法律盡職調(diào)查常見問題

1、一、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù)121.1公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定121.2公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)141.3公司名稱與馳名商標(biāo)沖突161.4公司的經(jīng)營期限短于擬議交易的需求171.5公司的經(jīng)營期限屆滿未辦理延期登記181.6公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)181.7公司章程規(guī)定與公司法存在沖突201.8公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記211.9公司的法定代表人資格不符合任職資格221.10公司實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致241.11公司營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍與擬議交易沖突271.12公司設(shè)立程序不規(guī)范281.13公司實(shí)際使用的經(jīng)營場所與工商登記不一致291.14公司的法定住所使用住宅用

2、房301.15公司未能通過最近年度的工商年檢311.16公司未簽發(fā)出資證明書321.17公司未設(shè)立股東名冊331.18對公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額341.19公司的實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與章程規(guī)定不一致(a股)361.20公司未能及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)371.21公司(外商投資企業(yè))未能及時辦理財(cái)政登記證38二、關(guān)于公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓402.1股東未放棄優(yōu)先權(quán)402.2轉(zhuǎn)股價款未支付412.3轉(zhuǎn)股未履行適當(dāng)?shù)姆沙绦?22.4外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照審計(jì)值作價442.5轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定462.6支付給個人的轉(zhuǎn)股價款溢價部分未予代扣代繳所得稅482.7轉(zhuǎn)股未辦理工商變更登記

3、502.835. 轉(zhuǎn)股后各方未適當(dāng)簽署公司章程 44522.936. 股東之間的特殊約定對擬議交易存在影響 45522.10股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的轉(zhuǎn)股生效條件未能滿足522.11股權(quán)轉(zhuǎn)讓未簽發(fā)出資證明書532.12有限責(zé)任公司未按照轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章程/股東名冊542.13股份公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東名冊登記手續(xù)552.14發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合公司法的有關(guān)規(guī)定562.15股東的轉(zhuǎn)股行為不符合公司章程的規(guī)定572.16董事/監(jiān)事/高級管理人員轉(zhuǎn)讓股份不符合公司法的有關(guān)規(guī)定572.17受讓方股東的身份對擬議交易造成影響582.1845. 偽造轉(zhuǎn)股文件，股權(quán)權(quán)屬存在糾紛602.1946. 股東

4、發(fā)生不合理變更60三、關(guān)于公司的出資(含增資、減資)603.1公司的注冊資本未能按時繳清603.2非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù)613.3股東以未評估的部分資產(chǎn)出資633.4關(guān)于以自身資產(chǎn)評估出資643.5關(guān)于股東虛假出資653.6股東抽逃注冊資本663.7以實(shí)物出資使用假發(fā)票673.8以法定公積金/資本公積/盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，所存留比例不足693.9非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當(dāng)時有效的法律規(guī)定703.10公司的出資形式不符合當(dāng)時有關(guān)法規(guī)的規(guī)定713.1153. 非貨幣資產(chǎn)出資未經(jīng)過評估733.12所出資資產(chǎn)的評估增值過大733.1354. 關(guān)于以劃撥土地出資743.1455. 非貨幣資產(chǎn)出資未

5、能完成過戶手續(xù)743.1556. 國有股東對非國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認(rèn)手續(xù)743.1657. 非國有股東對國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認(rèn)手續(xù)743.1758. 國有股東多出資返還743.18對公司增資中個人股東的巨額資金來源無法合理合法說明(a股和并購)743.19對公司出資中個人股東的巨額出資來源無法合理合法說明743.20增資中某方股東未放棄對增資的優(yōu)先認(rèn)購權(quán)763.21股東未獲得增資后的出資證明書773.22公司未向增資后的股東出具出資證明書773.23公司未按照增資結(jié)果變更股東名冊783.24公司注冊資本需要提前繳納793.2563. 公司增資或者減資未取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

