2011級《審計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)提綱

1、江蘇城市職業(yè)學(xué)院五年制高職 課程復(fù)習(xí)提綱2010級會計專業(yè)用一、復(fù)習(xí)目的和要求 審計理論與實務(wù)課程重在培養(yǎng)學(xué)生審計基礎(chǔ)知識/審計基本理論、銷售與收款循環(huán) 、采購與付款循環(huán)/生產(chǎn)與存貨循環(huán)/籌資與投資循環(huán)/貨幣資金循環(huán)等具體循環(huán)的審計能力，并在各個業(yè)務(wù)循環(huán)審計的基礎(chǔ)上提交審計報告，驗資業(yè)務(wù)等。培養(yǎng)基本的人際溝通與協(xié)作能力、審計職業(yè)判斷意識及能力。本課程由包括9個項目28個學(xué)習(xí)任務(wù)組成，具體包括審計基本知識與基本理論、業(yè)務(wù)循環(huán)審計、特殊審計領(lǐng)域 3個模塊。二、復(fù)習(xí)內(nèi)容、依據(jù)和考試題型本學(xué)期的考試內(nèi)容為第一至第九個項目，本課程的期末復(fù)習(xí)以本復(fù)習(xí)提綱為重點進(jìn)行全面復(fù)習(xí)。本復(fù)習(xí)提綱所依據(jù)的教材：江蘇教育

2、出版社出版審計理論與實務(wù)(張小紅、李國渝主編） 本復(fù)習(xí)提綱中，有關(guān)名詞、概念、基本知識等按“了解、掌握、熟練掌握”三個層次要求。考試題型與結(jié)構(gòu)：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、實務(wù)題四種題型，滿分為100分，其中，單項選擇題占10%（每題1分，共10分），多項選擇題占20%（每題1分，共20分），判斷題占10%（每題1分，共10分），實務(wù)題60%。單項選擇題、多項選擇題、判斷題、實務(wù)題均選自配套習(xí)題?？荚囆问剑洪]卷筆試。考試時間：120分鐘三、各項目復(fù)習(xí)內(nèi)容和要求審計基本知識 1.能夠理解審計、審計關(guān)系及審計關(guān)系人、審計對象的含義；2.掌握審計的特征、分類及智能；3.了解審計的作用；4.理解審

3、計依據(jù)的含義、分類及特征；5.理解審計準(zhǔn)則的含義及作用；6.掌握我國獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定；7.理解注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的規(guī)定；8.了解審計模式及其演進(jìn)。9.能在執(zhí)業(yè)中遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德。 審計基本原理1.能夠初步了解業(yè)務(wù)活動的目的、內(nèi)容及程序；2.掌握審計總目標(biāo)、審計責(zé)任、財務(wù)報表認(rèn)定、審計計劃、審計重要性、審計風(fēng)險、審計證據(jù)、3.審計程序、審計抽樣、審計工作底稿、審計檔案等概念的含義及內(nèi)容；了解風(fēng)險評估程序的含義以及風(fēng)險應(yīng)對的含義；4.掌握控制測試和實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間、范圍。銷售與收款循環(huán)審計1.能夠認(rèn)識銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)容、主要業(yè)務(wù)活動以及涉及的主要憑證和記錄；2.掌握銷售

4、與收款循環(huán)的控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點的主要內(nèi)容及風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序的主要方法。采購與付款循環(huán)審計1.能夠認(rèn)識采購與付款循環(huán)的主要內(nèi)容、主要業(yè)務(wù)活動及涉及的主要憑證和會計記錄；2.掌握采購與付款循環(huán)的風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試及實質(zhì)性程序的主要方法。生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計1.能夠認(rèn)識生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)容、主要業(yè)務(wù)活動及主要憑證和會計記錄；2.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試及實質(zhì)性程序的主要方法?；I資與投資循環(huán)審計1.了解籌資與投資循環(huán)的內(nèi)容、主要業(yè)務(wù)活動及主要憑證和會計記錄；2.掌握籌資與投資循環(huán)的風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試及實質(zhì)性程序的主要方法。貨幣資金循環(huán)審計1.了解貨幣資金循環(huán)的內(nèi)

