在同一行處開戶的借： 科目 單位銀行卡戶（或活期儲蓄存款戶）貸： 存款特約單位戶手續(xù)費收入收付款人在同一城市不同行處開戶的經(jīng)辦行