6、803.2664. 公司增資或者減資違反了章程中的限制性規(guī)定803.2765. 減資后的公司注冊資本低于法定最低限額803.28擬議交易后的公司注冊資本低于法定最低限額803.29公司注冊資本低于法定最低限額813.30公司未按照法定程序減資833.3167. 外國公司擅自在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)84四、關(guān)于公司的類型變更844.1公司類型變更程序?qū)M議交易存在影響844.2公司類型變更過程中未召開職工代表大會聽取職工意見85五、關(guān)于公司的合并、分立、解散865.1合并、分立、解散不符合法定程序865.2合并、分立、解散對擬議交易存在不利影響885.3公司合并將導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)885.4合并/分立導(dǎo)致或

7、有負(fù)債89六、關(guān)于股東資格906.1公司的登記股東與實(shí)際股東不一致(a股)906.2公司的外方股東資格是否符合法律規(guī)定926.3信托公司以自有資金投資于擬上市公司936.472. 外商投資企業(yè)的股東資格是否符合法律規(guī)定946.573. 擬議交易中股東資格是否滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)定946.674. 股東資格不符合有關(guān)法律規(guī)定946.7自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司擁有多家一人有限責(zé)任公司946.8股東是否滿足公務(wù)員法等法規(guī)的規(guī)定956.977. 股權(quán)質(zhì)押是否可能造成股東變更976.1078. 股權(quán)質(zhì)押是否合法有效976.1179. 公司的注冊資本來源于集資入股976.1280. 是否存在信托持股9

8、76.1381. 是否存在代持股東976.1482. 外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人976.1583. 期權(quán)是否對擬議交易存在影響976.1684. 實(shí)際控制人是否對擬議交易存在影響976.1785. 職工持股會作為公司的股東(a股)976.1886. 工會作為公司的股東(a股)976.1987. 社團(tuán)法人作為公司的股東(a股)976.2088. 外商投資企業(yè)再投資是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策976.2189. 公司實(shí)際控制人存在競業(yè)禁止情形976.2290. 報(bào)告期內(nèi)公司的實(shí)際控制人發(fā)生變更97七、七、 關(guān)于公司的業(yè)務(wù)977.191. 公司取得的經(jīng)營資質(zhì)與營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍不一致，超范圍經(jīng)營97

9、7.292. 公司未取得其經(jīng)營應(yīng)當(dāng)取得的經(jīng)營資質(zhì)977.393. 公司取得的經(jīng)營資質(zhì)過期977.494. 公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未辦理年檢977.595. 公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未取得有權(quán)機(jī)關(guān)審批(審批層級錯誤)977.696. 證載權(quán)利人與公司名稱不一致977.797. 公司實(shí)際情況不符合應(yīng)取得經(jīng)營資質(zhì)的情況，存在被吊銷的風(fēng)險(xiǎn)977.898. 公司取得的經(jīng)營資質(zhì)屬于暫定情況，存在被變更或撤銷的風(fēng)險(xiǎn)977.999. 公司在主要業(yè)務(wù)模式下的客戶/供應(yīng)商高度集中(上市/收購項(xiàng)目)977.10100. 公司的業(yè)務(wù)合同構(gòu)成壟斷協(xié)議987.11101. 公司業(yè)務(wù)資質(zhì)存在被吊銷的風(fēng)險(xiǎn)987.12102. 公司因無

10、業(yè)務(wù)存在被吊銷營業(yè)執(zhí)照風(fēng)險(xiǎn)987.13103. 公司簽訂的重大合同存在無法履行的法律風(fēng)險(xiǎn)987.14104. 公司簽訂的對其業(yè)務(wù)有重大限制的合同987.15105. 公司的業(yè)務(wù)重組無法解釋其合理性987.16106. 公司的采購、銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對股東嚴(yán)重依賴987.17987.18公司簽訂的用電合同存在無法履行的法律風(fēng)險(xiǎn)987.19107. 公司存在技術(shù)依賴情況 971007.20108. 公司業(yè)務(wù)重大變更情況 98100八、八、 關(guān)于公司的分公司和分支機(jī)構(gòu) 991008.1109. 經(jīng)營性的分支機(jī)構(gòu)未取得經(jīng)營執(zhí)照 991008.2110. 分公司的營業(yè)范圍超過總公司 991008.3111.

