審計報告模版

1、審計報告大信粵會審字 20* 第 *-* 號XX有限公司全體股東：我們審計了后附的XX有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括200X年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，200 X年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo) 致的重大錯報；（ 2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?3）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會 計師審

2、計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為

3、，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司200X年12月31日的財務(wù)狀況以及200X年度的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。大信會計師事務(wù)有限公司廣東分所中國注冊會計師：中國東莞市中國注冊會計師：二OX年XX月XX日XX有限公司200 X年度財務(wù)報表附注（除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、公司的基本情況【披露定期報告時至少應(yīng)簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的 勞務(wù)等。公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更、股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的， 應(yīng)予以說明?！慷?、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯2006 年1. 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 本公

4、司財務(wù)報表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2月 15日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、 會計估計進(jìn)行編制。2. 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。3. 會計期間 本公司會計年度為公歷年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4. 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣?！救粲涃~本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成 人民幣時的折算方法】5. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司在編制現(xiàn)金流量表時

5、所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。6. 外幣交易本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日， 外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采 用原記賬匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益，除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差 額，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)成本，其余均計入 當(dāng)期損益。7.應(yīng)收款項本公司應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀 證據(jù)表明其發(fā)生了減

6、值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值 損失。（1）單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：對于單項金額重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計提壞賬準(zhǔn)備。（2）單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的 確定依據(jù)、計提方法：本公司制定的信用政策在充分考慮了不同市場、不同客戶的風(fēng)險情況下，將單項金額不 重大的應(yīng)收款項，以信用期和賬齡作為風(fēng)險特征組成類似信用風(fēng)險特征組合，并按組合在資 產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計提壞賬準(zhǔn)備，具體如下：類別風(fēng)險特征組合計提比

7、例按合同規(guī)定未到期的應(yīng)收賬款信用期1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)收賬款賬齡1-2年（含2年）的應(yīng)收賬款賬齡2- 3年（含3年）的應(yīng)收 賬款賬齡3- 4年（含4年）的應(yīng)收賬款賬齡4- 5年（含5年）的應(yīng)收賬款賬齡5年以上的應(yīng)收賬款賬齡其他應(yīng)收款以賬齡作為風(fēng)險特征確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例如下:賬齡1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上計提比例8. 存貨（1）存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工 材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）等。（2

8、）發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時，采取加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。如果以前減記 存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損、益。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去相關(guān)稅費后金額；為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料 價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計

9、將 要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。（4）存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用五五攤銷法攤銷。包裝物采用一次攤銷。9. 固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形 資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等；折舊方法 采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈 殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先

10、估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬 的土地之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。資產(chǎn)類別預(yù)計使用壽命（年）預(yù)計凈殘值率年折舊率房屋建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損 失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。減值測試方法：對存在減值跡象的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)測試其可收回金額。固定資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的 現(xiàn)值兩者孰

11、高確定。10. 在建工程（1 ）在建工程的類別自營方式建造、出包方式建造兩種（2 ）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時點，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：符合下列情況之一a. 固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；b. 已經(jīng)試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn) 品時，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)時；c. 該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；d. 所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符。11. 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的計價方法按照成本進(jìn)行初始計量。購入的

12、無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。 投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價 值不公允的，按公允價值確定實際成本。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所 發(fā)生的支出總額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，為可以預(yù)見帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，其使用壽命估計按該資產(chǎn)使 用壽命的年限確定；或者其使用壽命估計按該資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量確定；使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn) 的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。12. 長期待攤費用 本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限

13、在一年以上（不含一年）的各項費用， 主要包括車位使用費、房屋裝修費等。長期待攤費用按費用項目的受益期限分期攤銷。13. 收入（1）銷售商品 本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的 金額確認(rèn)銷售商品收入：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保 留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額 能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠 可靠地計量。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議 價款的公允價值確定銷售商品收入金額。（2）提供勞務(wù) 在資

14、產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù) 收入。本公司根據(jù)已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度（完工百分比）。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生 的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相 同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（4）建造合同收入 【存在建造合同收入時，說明確定合同完工進(jìn)

