2014年部門決算編審口徑

1、2014年度部門決算編審口徑(本市新增權(quán)責發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告附表部分)財決權(quán)責錄入表(共9張表)為本市新増報表，主要反映權(quán)責 發(fā)生制下本市政府各部門單位的資產(chǎn)負債明細倩況。1. 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理情況明細表(已納入部門決算報表 部分,財決權(quán)責錄入01-1表(1 )本表填報范圍是管理公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的市級行政事業(yè)單 位。(2 )公共基礎(chǔ)設(shè)施是指用于向社會提供相關(guān)公共服務(wù)的固定資 產(chǎn)價值,包括公路、水利、市政設(shè)施等；本表填報項目應(yīng)為已經(jīng)在資產(chǎn)負債簡表(財決12表)“固定資 產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共基礎(chǔ)設(shè)施。(3 )本表采取正列舉方式填列，若單位有本表尚未列出類別的 公共

2、基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，請在分類對應(yīng)的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施下填列；(4 )資產(chǎn)原值，反映購建該公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)時所支付的現(xiàn)金 或者現(xiàn)金等價物的金額。(5 )預計使用月份數(shù)和已使用月份數(shù)，為必填項,為資產(chǎn)預計使用和已經(jīng)使用時間化為月份計量單位;(6)資產(chǎn)凈值為自動計算項目”不必填列；(7 )列入資產(chǎn)負債表科目(財決12表)，為必填項；(8 )累計折舊和當年折舊為自動計算項目,不必填列。2. 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理情況明細表(未納入部門決算報表部分，財決權(quán)責錄入01-2表L(1 )本表填報范圍是管理公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的市級行政事業(yè)單 位。(2 )公共基礎(chǔ)設(shè)施是指用于向社會提供相關(guān)公共服務(wù)的固定資 產(chǎn)價值,包括公路、

3、水利、市政設(shè)施等；本表填報項目應(yīng)為未在資產(chǎn)負債簡表(財決12表)相關(guān)資產(chǎn) 科目反映，但應(yīng)當作為本級政府資產(chǎn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施。(3 )本表采取正列舉方式填列，若單位有本表尚未列出類別的 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，請在分類對應(yīng)的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施下填列；(4 )計量方法，可在歷史成本法和名義金額計量中選 擇；(5 )資產(chǎn)原值,反映購建該公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)時所支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額。若單位財務(wù)賬簿上未記錄該資產(chǎn)原值的,按該資產(chǎn)項目竣工決算報告記錄資產(chǎn)價值等相關(guān)資料進行填列;(6 )預計使用月份數(shù)和已使用月份數(shù)，為必填項，為資產(chǎn)預計使用和已經(jīng)使用時間化為月份計量單位；(7 )資產(chǎn)凈值為，自動計算項目，不必填

4、列；(8 )資產(chǎn)運營所在部門或公司，為必填項，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)實際運營的具體公司或部門名稱。(9 )行政事業(yè)單位對于未記入單位固定資產(chǎn)投資決算編報范圍 的”但屬于本單位的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)也應(yīng)填寫本調(diào)查表，例如: 公路等，并合理填列資產(chǎn)原值、預計使用年限(月份數(shù))和已使用 年限(月份數(shù))等填列事項。3. 公共儲備物資管理情況表(已納入部門決算報表部分,財決 權(quán)責錄入02-1表(1 )本表填列單位范圍是為政府從事公共物資儲備的行政單 位、事業(yè)單位；(2 )公共儲備物資,是指用于維護國家戰(zhàn)略安全、經(jīng)濟安全 和應(yīng)對突發(fā)事件等特定用途物資,如石油、稀有金屬、糧食、棉花、 藥品等由財政全額提供公共儲備

5、物資資金的承儲物資;本表填報項目應(yīng)為已經(jīng)在資產(chǎn)負債簡表(財決12表)“存貨”、 “政府儲備物資”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共儲備物資。(3 )資產(chǎn)原值,指承儲單位2014年底庫存公共儲備物資所對 應(yīng)的購入時實際支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物金額；(4 )重置價值，指承儲單位2014年底庫存公共儲備物資所對 應(yīng)市場重置成本；(5 )計量方法,指歷史成本法或重置成本法其中一種；(6 )計入資產(chǎn)負債表科目，即該部分資產(chǎn)實際計入資產(chǎn)負債 簡表(財決12表)的科目名稱，一般為存貨、“政府儲備物資 等。4. 公共儲備物資管理情況表(未納入部門決算報表部分，財決 權(quán)責錄入02-2表X(1 )本表填列單位范圍是為政府從事