11、 分公司的營業(yè)執(zhí)照未及時辦理年檢辦理 1001008.4112. 分公司未辦理稅務(wù)登記 100100九、九、 關(guān)于公司的對外投資 1001009.1113. 公司投資于承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè) 1001009.2114. 公司的對外投資超過公司章程規(guī)定的限額 100100十、十、 關(guān)于企業(yè)的主要資產(chǎn) 10110010.1115. 公司使用的土地未簽訂土地出讓合同 10110010.2116. 公司使用的土地未繳清土地出讓金 10210010.3117. 土地出讓合同載明的出讓金低于基準(zhǔn)地價 10210010.4118. 公司對土地的使用與土地出讓合同的約定不一致 10210010.5119. 公司使

12、用的土地未辦理國有建設(shè)用地使用權(quán)證書 10410010.6120. 公司的建設(shè)項(xiàng)目存在無法通過土地行政管理部門的檢查核查的風(fēng)險(xiǎn)(a股) 10610010.7土地用途與國有土地使用證載明的內(nèi)容不一致10110.8122. 公司購買劃撥土地及其地上房產(chǎn)未辦理相關(guān)審批手續(xù) 10910210.9123. 公司使用的土地為通過劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續(xù) 11010210.10公司購買破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，其中涉及劃撥土地10210.11125. 國有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設(shè)定抵押 11410410.12126. 公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關(guān)招拍掛制度(a股) 11510410.13127. 公司取得的

13、項(xiàng)目用地系分割取得國有建設(shè)用地使用權(quán)證書 11710410.14128. 公司使用的為農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地 11810410.15129. 公司使用的房產(chǎn)未辦理房屋所有權(quán)證書10410.16公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書10410.17公司的建設(shè)項(xiàng)目超容10510.18公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑10710.19132. 公司建設(shè)項(xiàng)目超過規(guī)劃面積 12310910.20公司使用的房屋未適當(dāng)辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)10910.21公司使用的房屋(在建工程)未辦理施工許可證11010.22135. 購買的房產(chǎn)未提供原始權(quán)屬證明 12511310.23136. 公司取得土地使

14、用權(quán)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于基準(zhǔn)地價 12611310.24137. 公司用地存在搬遷風(fēng)險(xiǎn) 12611310.25138. 公司使用的土地使用權(quán)未能隨地上房屋所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 12711310.26公司土地存在閑置情況11310.27140. 公司在2006年6月1日后新審批、新開工的商品房建設(shè)項(xiàng)目違反90/70政策(a股) 13111610.28141. 公司的采礦權(quán)價款尚未繳清 13211610.29142. 所租賃房產(chǎn)的出租方不具備相關(guān)證書 13211610.30143. 所租賃房屋的出租房未能提供房屋產(chǎn)權(quán)證明 13311610.31144. 租賃房產(chǎn)未辦理租賃登記 135116十一、十一、 關(guān)

15、于公司的財(cái)務(wù)和銀行借款 13711611.1145. 公司出具無真實(shí)貿(mào)易背景的承兌匯票 13711611.2146. 公司違規(guī)使用發(fā)票 13711611.3147. 公司的原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表存在重大差異 13811611.4148. 公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)存在不合理變化 13911611.5149. 公司存在對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 13911611.6150. 公司曾經(jīng)未按照股權(quán)比例分紅 14011611.7151. 關(guān)于公司的通知和取得同意義務(wù) 140116十二、十二、 關(guān)于公司的重大資產(chǎn)交易 14211612.1152. 公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn) 14211612.2153. 公司的重大資產(chǎn)交易

