2010年稅收經(jīng)典試題及詳細解析(稅法概論

1、2010年稅收經(jīng)典試題及詳細解析（稅法概論）（此試題屬于經(jīng)典試題,有一定難度，是公務員考試，征管能手等考試的理想選擇。本試題僅供本站用戶之用，未經(jīng)本站許可,請勿轉(zhuǎn)載)一、單項選擇題1、下列有關(guān)我闖稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（）。A經(jīng)濟特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構(gòu)負責征收D各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案2.下列稅率形式中，具有計算簡單、稅負透明度高、有利于保證財政收入、有利于納稅人公平競爭、不

2、妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額擴大等優(yōu)點的是（）。A.定額稅率B比例稅率C.超額累進稅率D全額累進稅率3.下列各項中，表述正確的是（）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志C.納稅人就是履行納稅義務的法人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務所指的物品4.下列各項目中，不屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（）。A各級稅務機關(guān)B各級人民政府C海關(guān)D財政機關(guān)5.采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（）。A解決累過臨界點稅負不合理問題B使計算更準確C減緩稅率累進的速度D簡化計算6.下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）。A納稅擔保試行辦法B城市建設維護稅暫

3、行條例實施細則C消費稅暫行條例D個人所得稅法7.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。A國籍原則B屬地原則C屬人原則D屬地兼屬人原則8.下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的是（）。A依法辦理稅務登記B自覺接受稅務檢查C申請減免稅D追回納稅人欠繳的稅款9.中華人民共和國企業(yè)所得稅法的法律級次屬于（）。A財政部制定的部門規(guī)章B全國人大授權(quán)國務院立法C國務院制定的稅收行政法規(guī)D全國人大制定的稅收法律10.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關(guān)征收的是（）。A個人所得稅B消費稅C營業(yè)稅D增值稅11某稅種征稅對象應稅收入，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5；應稅

4、收入5002000元的，適用稅率為10；應稅收入20005000元的，適用稅率為15。某納稅人應稅收入為3800元，則應納稅額為（）。A125元 B220元C 445元 D 570元12下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，不正確的是（）。A納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人B征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)C稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目二、多項選擇題1.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。A新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法B根據(jù)法律優(yōu)位原則，

5、稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用D根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法2.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它屬于（）。A義務性法規(guī)B單一性法規(guī)C授權(quán)性法規(guī)D綜合性法規(guī)3下列稅種中，納稅人與負擔稅款的單位和個人一致的有（）。A增值稅B個人所得稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅4.下列各項中，屬于我國稅收立法原則的有（）。A公平原則B效率原則C從實際出發(fā)原則D民主決策原則5下列關(guān)于稅

6、收法律關(guān)系的表述正確的有（）。地稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關(guān)系B稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家C稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志D稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務具有對等性6.下列各項暫行條例中，屬于由國務院經(jīng)授權(quán)制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有（）。A中華人民共和國增值稅暫行條例B中華人民共和國印花稅暫行條例C中華人民共和國資源稅暫行條例D中華人民共和國土地增值稅暫行條例7.在稅收執(zhí)法過程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握（）。A層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B國際法優(yōu)于國內(nèi)法C同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法D實體法從新，程序法從舊8.

7、我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。A超率累進稅率B超額累進稅率C超倍累進稅率D全率累進稅率9.下列稅種中，不屬于中央稅的有（）。A土地增值稅B增值稅C車輛購置稅D資源稅10.下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務主管機關(guān)有（）。A國家稅務總局B財政部C國務院辦公廳D海關(guān)總署11下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有（）。A企業(yè)所得稅B耕地占用稅C車船稅D房產(chǎn)稅12.下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）A稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施B國務院及所屬稅務主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議

8、通過D找國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有個人所得稅法和企業(yè)所得稅法經(jīng)典習題參考答案及解析一、單項選擇題1答案B解析涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構(gòu)負責征收。2.答案B解析比例稅率具有計算簡單、稅負透明度高、有利于保證財政收入、有利于納稅人公平競爭、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額擴大等優(yōu)點，符合稅收效率原則。但比例稅率不能針對不同的收入水平實施不同的稅收負擔，在調(diào)節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現(xiàn)稅收的公平原則。3.答案B解析根據(jù)稅法構(gòu)成要素的規(guī)

9、定，稅目是征稅對象的具體項目，征稅對象才是區(qū)分不同稅種的主要標志；納稅人是履行納稅義務的法人和自然人。4答案B解析我國稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體：一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(guān)（包括各級稅務機關(guān)、海關(guān)、財政機關(guān)）；另一方是履行納稅義務的人。5.答案D解析超額累進稅率使用中，為了簡化計算可采用速算法。速算法的原理是，將超額累進計算的方法轉(zhuǎn)化為全額累進計算的方法，并扣除按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額差，即速算扣除數(shù)。6.答案A解析選項B屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章；選項C屬于國務院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位；選項D由全國人大正式立法頒布

10、，屬于國家法律。7答案D解析我國納稅主體以稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。8答案C解析選項A、B為納稅人義務；選項D是稅務機關(guān)的權(quán)利。9.答案D解析目前由全國人大及其常委會正式立法的有3部稅收法律，它們是中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國個人所得稅法。仲華人民共和國稅收征收管理法。10.答案D解析個人所得稅在地稅局繳納；消費稅在國稅局繳納，但屬于中央稅，而不屬于共享稅；大部分企業(yè)的營業(yè)稅在地稅局繳納。11.答案C解析超額累進稅率的應納稅額=500 5 150010（3802000）15= 445（元）。12答案A解析納稅人是稅法規(guī)定的履行納稅義務的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位

11、和個人。二、多項選擇題1.答案ACD解析稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，B選項不正確。2答案AD解析稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。3答案BD解析納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉(zhuǎn)嫁的一類稅稱之為直接稅，典型的直接稅是所得稅。4.答案ACD解析我國稅收立法原則除ACD外，還包括原則性與靈活性相結(jié)合原則，法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合原則，而沒有效率原則。5.答案AB解析稅收法律關(guān)系主要體現(xiàn)了國家的意志；稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務不具有對等性，只是平等的。6答案ACD解析中華人民共和國印花稅暫行條例是由國務院直接頒布的條例，屬于稅收法規(guī)，不屬于國務院經(jīng)授權(quán)制定的條例。7.答案ABC解析選項D應為實體法從舊，程序法從新。8.答案AB解析我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有超額累進稅率、超率累進稅率。9.答案ABD解析土地增值稅屬于地方稅；增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。10.答案ABD解析稅收部門規(guī)章由國務院稅務主管部門制定。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務主管部門是財政部和國務院稅務總局以及海關(guān)總署。11.答案BCD解析計稅依據(jù)，是據(jù)