5、容、主要業(yè)務(wù)活動及主要憑證和會計記錄；2.掌握貨幣資金循環(huán)的內(nèi)部控制；3.掌握庫存現(xiàn)金和銀行存款審計目標(biāo)和審計重點。完成審計工作與出具審計報告1.了解完成審計工作的成序，理解審計報告的概念和作用，了解審計報告的分類，熟悉審計報告的基本要素和內(nèi)容，掌握不同審計意見的發(fā)表條件。2.會編制不同意見的審計報告。驗資1.了解驗資的含義及其分類，掌握注冊會計師在驗資中應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，熟悉驗資的程序和驗資報告的內(nèi)容。2.會編制驗資報告。四、精選復(fù)習(xí)題目復(fù)習(xí)題復(fù)習(xí)例題I 一、單項選擇題1.現(xiàn)代審計實務(wù)中，最能體現(xiàn)審計評價職能的是( )A.財務(wù)審計B.財政審計 C.經(jīng)濟(jì)效益審計D.財經(jīng)法紀(jì)審計2.將審計劃分為國

6、家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是( )A.審計主體B.審計客體 C.審計內(nèi)容D.審計范圍3.從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，社會審計()A.僅與被審計單位獨立，不與委托人獨立B.僅與委托人獨立，不與被審計單位獨立C.與審計委托人及被審計人均不獨立D.與審計委托人及被審計人均獨立4.注冊會計師對客戶的責(zé)任不應(yīng)包括()A.按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)B.竭誠為客戶服務(wù)C.保密的責(zé)任D.除法規(guī)允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務(wù)5.審計人員對審計項目相關(guān)內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查所獲取的證據(jù)屬于()A.內(nèi)部證據(jù)B.基本證據(jù)C.書面證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)6.審計人員對被審計單位重要的比率或

7、趨勢進(jìn)行計算、比較、分析、調(diào)查異常變動及其原因的取證方法為()A.比較法B.計算法C.分析性復(fù)核法D.檢查法7.下列各項中不需要審計人員實施監(jiān)盤程序的是()A.現(xiàn)金 B.有價證券C.銷售發(fā)票D.應(yīng)收票據(jù)8.在每次會計報表審計中均必須執(zhí)行的程序不包括()A.監(jiān)盤B.分析性復(fù)核C.實質(zhì)性測試D.符合性測試9.在社會審計的審計業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計人員審計責(zé)任的是()A.保證會計資料的真實、合法、完整B.按照獨立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告C.保證審計報告的真實性D.保證審計報告的合法性10.下列審計工作底稿中屬于備查類底稿的是()A.審計計劃B.公司章程C.應(yīng)收賬款函證的回函D.審計調(diào)整分錄匯總表

8、11.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計單位()A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小B.不符合一貫性原則的嚴(yán)重程度C.所負(fù)會計責(zé)任的嚴(yán)重程度D.限制注冊會計師審計范圍的大小12.審計人員進(jìn)行肯定式函證時，如果沒有收到回函()A.應(yīng)進(jìn)行分析性復(fù)核B.應(yīng)另選樣本函證C.應(yīng)放棄對該項會計記錄的審定D.應(yīng)實施替代程序13.驗證應(yīng)收賬款真實性和可收回性的必要審計程序是()A.核對應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬余額 B.函證應(yīng)收賬款C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D.向會計主管人員詢問調(diào)查14.下列各項中不屬于存貨實質(zhì)性測試內(nèi)容的是()A.存貨的實地盤點B.存貨計價的測試C.購銷業(yè)務(wù)的年度截止測試D.存貨的分析性復(fù)核15.為驗

9、證被審計單位是否存在產(chǎn)品已發(fā)貨、漏記銷售業(yè)務(wù)的問題，審計人員應(yīng)將()A.發(fā)貨單與銷售發(fā)票存根核對B.銷售合同與銷售發(fā)票核對C.發(fā)貨單、銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對D.銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對16.由于負(fù)債賬戶的審計重點是防止低估，所以應(yīng)付賬款實質(zhì)性測試時具有非常重要意義的審計程序是()A.取得或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)帳記錄C.查找未入賬的應(yīng)付賬款D.進(jìn)行應(yīng)付賬款函證17.由于會計年度內(nèi)發(fā)生的長期負(fù)債業(yè)務(wù)相對較少，但金額巨大，對企業(yè)財務(wù)狀況具有重大影響，因此，長期負(fù)債審查通常采取()A.順查法B.逆查法C.抽樣審計D.詳細(xì)審計18.以下不屬財經(jīng)法紀(jì)審計特征的是()A.