16、未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn) 143116十三、關(guān)于企業(yè)的境外資產(chǎn)11613.1境外并購事項(xiàng)尚未履行前期報(bào)告程序11613.2公司設(shè)立海外機(jī)構(gòu)未取得商務(wù)部的批準(zhǔn)(2004年后)11713.3設(shè)立境外機(jī)構(gòu)的商務(wù)部門核準(zhǔn)已經(jīng)過期12013.4間接設(shè)立的境外企業(yè)尚未辦理備案手續(xù)12113.5境外競標(biāo)/收購項(xiàng)目尚未取得發(fā)展改革部門的確認(rèn)函12313.6境外收購/競標(biāo)項(xiàng)目的確認(rèn)函已經(jīng)過期12513.7公司的境外投資項(xiàng)目未取得發(fā)展改革部門的批準(zhǔn)12613.8境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)文件已經(jīng)過期12813.9境外投資未辦理外匯登記/備案/注銷手續(xù)12913.10156. 公司的境外投資外匯登記不符合相關(guān)規(guī)定 14513113

17、.11157. 公司的境外外匯未按照有關(guān)規(guī)定匯回國內(nèi) 145132十四、十四、 關(guān)于董事、監(jiān)事、高級管理人員 14613214.1158. 公司的董事、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格 14613214.2159. 董事、高級管理人員直接(或間接)與擬上市公司共同出資成立企業(yè)(a股) 14813214.3160. 公司董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成與公司章程不一致 14813214.4161. 董事人數(shù)超過法定人數(shù) 14813214.5162. 外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事會 14913214.6163. 監(jiān)事會的組成人員中無職工代表 15013214.7164. 報(bào)告期內(nèi)管理層發(fā)生重大不利變化 151

18、13214.8165. 報(bào)告期內(nèi)管理層未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù) 152132十五、十五、 公司的融資借貸 15213215.1166. 貸款用途與實(shí)際用途不一致 15213215.2167. 公司存在企業(yè)間借貸 15313215.3168. 公司存在向不特定對象借款的情況 15313215.4169. 目標(biāo)公司擬a股上市，存在為其股東擔(dān)保的情況 15413215.5170. 抵押合同尚未辦理抵押登記 15413215.6171. 以匯票、本票等為質(zhì)押物，有關(guān)權(quán)利憑證尚未交付質(zhì)權(quán)人 15413215.7172. 以上市公司的股票出質(zhì)，尚未在證券登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記 15413215.8173. 以有

19、限責(zé)任公司股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 15513215.9174. 以商標(biāo)、專利等知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記 15513215.10175. 非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批 15513215.11176. 非外商獨(dú)資企業(yè)對外擔(dān)保未能辦理審批登記手續(xù) 15613215.12177. 外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記 15613215.13178. 外商獨(dú)資企業(yè)對外擔(dān)保尚未辦理擔(dān)保登記 15613215.14179. 對外擔(dān)保登記存在法律障礙 15613215.15180. 外商投資企業(yè)的股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機(jī)關(guān)登記 15713215.16181. 公司的對外擔(dān)保

20、不符合公司章程的規(guī)定 15713215.17182. 外商投資企業(yè)的股東出資未到位，但用其股權(quán)出質(zhì) 15813215.18183. 公司對所租賃房產(chǎn)的承租權(quán)可能因在先的抵押而喪失 158132十六、公司的知識產(chǎn)權(quán)13216.1使用他人的注冊商標(biāo)，但未簽訂商標(biāo)使用合同13216.2公司使用的商標(biāo)尚未辦理注冊手續(xù)13216.3公司使用的商標(biāo)已經(jīng)申請注冊但尚未取得商標(biāo)注冊證13416.4公司受讓取得的商標(biāo)尚未辦理轉(zhuǎn)讓核準(zhǔn)公告手續(xù)13516.5公司為受讓商標(biāo)注冊專用權(quán)簽訂的合同存在法律瑕疵13716.6公司被許可使用他人的注冊商標(biāo)，尚未辦理許可使用備案13816.7注冊商標(biāo)的注冊人名義(地址或其他注冊

