預(yù)算執(zhí)行分析制度

1、制度名稱預(yù)算執(zhí)行分析制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章 總則第1條 目的1了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)。2了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條 定義預(yù)算分析就是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。第3條 預(yù)算分析責(zé)任單位1董事會(huì)為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。2預(yù)算委員會(huì)為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。3各業(yè)務(wù)部門(mén)為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第4條 預(yù)算分析管

2、理方式企業(yè)通過(guò)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個(gè)方面。1差異性分析定期進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。2一致性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。3例外事項(xiàng)分析。分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。4差錯(cuò)分析分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報(bào)錯(cuò)誤內(nèi)容。5進(jìn)度分析對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告第6條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)設(shè)專人及時(shí)檢查、追蹤本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)

3、收集、匯總有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的編制做好準(zhǔn)備。第7條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。對(duì)重大差異和問(wèn)題要編制臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告分月度分析報(bào)告和年度分析報(bào)告，要全面分析本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的要求1把握定量分析和定性分析兩個(gè)角度進(jìn)行。2采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3對(duì)于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章 預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估第9條 預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估通過(guò)定期召開(kāi)的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行。第10條 預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議準(zhǔn)備1各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)

4、、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。2財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并在會(huì)議召開(kāi)前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會(huì)。3預(yù)算委員會(huì)工作人員將相關(guān)會(huì)議資料進(jìn)行整理后，打印、裝訂并及時(shí)分發(fā)給各個(gè)參會(huì)部門(mén)和人員。第11條 參會(huì)人員總裁、預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人等。第12條 召開(kāi)時(shí)間1季度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間分別在4、7、10月下旬，時(shí)間1天。2年度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間在1月下旬，時(shí)間12天。第13條 會(huì)議規(guī)則1對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，更主要的是形成對(duì)問(wèn)題的共識(shí)和解決問(wèn)題的對(duì)策。2對(duì)于預(yù)算執(zhí)

5、行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告提交給董事會(huì)審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。（2）對(duì)差異進(jìn)行具體分析的過(guò)程和說(shuō)明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。（4）形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。第14條 會(huì)議議程1企業(yè)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其原因。2逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。3總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要上報(bào)董事會(huì)審核解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)。4總裁進(jìn)行總結(jié)后宣布閉會(huì)。第15條 會(huì)后事項(xiàng)1預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人上報(bào)董事會(huì)需要審核的解決事項(xiàng)和問(wèn)題。2預(yù)算委員會(huì)及各相關(guān)單位整理