10、收集證據(jù)突出重點B.事后突擊性審計C.沒有固定的審計模式D.審計對象的復(fù)雜性19.管理審計的內(nèi)容不包括()A.審查企業(yè)的管理職能B.評價企業(yè)的經(jīng)營效益C.審查企業(yè)各管理部門的工作D.審查企業(yè)管理人員的素質(zhì)20.以下有關(guān)我國內(nèi)部審計職能的描述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)A.監(jiān)督B.評價C.管理D.鑒證二、多項選擇題21.審計要保持其獨立性，必須做到()A.取證獨立B.組織獨立C.判斷獨立D.經(jīng)濟(jì)獨立E.工作獨立22.社會審計組織對企業(yè)年度會計報表的審查可以屬于()A.財政財務(wù)審計B.報送審計C.定期審計D.事后審計E.期未審計23.設(shè)置審計機(jī)構(gòu)時，應(yīng)遵循的原則有()A.強(qiáng)制性B.獨立性C.系統(tǒng)性D.權(quán)威性

11、E.分散性24.組成我國社會審計準(zhǔn)則的主要層次是()A.獨立審計基本準(zhǔn)則B.獨立審計具體準(zhǔn)則C.獨立審計報告準(zhǔn)則D.獨立審計實務(wù)公告E.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南25.審計人員可不進(jìn)行符合性測試程序，而直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試程序的情況有()A.內(nèi)部控制不存在B.內(nèi)部控制未有效運行C.內(nèi)部控制存在重大缺陷D.內(nèi)部控制擬予信賴E.符合性測試的工作量小于因進(jìn)行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量26.下列審計方法中屬審計技術(shù)方法的是()A.詳查法B.抽查法C.檢查法D.觀察法E.計算法27.審計人員采用制度基礎(chǔ)審計流程的優(yōu)點是()A.減少審計取證工作量，降低審計成本B.較好地避免失誤，保證審計工作質(zhì)量C.省略一些審計

12、程序D.適用于各種被審計單位E.審計人員易掌握28.審計風(fēng)險包括()A.判斷風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險E.評估風(fēng)險29.下列資料中，應(yīng)當(dāng)作為永久性檔案予以保存的有()A.審計業(yè)務(wù)約定書B.審計計劃C.備查類工作底稿D.符合性測試的工作底稿E.實質(zhì)性測試的工作底稿30.以下屬于對外投資審計目標(biāo)的應(yīng)是()A.存在性B.完整性C.所有性D.計價適當(dāng)性E.可行性一、單項選擇題1、( )是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。A、權(quán)威性 B、獨立性 C、合法性 D、合理性2、逆查法應(yīng)先從( )查起。A、原始憑證 B、記賬憑證 C、會計賬簿 D、會計報表3、 國家出臺審計準(zhǔn)則的

13、主要原因是增強(qiáng)的（ ）的可信性。A、會計檔案 B、會計報表 C、會計賬簿 D、會計憑證 4、審計通知書應(yīng)由( )下達(dá)A會計師事務(wù)所 B國家審計機(jī)關(guān) C內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) D審計小組5、( )證明力最差。A實物證據(jù) B書面證據(jù) C口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有( )A購貨發(fā)票 B銷貨發(fā)票 C銀行對賬單 D材料出庫單7、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是( )A固有風(fēng)險 B控制風(fēng)險 C檢查風(fēng)險 D經(jīng)營風(fēng)險 8、現(xiàn)代審計的一個顯著特點，是在評審內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的（ ）。A詳細(xì)審計 B。局部審計C 抽樣審計 D。事前審計9、（ ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A 經(jīng)理和董事長 B采購員和

14、購銷科長 C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬10樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素有（ ）。A審計目的 B。審計報告 C審計意見 D。審計證據(jù)11（ ）用于內(nèi)部控制符合性測試。A審計抽樣 B。屬性抽樣 C變量抽樣 D。統(tǒng)計抽樣12注冊會計師的審計報告的主要作用是( ) 。A.檢查 B評價 C鑒證 D.監(jiān)督13.當(dāng)注冊會計師表示( )意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D拒絕表示意見 14.具有法定證明效力的審計報告是( )A國家審計報告 B民間審計報告 C部門審計報告 D單位審計報告15.提交( )是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A 審計報告 B

