審計報告會計報表附注說明新模板

1、xxxxxx有限公司xxxx年度會計報表附注一、企業(yè)的基本情況（一）xxxxxx有限公司（以下簡稱本單位）；成立于xxx年xx月；注冊地址：xxxxxx；法定代表人：xxxx；企業(yè)性質(zhì)：有限責任；注冊資金：人民幣xxxxxx萬元。（二）本單位經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxx（三）截止xxxx年12月31日，本單位資產(chǎn)總額xxxx萬元，負債總額xxxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxxx萬元。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本單位會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得的實際成本計價。三、重要會計政策和會計估計1、會計制度 本單位執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準則、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度。 2、會計年度 采用

2、公歷年制，自公歷每年1月1日至12月31日為一個會計年度。 3、記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。 4、記賬原則和計價原則 會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得的實際成本計價。 5、現(xiàn)金等價物的確定標準 現(xiàn)金等價物是指本單位所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風險很小的短期投資。 6、壞賬核算方法 (1) 壞賬的確認標準為，因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收款項，或者因債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。 (2) 壞賬損失的核算方法為直接核銷法。7、存貨核算方法 (1)存貨包括原材料、庫

3、存商品、低值易耗品等。 (2)按實際成本核算，原材料和庫存商品的領(lǐng)用或發(fā)出采用加權(quán)平均法，低值易耗品采用五五攤銷法攤銷。8、固定資產(chǎn)計價及其折舊（1）固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（2）固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)取得時按照實際成本進行初始計量。外購固定資產(chǎn)的成本，以購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等確定。自行建造固定資產(chǎn)的成

4、本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 (3)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，并按分類折舊率計提折舊，預(yù)計殘值率為5%，估計經(jīng)濟折舊年限及折舊率如下：項 目折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物204.75機器設(shè)備109.50運輸工具109.50辦公設(shè)備3-615.83-31.67 9、在建工程的核算方法（1）在建工程類別及計價方式本公司在建工程按立項項目分類核算。在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出核算。對工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固

5、定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。 10、無形資產(chǎn)攤銷 本單位無形資產(chǎn)土地作為房地產(chǎn)開發(fā)使用，于結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)開發(fā)成本時進行攤銷。 11、長期股權(quán)投資的核算方法 子公司按成本法進行核算；聯(lián)營、合營企業(yè)按權(quán)益法核算。 12、收入確認原則銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認： (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； (2)

6、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； (3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； (4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認： (1)在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認收入； (2)如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。 13、所得稅的會計處理方法本單位所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。四、稅 項 1、營業(yè)稅：適用稅率5%，按營業(yè)收入計征。 2、城市維護建設(shè)稅：按流轉(zhuǎn)稅稅額的7%計征； 3、所得稅：按應(yīng)稅所得額的

7、25%計征。五、利潤分配 本單位稅后利潤按以下順序及規(guī)定分配： a、彌補虧損 b、按10%提取法定盈余公積金 六、會計報表主要項目注釋 （貨幣單位：人民幣元）附注1、貨幣資金 xxxx年12月31日貨幣資金余額為xxxxx元，具體為：項 目年末賬面余額一、現(xiàn)金二、銀行存款合 計附注2、其他應(yīng)收款 xxxx年12月31日其他應(yīng)收款余額為xxxxx元。（1）、按賬齡分賬齡結(jié)構(gòu)年末賬面余額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年以上合 計（2）、按客戶類別分：客戶類別年末賬面余額合 計附注3、預(yù)付賬款 xxxx年12月31日預(yù)付賬款余額為xxxxxx元。（1）、按賬齡分賬齡結(jié)構(gòu)年末賬面余

8、額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）合 計（2）、按客戶類別分：客戶類別年末賬面余額其他客戶合 計附注4、存貨xxxx年12月31日存貨余額為xxxx元,具體為：項 目年末賬面余額合 計附注5、長期股權(quán)投資xxxx年12月31日長期股權(quán)投資余額為xxxxxx元,具體為：被投資單位年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合 計附注6、固定資產(chǎn) （一）固定資產(chǎn)原值：項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備合 計 （二）累計折舊：項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備合 計 （三）固定資產(chǎn)凈值