21、事項(xiàng)變更)尚未辦理變更登記手續(xù)14016.8公司的商標(biāo)專用權(quán)已經(jīng)到期，尚未辦理續(xù)展手續(xù)14216.9公司存在商標(biāo)侵權(quán)糾紛14316.10公司使用的專有技術(shù)尚未辦理專利權(quán)申請手續(xù)14616.11公司使用的專有技術(shù)正在辦理專利權(quán)申請手續(xù)，尚未取得專利權(quán)證書14816.12公司受讓取得的專利權(quán)尚未辦理轉(zhuǎn)讓公告手續(xù)14916.13公司被許可使用他人專利，尚未辦理備案手續(xù)15016.14訂立排他性專利實(shí)施許可協(xié)議，尚未取得全體共有人同意15216.15專利權(quán)人的名稱、地址發(fā)生變更，尚未辦理變更登記手續(xù)15416.16公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費(fèi)15516.17公司使用的技術(shù)涉及專利權(quán)糾紛1561

22、6.18公司持有(實(shí)施)的專利保護(hù)期即將屆滿15916.19技術(shù)進(jìn)出口合同尚未辦理許可/登記手續(xù)16016.20公司與他人存在著作權(quán)糾紛16516.21公司存在商業(yè)秘密糾紛16816.22公司使用第三方控制的知識產(chǎn)權(quán)17316.23185. 使用他人專利，但未簽訂專利許可使用合同 16017416.24186. 使用他人注冊商標(biāo)，簽訂了合同，但未做備案登記 16017416.25187. 使用他人專利，簽訂了合同，但未做備案登記 16017416.26188. 使用他人享有著作權(quán)的作品，尚未簽署許可使用合同 16117416.27189. 公司未獲得專利，但產(chǎn)品包裝或宣傳說產(chǎn)品獲得專利 161

23、17416.28190. 公司持有的注冊商標(biāo)專用權(quán)到期未續(xù)費(fèi) 16117416.29191. 公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費(fèi) 16117416.30192. 必須使用注冊商標(biāo)的商品，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊，就在市場銷售 16217416.31193. 受讓他人商標(biāo)尚未簽署合同，也尚未辦理公告 16217416.32194. 公司使用的商標(biāo)正在申辦注冊專用權(quán) 16217416.33195. 公司的控股股東/董事/高級管理人員持有與公司業(yè)務(wù)存在競爭性的知識產(chǎn)權(quán)（a股/收購） 16317416.34196. 公司持有的專利即將到期 164174十七、十七、 公司的重大投資 16517417.1建設(shè)項(xiàng)目注

24、冊資本金不滿足法定最低比例要求17417.2建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資核準(zhǔn)手續(xù)17617.3建設(shè)項(xiàng)目投資核準(zhǔn)手續(xù)已經(jīng)過期17717.4建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資備案手續(xù)17917.5建設(shè)項(xiàng)目投資備案手續(xù)已經(jīng)過期18117.6建設(shè)項(xiàng)目尚未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證18217.7198. 建設(shè)項(xiàng)目尚未取得用地許可證 16518317.8199. 建設(shè)項(xiàng)目尚未取得開工報(bào)告批復(fù)或辦理施工許可證(與99重復(fù)) 16518317.9200. 建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收審核手續(xù) 16618417.10201. 建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收備案手續(xù) 16818417.11202. 建設(shè)項(xiàng)目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策 17018

25、417.12203. 建設(shè)項(xiàng)目未向固定資產(chǎn)投資主管部門辦理投資備案或核準(zhǔn)手續(xù) 17018417.13204. 危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目等未辦理安全評估和安全批復(fù)手續(xù) 17118417.14205. 危險(xiǎn)化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目等未辦理安全設(shè)施竣工驗(yàn)收 17118417.15206. 建設(shè)項(xiàng)目未完成節(jié)能評估和批復(fù) 17118417.16207. 建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理水土保持方案 17218417.17208. 建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理河道管理及防洪評價 17218417.18209. 建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理地震安全評價 172184十八、公司的環(huán)境保護(hù)18418.1公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理環(huán)保評價手續(xù)184