15、 審計業(yè)務(wù)約定書 C 審計工作底稿 D管理建議書二、多項選擇題16、按照審計證據(jù)的證明力分類包括有（ ）。A.口頭證據(jù)B.輔助證據(jù)C.書面證據(jù) D.基本證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)17、會計賬簿審查的重點是（ ）。A.總賬B.明細(xì)賬 C.日記賬 D.輔助賬簿E.對賬單18、內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過哪幾個步驟？（ ）A.了解內(nèi)部控制制度B.描述內(nèi)部控制制度C.評價內(nèi)部控制制度D.對描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核E.對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試19、有權(quán)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（ ）。A.項目負(fù)責(zé)人B.初級審計人員C.部門負(fù)責(zé)人 D.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E.審計委托人20、可以用于肯定式函證的賬戶有（ ）。A.應(yīng)收賬款

16、金額較大，拖欠時間較長B.存在貸方余額C.年終時大量賒銷D.發(fā)生財務(wù)危機(jī)的客戶E.所有客戶21、在下列（ ）情況下，應(yīng)實施應(yīng)付賬款的函證。A.控制風(fēng)險高B.財務(wù)狀況不佳C.存在大量小金額欠賬D.應(yīng)付賬款金額較大E.所有應(yīng)付賬款22、審計人員對產(chǎn)品銷售成本的審查，應(yīng)涉及（ ）的審查。A.直接材料成本B.直接人工成本C.制造費用 D.管理費用E.財務(wù)費用33、審計人員通過對（ ）的審查，來達(dá)到業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的目的。A.資金籌集過程B.材料采購過程C.產(chǎn)品產(chǎn)生過程D.產(chǎn)品銷售過程E.投資過程三、判斷題 1.內(nèi)部控制制度是一個完整而全面的制度。 ( ) 2.會計部門不需要對有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，現(xiàn)金出納員見

17、到支付憑單后就可以付款。 ( )3審計人員審查固定資產(chǎn)入賬價值時，應(yīng)注意包裝費、運輸費不應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。( )4審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。( ) 5審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。( )6審計報告使用人是促進(jìn)建立審計準(zhǔn)則的主要動力之一 。 ( )7期后事項的審核應(yīng)在整個審計工作即將結(jié)束前完成。 ( ) 8審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( )四、實務(wù)題1某企業(yè)2003年度財務(wù)決算中利潤總額為90 000元，審計人員在審查過程中審閱了本年利潤明細(xì)賬及有關(guān)收入、費用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：（1）期初庫存商品余額多計10 000元；（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18、取得收入8 000元，扣除各項支出后凈收入為5 000元，計入盈余公積；（3）固定資產(chǎn)出租收入2 000元，扣除折舊及維修后凈收入為1 600元，列入“其它應(yīng)付款”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出審計處理意見，并核實企業(yè)的利潤總額。2.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5 200公斤，金額為7 800元，本月購入甲材料數(shù)量7 300公斤，金額為14 600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5 000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10 000元。要求：說明審計方法；指出存在的問題并提出處理意見。四、實務(wù)題1、答：根據(jù)審查發(fā)現(xiàn)的問題，該企業(yè)2001年度財務(wù)決算中所反映的利潤總額不真實，

19、應(yīng)做如下調(diào)整處理：（1）年初庫存商品余額多計10 000元，使當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本虛增10 000元，利潤虛減10 000元，應(yīng)提請該企業(yè)調(diào)整，并補(bǔ)交企業(yè)所得稅。（2）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入按規(guī)定應(yīng)列做其它業(yè)務(wù)利潤，該企業(yè)直接轉(zhuǎn)作盈余公積，自行留用，屬于截留利潤。應(yīng)提請其調(diào)增賬面利潤5 000元。（3）固定資產(chǎn)出租凈收入應(yīng)列入其它業(yè)務(wù)利潤，該企業(yè)將其列入“其它應(yīng)付款”，也屬于隱瞞利潤，私自截留。應(yīng)提請其調(diào)增賬面利潤1 600元。因此，該企業(yè)利潤總額應(yīng)調(diào)整為：90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元） 2、答：（1）審計方法：審閱甲材料明細(xì)賬，抽查有關(guān)會計憑證，驗算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出

20、材料實際成本。發(fā)出材料實際成本=5 000（7 800+14 600）/（5 200+7 300）=8 960（元）多轉(zhuǎn)材料實際成本=10 0008 960=1 040（元）（2）存在的問題：該企業(yè)按進(jìn)料價格多轉(zhuǎn)耗用材料成本1 040元。（3）處理意見：多轉(zhuǎn)發(fā)出材料實際成本，應(yīng)予以沖回，其調(diào)賬分錄是：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1 040（紅字）貸：原材料 1 040（紅字）一、單項選擇題 1、下列哪一種情況不影響審計人員工作的獨立性( )。 A、為客戶提供會計服務(wù) B、向客戶收取審計費用 C、購買客戶的股票 D、擔(dān)任客戶的高級職務(wù) 2、( )主要應(yīng)用于跨年度的工程項目。A、定期審計 B、不定期

