我國離岸賬戶管理存在的問題、風(fēng)險及對策建議

1、我國離岸賬戶管理存在的問題、風(fēng)險及對策建議 摘要：隨著經(jīng)濟(jì)金融全球化的發(fā)展，境內(nèi)銀行非居民離岸賬戶外匯資金交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，對便利貿(mào)易投資、資金往來及運(yùn)作、推動金融創(chuàng)新發(fā)揮了積極的作用。但目前國內(nèi)仍實(shí)行資本項目管制和人民幣尚未完全可兌換的情況下，離岸外匯賬戶具有逃避在岸管制的固有特性，容易引發(fā)外匯資金流動風(fēng)險，影響國家貨幣政策和宏觀調(diào)控的實(shí)施效果。本文從離岸賬戶存在的問題著手，對其影響進(jìn)行了分析，并提出了解決問題的對策建議。 關(guān)鍵詞：離岸賬戶 風(fēng)險 建議 一、離岸賬戶管理存在的問題 （一）離岸賬戶管理法規(guī)滯后 目前，離岸賬戶管理依據(jù)是中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例、離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法，主

2、要對中外資銀行離岸賬戶開戶審核手續(xù)、資金收付做出了原則性規(guī)定，但對離岸業(yè)務(wù)的經(jīng)營缺乏具體的操作辦法和監(jiān)管措施，造成基層外匯局對離岸賬戶管理處于“有原則、無措施”的局面，離岸外匯賬戶交易資金脫離外匯監(jiān)管體系。 （二）離岸賬戶易成為境外投機(jī)資本的流動站 由于離岸賬戶外匯資金進(jìn)出自由，不受限制，給境外投機(jī)分子提供了便利條件，將境外投機(jī)資金集中于離岸賬戶，然后利用離岸賬戶分次提取現(xiàn)鈔在境內(nèi)結(jié)匯，或以非貿(mào)易外匯收支名義將資金劃至境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)辦理結(jié)匯的方式，轉(zhuǎn)換成人民幣在境內(nèi)從事投機(jī)套利活動。在資金匯出時，可以利用非貿(mào)易外匯支出名義辦理購匯匯入離岸賬戶，離岸賬戶成為投機(jī)資本的中轉(zhuǎn)站。另外，部分非居民通過離

3、岸賬戶提取外幣現(xiàn)鈔，加大了外幣現(xiàn)鈔體外流通量，部分現(xiàn)鈔可能流向黑市或用于其它非法交易。 （三）離岸賬戶識別難 按照規(guī)定，在岸賬戶與離岸賬戶資金收付時，在岸賬戶開戶行須審查有效的商業(yè)單據(jù)和憑證。由于離岸賬戶表面并沒有區(qū)別于境內(nèi)外匯賬戶的特殊業(yè)務(wù)標(biāo)志，同時多數(shù)境內(nèi)銀行對離岸業(yè)務(wù)也缺乏了解，在岸賬戶與離岸賬戶進(jìn)行資金收付時，內(nèi)地銀行缺乏有效的辦法來識別離岸賬戶，部分銀行單方面按照境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)程序辦理業(yè)務(wù)，從而放棄了應(yīng)該進(jìn)行的資料審核環(huán)節(jié)。外匯局目前通過常規(guī)手段也無法獲知離岸賬戶的確切信息，導(dǎo)致在管理中出現(xiàn)很多誤操作現(xiàn)象。 （四）離岸賬戶實(shí)際控制者為境內(nèi)居民的現(xiàn)象較為普遍 部分境內(nèi)居民在未經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部

4、門批準(zhǔn)的情況下，在境外離岸中心設(shè)立或控股離岸公司，然后以離岸公司的名義在境內(nèi)銀行開立離岸外匯賬戶，用于辦理離岸公司與境內(nèi)母公司或關(guān)聯(lián)公司的外匯資金收付，境內(nèi)居民成為離岸賬戶的實(shí)際控制者。對此，外匯局還缺乏有效的管理措施和應(yīng)對手段。 二、潛在的風(fēng)險 （一）增加了反洗錢工作難度 離岸賬戶使非居民的業(yè)務(wù)經(jīng)營與資金收付地點(diǎn)跨境分離，導(dǎo)致無論是非居民注冊地還是離岸賬戶所在地反洗錢機(jī)構(gòu)，都難以對非居民經(jīng)營狀況及相關(guān)資金收付的真實(shí)性、合法性進(jìn)行全面考察和準(zhǔn)確判斷，加大了反洗錢部門的監(jiān)測難度和管理成本。 （二）逃避外匯管制 在對離岸外匯賬戶缺乏有效管制的情況下，離岸賬戶成為境外資本投機(jī)套利和非法活動的中轉(zhuǎn)站，

5、較易達(dá)到價格轉(zhuǎn)移避稅、截留資金以及逃避外匯管制的目的。主要表現(xiàn)在：一是利用離岸賬戶提取外幣現(xiàn)鈔，加大了對外幣現(xiàn)鈔流量、流向的監(jiān)測難度；二是利用離岸賬戶非法轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，為資本外逃提供了通道；三是導(dǎo)致非居民與境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司交易增多，極易模糊經(jīng)常項目和資本項目交易界限；四是變相進(jìn)行境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，以離岸外匯賬戶為媒介，境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間很容易地進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，從而突破境內(nèi)外匯資金劃轉(zhuǎn)的限制條件。 （三）給宏觀調(diào)控帶來影響 目前國內(nèi)對離岸賬戶的管理原則是“在岸賬戶與離岸賬戶嚴(yán)格區(qū)分，銀行離岸資金與在岸資金不得相互抵補(bǔ)”，屬于一種隔離型的管理模式。但在實(shí)際操作中，離岸賬戶和在岸賬戶是相互關(guān)聯(lián)，相互滲透的，難以做