26、18.2公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未取得環(huán)保批復(fù)18518.3公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評審批手續(xù)18718.4公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評通過后超過五年未施工，后未重新辦理環(huán)評報(bào)批手續(xù)18818.5公司的建設(shè)項(xiàng)目越級取得環(huán)保批復(fù)19018.6公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定19218.7公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用19318.8建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)未經(jīng)過環(huán)保部門批準(zhǔn)19418.9建設(shè)項(xiàng)目投入試生產(chǎn)滿三個月尚未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)19618.10租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目未履行環(huán)保手續(xù)19718.11公司未領(lǐng)取排污許可證19818.12公司將產(chǎn)生嚴(yán)重污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒有污染防治能力的

27、單位使用20018.13公司存在嚴(yán)重污染情況20118.14223. 公司歷史上因環(huán)保違法遭到處罰 192203十九、十九、 公司的安全生產(chǎn)情況 19320319.1224. 公司發(fā)生安全生產(chǎn)事故 193203二十、二十、 公司的保險(xiǎn)情況 19420320.1225. 公司(特別是運(yùn)輸經(jīng)營企業(yè))，尚未對車輛投保車身險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn) 19420320.2226. 公司未投保應(yīng)當(dāng)投保的保險(xiǎn) 194203二十一、公司的稅務(wù)20321.1公司未辦理稅務(wù)登記證20321.2228. 公司的經(jīng)營活動與申報(bào)納稅地址不一致 19720521.3229. 公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨風(fēng)險(xiǎn) 19820621.423

28、0. 公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇尚待當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn) 19920621.5231. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳 20120621.6232. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的進(jìn)出口設(shè)備減免待遇可能被追繳 20320621.7233. 地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù) 20420621.8234. 公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，個人股股東未繳納個人所得稅 20520621.9235. 公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更 20620621.10236. 公司以評估增值轉(zhuǎn)增資本，未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 20620621.11237. 公司整體變更組織形式時未代扣代繳自然人

29、股東的個人所得稅 20720621.12238. 公司設(shè)立時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 20820621.13239. 公司存在欠繳稅款的情況 20920621.14240. 土地增值稅計(jì)提 20920621.15241. 公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn) 21020621.16242. 公司存在重大稅收依賴的情況 211206二十二、二十二、 公司的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭 21120622.1243. 公司和控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間存在巨額關(guān)聯(lián)交易 21120622.2244. 公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交易(a股) 21220622.3245. 股東占用目標(biāo)公司巨額資金(a股) 21

30、220622.4246. 公司的員工的社會保險(xiǎn)金和住房公積金系由關(guān)聯(lián)方代繳 21320622.5247. 關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī) 21420622.6248. 關(guān)聯(lián)交易行為可能被撤銷 21420622.7249. 目標(biāo)公司和其股東之間存在同業(yè)競爭 215206二十三、二十三、 公司的勞動人事 21520623.1公司未辦理社會保險(xiǎn)登記證20623.2公司尚未與員工訂立書面勞動合同20823.3公司未依法與勞動者簽訂無固定期限勞動合同20923.4公司簽訂的勞動合同缺乏法定必備條款21123.5公司未將勞動合同交付勞動者本人21223.6公司簽訂的勞動合同試用期超過法定時限21323.7公司簽訂的勞動

31、合同文本不符合勞動合同法關(guān)于競業(yè)禁止的規(guī)定21523.8公司未能為所有員工及時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)21623.9公司繳納的社保險(xiǎn)種少于法定險(xiǎn)種21923.10公司未辦理住房公積金繳存登記22023.11公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)22123.12公司未及時足額繳存員工住房公積金223二十四、二十四、 關(guān)于公司的訴訟、仲裁和行政處罰 23722624.1262. 公司涉及訴訟情況 23722624.2263. 公司涉及的行政處罰情況 237226二十五、二十五、 關(guān)于集體資產(chǎn)管理 23822625.1264. 集體企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行內(nèi)部審批手續(xù) 238226二十六、二十六、 關(guān)于