9、：項 目年初賬面余額年末賬面余額房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備合 計附注7、無形資產(chǎn)xxxx年12月31日無形資產(chǎn)余額為元,具體為：項 目年末賬面余額合 計附注8、短期借款xxxx年12月31日短期借款余額為元,具體為：借款銀行年末賬面余額0,000.00 0,000.00合 計10,600,000.00附注9、應(yīng)付賬款xxxx年12月31日應(yīng)付賬款余額為xxx元。(1)、按賬齡分:賬齡結(jié)構(gòu)年末賬面余額比例（%）3年以上100.00%合 計100.00%（2）、按客戶類別分：客戶類別年末賬面余額其他客戶合 計附注10、應(yīng)交稅金xxxx年12月31日應(yīng)交稅金余額為xxxx元，具體為：項 目年

10、初賬面余額本年應(yīng)交數(shù)本年繳納數(shù)年末賬面余額營業(yè)稅0.000.000.000.00城市建設(shè)維護稅0.000.000.000.00土地增值稅0.000.000.000.00土地使用稅0.000.000.000.00房產(chǎn)稅0.000.000.000.00印花稅0.000.000.000.00合 計0.000.000.000.00附注11、其他應(yīng)交款xxxx年12月31日其他應(yīng)交款余額為xxxxx元，具體為：項 目年初賬面余額本年計提數(shù)本年繳納數(shù)年末賬面余額教育費附加0.000.000.000.00地方教育費附加0.000.000.000.00合 計0.000.000.000.00附注12、其他應(yīng)付款

11、xxxx年12月31日其他應(yīng)付款余額為xxxxx元。 (1)、按賬齡分:賬齡結(jié)構(gòu)年末賬面余額比例（%）1年以內(nèi)（含1年）2年以上合 計100.00%（2）、按客戶類別分：客戶類別年末賬面余額其他客戶合 計附注13、實收資本 xxxx年12月31日實收資本余額為xxxxxx元，具體為：投資人金 額比 例合 計100.00%附注14、資本公積 xxxx年12月31日資本公積余額為xxxxx 元，具體為：項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額其他資本公積0.000.00 合 計0.000.00 附注15、未分配利潤 xxxx年12月31日未分配利潤余額為xxxxxx元，具體為：項 目年末

12、賬面余額期初未分配利潤加：本年凈利潤減：提取法定盈余公積已分配股利期末未分配利潤附注16、主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額合 計附注17、主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxxxxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額合 計附注18、營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)稅金及附加xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額營業(yè)稅城市建設(shè)維護稅教育費附加地方教育費附加合 計附注19、營業(yè)費用 營業(yè)費用xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額合 計附注20、管理費用 管理費用xxxx年度累計發(fā)生

13、額為xxxxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額其他項目合 計附注21、財務(wù)費用 財務(wù)費用xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxxxx元，具體為： 項 目本年發(fā)生額金融機構(gòu)手續(xù)費加：利息支出減：利息收入加：合 計附注22、投資收益 投資收益xxxx年度累計發(fā)生額為xxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額合 計附注23、營業(yè)外收入 營業(yè)外收入xxxx年度累計發(fā)生額為xxxxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額合 計附注24、營業(yè)外支出 營業(yè)外支出xxxx年度累計發(fā)生額為xxxx元，具體為：項 目本年發(fā)生額捐贈支出罰款支出滯納金合 計七、主要會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正 本單位本年無會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正。八、或有事項1、本單位資產(chǎn)負債表日無已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債；2、本單位資產(chǎn)負債表日無未決訴訟、仲裁情況；3、本單位資產(chǎn)負債表日無對外經(jīng)濟擔保等其他或有負債。九、承諾事項1、本單位資產(chǎn)負債表日無已簽訂的尚未履行或尚未完全履行的對外投資合同及有關(guān)財務(wù)支出；2、本單位資產(chǎn)負債表日無已簽訂的正在或準備履行的大額發(fā)包合同及財務(wù)影響；3、本單位資產(chǎn)負債表日無已簽訂的正在或準備履行的租賃合同