15、度的依據(jù)和方法。14. 政府補(bǔ)助(1)政府補(bǔ)助類型財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。(2)政府補(bǔ)助會計處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng) 期損益。按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別 下列情況處理：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn) 相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng) 期損益。15.會計政策變更、會計估計變更的說明(1)本期財務(wù)報告會計政策變更【編制本期財務(wù)報告所采用的主要會計政策變更的審批程序、會計政策變更內(nèi)容和原因、

16、受影響的報表項目名稱和金額】(2)本期財務(wù)報告會計估計變更【編制本期財務(wù)報告所采用的主要會計估計變更的審批程序、內(nèi)容和原因、受影響的報表項目名稱和金額】16.前期會計差錯更正【本期發(fā)現(xiàn)的前期會計差錯，采用追溯重述法處理的，應(yīng)披露前期會計差錯內(nèi)容、批準(zhǔn) 處理情況、受影響的各個比較期間報表項目名稱、累積影響數(shù)；采用未來適用法處理的，應(yīng) 披露重大會計差錯更正的內(nèi)容、批準(zhǔn)處理情況、采用未來適用法的原因?！咳?、稅項1.主要稅種及稅率:稅種計稅依據(jù)稅率增值稅消費稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)所得稅【各分公司、分廠異地獨立繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的企業(yè)所得稅 稅率。本期企業(yè)所得稅稅率的變化、稅

17、率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生 變化，也應(yīng)說明?！?. 稅收優(yōu)惠及批文：【存在各稅種的稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、 批準(zhǔn)文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計獲得的稅 收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。】四、財務(wù)報表重要項目注釋1.貨幣資金項目期末余額年初余額外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金：其中：人民幣美元港幣銀行存款：其中：人民幣美元港幣其他貨幣資金：其中：人民幣美元港幣合計注：【如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對

18、使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項應(yīng)單獨說明】2.交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)按類別列示如下：項目期末公允價值年初公允價值1.交易性債券投資2.交易性權(quán)益工具投資3.指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融資產(chǎn)4.衍生金融資產(chǎn)5.其他合計3. 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)按類別列示如下:項目期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計4. 應(yīng)收賬款(1 )應(yīng)收賬款按種類列示如下:類 種風(fēng)險 用風(fēng) 信的 按合 但組 大該款 重后賬 不 合 收nnn計 合注：【應(yīng)收賬款種類的說明】(2)期末單項金額重大或雖不重大但單獨進(jìn)行減值測試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提:應(yīng)收賬款內(nèi)容賬面余額壞賬金額計提比例理由

19、合計(3) 本期收回或轉(zhuǎn)回的應(yīng)收賬款情況:【本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明其原因、確定原壞賬準(zhǔn)備比例的依據(jù)及其合理性?！?. 預(yù)付款項預(yù)付款項按賬齡列示如下:賬 齡期末余額年初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合 計注：【賬齡超過1年且金額重大的預(yù)付款項，說明未及時結(jié)算的原因。】6. 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款按種類披露:類 種風(fēng)險 用風(fēng) 信的 按合 但組款 大該收 重后應(yīng) 不合他計 合7.存貨(1)按存貨種類分項列示如下:存貨項目期末數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備

20、賬面價值原材料低值易耗品在產(chǎn)品產(chǎn)成品庫存商品消耗性生物資產(chǎn)合計(2)各項存貨跌價準(zhǔn)備的增減變動情況列示如下:存貨項目年初余額本期計提額本期減少額期末余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷原材料在產(chǎn)品庫存商品合計8. 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)及其累計折舊明細(xì)項目和增減變動如下:項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具其他二、累計折舊合計房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具其他三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具其他四、固定資產(chǎn)賬面價值合計房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸工具其他注：本期折舊額為XX元，本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原價為XX元9. 在建工程在建工程基本情況項目期末數(shù)年