32、國有資產(chǎn)管理 23922626.1265. 國有企業(yè)收購非國有資產(chǎn)未履行評估手續(xù) 23922626.2266. 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù) 23922626.3267. 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款定價不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 24022626.4國有企業(yè)收購國有股權(quán)未履行評估手續(xù)22626.5269. 非國有企業(yè)收購國有企業(yè)未履行評估手續(xù) 24322826.6270. 國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程不規(guī)范 24422826.7271. 轉(zhuǎn)股后未辦理國有資產(chǎn)等其他變更登記 245228二十七、二十七、 關(guān)于a股ipo資格 24622827.1272. 發(fā)行人尚未進(jìn)行股份制改造 24622827.2273. 公司的股

33、改的折股方式影響業(yè)績連續(xù)計(jì)算 24622827.3274. 公司的注冊資本尚未足額繳納 24722827.4275. 股東/發(fā)起人對公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢 24822827.5276. 公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛 24922827.6277. 公司的經(jīng)營不符合國家產(chǎn)業(yè)政策 24922827.7278. 公司的董事高級管理人員發(fā)生了重大變化 25022827.8279. 公司的實(shí)際控制人發(fā)生了變更 25122827.9280. 公司的實(shí)際控制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押 25222827.10281. 公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來源于第三方 25322827.

34、11282. 公司的直接/間接股東人數(shù)超過200人 25422827.12283. 公司的獨(dú)立經(jīng)營能力性存在瑕疵 25522827.13284. 公司的資產(chǎn)完整性存在瑕疵 25522827.14285. 公司的人員獨(dú)立性存在瑕疵 25622827.15286. 公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵 25722827.16287. 公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性存在瑕疵 25822827.17288. 公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵 25822827.18289. 公司的獨(dú)立性存在瑕疵 25922927.19290. 公司的機(jī)構(gòu)尚未規(guī)范 26022927.20291. 公司的董、監(jiān)、高不具備任職資格 26122927.2129

35、2. 公司的內(nèi)控制度存在缺陷 26122927.22293. 公司曾違規(guī)發(fā)行股份 26222927.23294. 公司曾存在嚴(yán)重違法狀況 26322927.24295. 公司曾在上市申報(bào)過程中造假 26422927.25296. 公司曾涉嫌犯罪 26522927.26297. 公司存在違規(guī)擔(dān)保情況 26622927.27298. 公司存在違規(guī)擔(dān)保情況 26622927.28299. 公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項(xiàng)的情形 26722927.29300. 公司的資產(chǎn)負(fù)債率較高 26822927.30301. 公司的財(cái)務(wù)狀況混亂 26822927.31302. 公司歷史上發(fā)生過會計(jì)政策變更

36、 26922927.32303. 公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患 27022927.33304. 公司的利潤不符合發(fā)行條件 27022927.34305. 公司的現(xiàn)金流或營業(yè)收入不符合發(fā)行條件 27122927.35306. 公司的總股本不符合a股發(fā)行條件 27222927.36307. 公司的無形資產(chǎn)比例不符合a股發(fā)行條件 27222927.37308. 公司最近一期存在未彌補(bǔ)的虧損 27322927.38309. 公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠存在嚴(yán)重依賴 27422927.39310. 公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無合法依據(jù) 27422927.40311. 公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn) 2752292

37、7.41312. 公司存在對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 27622927.42313. 公司存在巨額訴訟 27622927.43314. 公司存在短期現(xiàn)金流壓力 27722927.44315. 公司的經(jīng)營模式發(fā)生重大不利變化 27822927.45316. 公司的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化 27822927.46317. 公司的近1個會計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴 27922927.47318. 公司最近1個會計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益； 28022927.48319. 公司的特許經(jīng)營權(quán)存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)； 28122927.49320.