21、審計 C、事前審計 D、事中審計 3、對注冊會計師具有強(qiáng)制性的法定要求是( ) 。A、獨立審計具體準(zhǔn)則 B、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 C、會計制度 D、審計約定書4、整理評價審計證據(jù)的階段是( )A.準(zhǔn)備階段 B實施階段 C終結(jié)階段 D后續(xù)審計階段5、( )證明力最強(qiáng)。A實物證據(jù) B書面證據(jù) C口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù) 6、屬于內(nèi)部證據(jù)的是( )。A火車票 B銷貨發(fā)票 C銀行對賬單 D差旅費借款單 7、上級審計機(jī)構(gòu)對被審單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為( )。A復(fù)審 B后續(xù)審計 C再度審計 D連續(xù)審計8、( )業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A 經(jīng)理和董事長 B記錄明細(xì)賬和記錄總賬 B 保管員和

22、車間主任 D 采購員和購銷科長9、( )發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門 B單位 C班組 D人10、審計抽樣可適用于( )。A觀察法 B分析性復(fù)合法 C逆查法 D. 詢問法 11、從預(yù)計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是( )。A停-走抽樣 B發(fā)現(xiàn)抽樣 C屬性抽樣 D變量抽樣12、當(dāng)注冊會計師表示( )意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D拒絕表示意見 13、民間審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為( )。A審計意見 B注冊會計師意見 C審計報告 D. 審計工作底稿14、審計人員應(yīng)對審計( )發(fā)生的期后事項承擔(dān)直接審計責(zé)任。A 報告日以后 B報告期間

23、C報告日以前 D報告日15、( )可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒有法定責(zé)任。A審計報告 B審計業(yè)務(wù)約定書 C審計通知書 D管理建議書 二、多項選擇題 1、審計的基本職能有( )。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)司法 C、經(jīng)濟(jì)建設(shè) D、經(jīng)濟(jì)評價 E、經(jīng)濟(jì)鑒證 2、西方各國國家審計機(jī)關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有( )。A、 立法型 B、司法型 C、紀(jì)律型 D、聯(lián)合型 E、行政型3、審計風(fēng)險=( )()( )。A、經(jīng)營風(fēng)險 B、固有風(fēng)險 C、控制風(fēng)險 D、檢查風(fēng)險 4、( )是審計證據(jù)的特點。A 足夠性 B重要性 C相關(guān)性 D時效性 E、地域性5、審計對象總體的確定必須遵循( )原則。A、相

24、關(guān)性 B、準(zhǔn)確性 C、一致性 D、完整性 三、 判斷題 1凡是具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的單位，都是審計委托人委托審計的實體。 ( ) 2順查法的優(yōu)點是節(jié)約人力、物力和時間。( )3內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。( )4在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用。( )5民間審計組織是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。( )6注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計通知書。( ) 7對重要性水平的判斷，是注冊會計師的一種專業(yè)判斷。( )8審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于口頭證據(jù)。 ( )9采用調(diào)查表法描述被審計單位的內(nèi)部控制時，關(guān)鍵控制點無須分別列項。 ( )10

25、審計人員應(yīng)對被審計單位會計報表的真實性和合法性負(fù)責(zé)。( )四、實務(wù)題 1.某會計師事務(wù)所注冊會計師李某、安某于2010年3月5日對大華股份有限公司2009年度會計報表進(jìn)行審計，于3月23日完成外勤審計工作，并于3月28日報送審計報告。全文如下：審計意見書大華股份有限公司： 我們接受委托，審計了貴公司2009年 度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據(jù)會計法進(jìn)行的。在 審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了相應(yīng)的、有針對性的審計程序。我們認(rèn)為，上述會計報表符合獨立審計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī) 定，在所有方面真實地反映了貴公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況，會計處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。中國注冊會計師 李 （簽名、蓋章） 中國注冊會計師 安 （簽名、蓋章） 2010年3月23日 要求請指出其存在的問題。 2.審計人員審查建新公司2014年12月份管理費用明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）駕駛員違章罰款300元（2）未按期繳納稅金支付滯納金1200元（3）廣告費支出3000元（4）利息支出4000元（5）租入包裝物押金10000元要求：指出上述情況存在的問題，提