21、初數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面凈值合計10. 固定資產(chǎn)清理項目年初余額期末余額轉(zhuǎn)入清理的原因合計注：【說明轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理起始時間已超過1年的固定資產(chǎn)清理進(jìn)展情況】11.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)情況:項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、賬面原值合計管理軟件注冊商標(biāo)二、累計攤銷額合計管理軟件注冊商標(biāo)三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計管理軟件注冊商標(biāo)四、減值準(zhǔn)備合計管理軟件注冊商標(biāo)五、無形資產(chǎn)賬面價值合計管理軟件注冊商標(biāo)注：本期攤銷額為XX元12.長期待攤費用項目年初余額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末余額其他減少的原因合計13.短期借款短期借款按分類列示如下:借款條件期末余額年初余額質(zhì)

22、押借款抵押借款保證借款信用借款合計注：【短期借款分類的說明】14.應(yīng)付票據(jù)項目期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計注：應(yīng)付票據(jù)期末余額中下一會計期間將到期的金額為xx元15.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款按賬齡列示如下：項目期末余額年初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計16.預(yù)收款項預(yù)收款項按賬齡列示如下:項目期末余額年初余額金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計17.應(yīng)付職工薪酬項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費三、社會保險費其中：醫(yī)療保險費基本養(yǎng)老保險費年金繳費失業(yè)保險費工傷保險費生育保險費

23、四、住房公積金五、辭退福利六、其他其中：合計注1：應(yīng)付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)的金額為XX元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額為XX元；非貨幣性福利金額為XX元；因解除勞動關(guān)系給予補(bǔ)償金額為XX元注2:【應(yīng)付職工薪酬預(yù)計發(fā)放時間、金額等安排】18.應(yīng)交稅費稅種期末余額年初余額備注增值稅營業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅土地使用稅稅種期末余額年初余額備注個人所得稅印花稅教育費附加合計注：【所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)同意各分公司、分廠之間應(yīng)納稅所得額相互調(diào)劑的，應(yīng)說明稅款計算過程?！?9.應(yīng)付股利投資者名稱期末余額年初余額超過一年未支付原因合計20.其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款按賬齡列示如下:項目期末余額年初余額金額比例(%)金額

24、比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計21.長期借款長期借款按分類列示如下:借款條件期末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計22.實收資本期初數(shù)本次變動增減（+、-）期末數(shù)新增資本公積金轉(zhuǎn)入未分配利潤轉(zhuǎn)入其他小計實收資本23.資本公積項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額資本溢價其他資本公積其中：合計注：【分項披露資本公積變動情況。】24.盈余公積項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金其他合計注：【用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議?！?5.未分配利潤（1）未分配利潤明細(xì)如下：項目金額提取或分配比例調(diào)整前

25、上年末未分配利潤調(diào)整年初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增 +,調(diào)減-）調(diào)整后年初未分配利潤力口：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利項目金額提取或分配比例期末未分配利潤(2)調(diào)整年初未分配利潤明細(xì)如下:1) 由于企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響年初未分配利潤XX元。2) 由于會計政策變更，影響年初未分配利潤XX元。3) 由于重大會計差錯更正，影響年初未分配利潤xx元。4) 由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤XX元。5) 其他調(diào)整合計影響年初未分配利潤XX元。26.營業(yè)收入和營業(yè)成本(1)營業(yè)收入明

26、細(xì)如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)收入合計(2)營業(yè)成本明細(xì)如下:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)成本合計(3)本期公司前五名客戶的營業(yè)收入情況:項目營業(yè)收入占公司全部營業(yè)收入的比例(%)1.2.3.4.5.合計27.營業(yè)稅金及附加項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計繳標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)稅城市建設(shè)稅項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計繳標(biāo)準(zhǔn)合計28.投資收益投資收益明細(xì)情況項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額成本法核算的長期股權(quán)投資收益權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益持有可供岀售金融

27、資產(chǎn)等期間取得的投資收益處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益可供岀售金融資產(chǎn)等取得的投資收益其他合計29.資產(chǎn)減值損失項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供岀售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損失十三、商譽(yù)減值損失十四、其他合計30.營業(yè)外收入營業(yè)外收入明細(xì)如下:項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得合計其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得捐贈利得政府補(bǔ)助利得合計31.營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對外捐贈