6、到完全隔離。如銀行未嚴(yán)格按規(guī)定辦理在岸客戶與離岸客戶的資金往來，一定程度上造成客戶離岸資金與在岸資金的交叉混用，導(dǎo)致在岸業(yè)務(wù)與離岸業(yè)務(wù)滲透聯(lián)動，形成隱性外債和資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移；非居民利用離岸頭寸為居民貸款提供質(zhì)押，或?yàn)榫硟?nèi)居民提供信用擔(dān)保，境外游資以合法的途徑流入國內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了跨境資金的滲透轉(zhuǎn)移，從而影響國內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，引發(fā)資產(chǎn)價格和匯率的波動，給貨幣政策調(diào)控帶來難度。 三、對策建議 （一）盡快研究制定銀行離岸業(yè)務(wù)法規(guī) 一是適應(yīng)金融全球化發(fā)展趨勢和國內(nèi)金融體制改革的需要，統(tǒng)一離岸金融業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入規(guī)則，將外資金融機(jī)構(gòu)納入離岸金融業(yè)務(wù)管理范圍，使中外資銀行公平競爭。二是制定離岸賬戶與在岸賬戶外匯收

7、支的交易真實(shí)性審核規(guī)范指引，明確審核內(nèi)容，規(guī)范離岸賬戶的交易行為。三是明確將離岸外匯賬戶視同境外外匯賬戶，對其管理納入境外外匯賬戶的監(jiān)管范疇。 （二）嚴(yán)格離岸賬戶的開立和使用管理 一是嚴(yán)格監(jiān)控離岸賬戶短期資本流入，加強(qiáng)境內(nèi)居民從離岸賬戶收匯目的和結(jié)匯用途的審查或監(jiān)測。二是外匯局應(yīng)會同外經(jīng)貿(mào)、銀行和證券監(jiān)管部門，將具有內(nèi)資背景的離岸公司、離岸公司境內(nèi)離岸賬戶納入監(jiān)管范疇，對虛假的離岸賬戶實(shí)行必要的限制，堵住利用假離岸賬戶進(jìn)行非法活動的渠道。三是督促銀行嚴(yán)格按外匯管理規(guī)定辦理離岸賬戶與在岸賬戶的資金往來，嚴(yán)禁離岸賬戶存取外幣現(xiàn)鈔，對離岸賬戶與在岸賬戶發(fā)生資金交易的，在岸賬戶開戶行應(yīng)嚴(yán)格審查有效的商

8、業(yè)單據(jù)和憑證，抑止境外資本通過離岸賬戶的投機(jī)活動。四是嚴(yán)格銀行在岸頭寸與離岸頭寸的抵補(bǔ)管理，防止離岸資金向國內(nèi)的滲透。 （三）改進(jìn)離岸外匯賬戶的統(tǒng)計監(jiān)測 一是統(tǒng)一對離岸賬戶加注識別標(biāo)記。相關(guān)監(jiān)管部門針對離岸賬戶的賬號設(shè)置“特別規(guī)則”，銀行辦理離岸外匯賬戶交易時，應(yīng)統(tǒng)一在賬號中標(biāo)記特殊符號，以區(qū)別于境內(nèi)外匯賬戶。二是完善離岸外匯賬戶資金收支的統(tǒng)計方式。盡快將離岸賬戶納入外匯賬戶信息系統(tǒng)，利于外匯局對離岸外匯賬戶資金收支變動的監(jiān)測預(yù)警。要求銀行上報離岸外匯賬戶統(tǒng)計表，包括離岸賬戶開立數(shù)量、資金收支及余額等信息。 （四）加強(qiáng)對離岸賬戶外匯收支的反洗錢監(jiān)測 離岸外匯業(yè)務(wù)的特殊性，決定了現(xiàn)實(shí)條件下對離岸外匯賬戶收支的監(jiān)測存在較大難度。因此，針對離岸外匯賬戶的外匯收支的資金監(jiān)測，應(yīng)建立特殊反洗錢數(shù)據(jù)報送標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，對通過離岸賬戶提取現(xiàn)鈔、非貿(mào)易以資本項下外匯資金交易信息，均應(yīng)納入大額和可疑外匯資金交易范圍，并制定對離岸賬戶大額、可疑外匯資金交易的核查辦法，利用反洗錢監(jiān)測手段來彌補(bǔ)當(dāng)前對離岸賬戶收支監(jiān)管的不足。 （五）強(qiáng)化與稅務(wù)部門的溝通與協(xié)作 離岸賬戶突出的問題是逃避管制，包括外匯管制和稅收。外匯局應(yīng)與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和信息共享，把監(jiān)管的重點(diǎn)放在在岸公司與離岸公司交易特別是關(guān)聯(lián)交易上。除了審查離岸、在岸交易的真實(shí)性與合法性之外，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)管交易價格，防止用“高進(jìn)、低出”轉(zhuǎn)移定價的方