6、公共物資儲備的行政單 位、事業(yè)單位；(2 )公共儲備物資,是指用于維護國家戰(zhàn)略安全、經(jīng)濟安全 和應(yīng)對突發(fā)事件等特定用途物資，如石油、稀有金屬、糧食、棉花、 藥品等由財政全額提供公共儲備物資資金的承儲物資；本表填報項目應(yīng)為未在資產(chǎn)負債簡表(財決12表存貨”、“政 府儲備物資”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共儲備物資。(3 )資產(chǎn)原值，指承儲單位2014年底庫存公共儲備物資所對 應(yīng)的購入時實際支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物金額；(4 )重置價值,指承儲單位2014年底庫存公共儲備物資所對 應(yīng)市場重置成本；(5 )計量方法”指歷史成本法或重置成本法其中一種；5. 貨幣資金、借出款項及應(yīng)收利息情況表(財決權(quán)責錄入03

7、 表L(1 )本表填報范圍是所有納入部門決算范圍內(nèi)的行政單位、 事業(yè)單位和社會團體；(2 )貨幣資金，反映填報單位現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣 資金的合計數(shù)；其中，貨幣資金年末余額應(yīng)與資產(chǎn)負債簡表(財 決12表廠庫存現(xiàn)金+銀行存款或貨幣資金相一致，若不一 致,應(yīng)提醒錯誤。(3 )銀行存款的年末應(yīng)收利息，按權(quán)責發(fā)生制計算后填列，即根據(jù)銀行存款金額z按確定的利率計算至2014年年底的應(yīng)計利 息。(4 )借出款項，填列有計息要求的各類借出資金的本金； (5 )借出款項的年末應(yīng)收利息，按權(quán)責發(fā)生制計算后填列,即根據(jù)借出資金本金金額，按確定的利率計算至2014年年底的應(yīng) 計利息。6. 對外投資及投資收益情

8、況表(財決權(quán)責錄入04表(1 )本表填報范圍是所有納入部門決算范圍內(nèi)的行政單位、事 業(yè)單位和社會團體；(2 )年末余額,反映對外投資等各類資產(chǎn)2014年底的賬面價 值；應(yīng)與資產(chǎn)負債簡表(財決12表)中“短期投資+長期投資”相 對應(yīng)。(3 )本年實現(xiàn)的投資收益，反映各類對外投資2014年當年產(chǎn) 生的投資收益。7. 借入款項及應(yīng)付利息情況表(財決權(quán)責錄入05表)(1 )本表填報范圍是所有納入部門決算范圍內(nèi)的行政單位、事 業(yè)單位和社會團體；(2 )銀行借款，是指單位從銀行借入的短期借款及長期借款。(3 )其他借入款項，填列有計息要求的各類借入資金的本金。(3 )年末余額,反映銀行借款和其他借入款項2

9、014年底的賬 面價值；(4 )年末應(yīng)付利息，按權(quán)責發(fā)生制計算后填列，反映銀行借款 和其他借入款項按確定的利率計算至2014年年底的應(yīng)付利息金額。8. 土地儲備資金會計報表(財決權(quán)責錄入06表)(1 )本表填報單位范圍是具有土地儲備職責的行政事業(yè)單位， 如：上海市土地儲備中心、世博土地儲備中心、長興島土地儲備中 心、市土地儲備中心化工區(qū)分中心等；(2 )本表填報資金范圍為土地儲備收支資金，不包括本部門行 政運行經(jīng)費等日常財政撥款經(jīng)費。9地方政府負債情況統(tǒng)計表(財決權(quán)責錄入07表)(1 )本表填報單位范圍是有借入款項的部門決算單位。(2 )負債分類為審計確認地方政府性債務(wù)、其他公益性負債和經(jīng)營性負債之一。審計確認地方政府性債務(wù)，即經(jīng)由審計部門審計確認，納入地 方政府性債務(wù)統(tǒng)計范圍的負債。其他公益性負債，除審計確認地方政府性債務(wù)外，單位為維持 公益性項目的建設(shè)、運營或維護而舉借的債務(wù)。經(jīng)營性負債”因單位自身經(jīng)營活動需要而舉借的債務(wù)。(3 )用途/項目，根據(jù)借款的實際用途或項目名稱填列。(4 )債務(wù)類型，為政府負有償還責