38、公司的持續(xù)盈利能力存在重大風(fēng)險(xiǎn) 28122927.50321. 外商投資企業(yè)不符合上市條件 28222927.51322. 公司ipo上市未達(dá)到盈利預(yù)測 283229二十八、二十八、 關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格 28422928.1323. 公司為非股份公司 284229二十九、二十九、 關(guān)于募集資金投向 28522929.1324. 公司擬變更募集資金投向 28522929.2325. 募集資金投向項(xiàng)目不合理 28522929.3326. 募投項(xiàng)目未經(jīng)充分論證 28622929.4327. 募投項(xiàng)目存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 28723029.5328. 募投項(xiàng)目存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 28723029.6329. 募集資

39、金必要性不充分 288230一、 關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù) 1.1 公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定 （1） 基本事實(shí)（以公司名稱中不包括行業(yè)為例）目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱中不包括行業(yè)。年月日，目標(biāo)公司就現(xiàn)有名稱辦理了名稱預(yù)核準(zhǔn)，并于年月日以現(xiàn)有名稱取得了地方工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。根據(jù)該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍為非分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)5個以上大類的具體情況，注冊資本為。同時目標(biāo)公司也不屬于企業(yè)集團(tuán)的母公司。（2） 相關(guān)法規(guī)企業(yè)名稱登記管理規(guī)定(國家工商行政管理局于1991年7月22日發(fā)布，1991年9月1日施行，國家工商行政管理局第7號令，下稱“企業(yè)名稱登記管理規(guī)定”)第七條規(guī)定：

40、企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)由以下部分依次組成：字號(或者商號)、行業(yè)或者經(jīng)營特點(diǎn)、組織形式。企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第十一條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主管業(yè)務(wù)，依照國家行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別，在企業(yè)名稱中標(biāo)明所屬行業(yè)或者經(jīng)營特點(diǎn)。企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法(國家工商行政管理總局于2004年6月14日頒布，2004年7月1日起實(shí)施，國家工商行政管理總局第10號令，下稱“企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法”)第十六條規(guī)定：企業(yè)名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)或者企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的用語。企業(yè)名稱中行業(yè)用語表述的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營范圍一致。企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法第十七條規(guī)定：企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)不

41、同大類的，應(yīng)當(dāng)選擇主要經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別用語表述企業(yè)名稱中的行業(yè)。企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法第十八條規(guī)定：企業(yè)名稱中不使用國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)5個以上大類；（二）企業(yè)注冊資本（或注冊資金）1億元以上或者是企業(yè)集團(tuán)的母公司；（三）與同一工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或者登記注冊的企業(yè)名稱中字號不相同。企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第五條規(guī)定：登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機(jī)關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機(jī)關(guān)予

42、以糾正。（3） 面臨的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)上述法規(guī)，目標(biāo)公司不屬于依法可以不使用國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的情形。目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱，若被登記主管機(jī)關(guān)根據(jù)上述相關(guān)企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定，認(rèn)定為不適宜的企業(yè)名稱，則登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)上述法規(guī)的規(guī)定，要求目標(biāo)公司對目前所使用的名稱進(jìn)行糾正。目標(biāo)公司需為此辦理相應(yīng)的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應(yīng)的變更登記費(fèi)用。此外，與目標(biāo)公司存在業(yè)務(wù)或其他聯(lián)系的關(guān)聯(lián)方，可能會因該項(xiàng)公司名稱的變更，與目標(biāo)公司發(fā)生糾紛或爭議。（4） 解決方案我們建議：目標(biāo)公司需就有關(guān)名稱事宜向其登記主管機(jī)關(guān)(下稱“登記主管機(jī)關(guān)”)進(jìn)行咨詢，并根據(jù)以下情況分別給予解決：如登

43、記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為無需變更的，目標(biāo)公司需就其名稱的合法性取得登記主管機(jī)關(guān)的書面確認(rèn)文件。如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為確有必要變更的，目標(biāo)公司需辦理名稱變更登記手續(xù)。（5） 相關(guān)案例 (略)（6） 特別提示a除上述情況以外，請?zhí)貏e關(guān)注其他名稱不符合法律規(guī)定的情況。有關(guān)名稱瑕疵，請參考企業(yè)名稱瑕疵一覽表。b有關(guān)企業(yè)名稱的法規(guī)變化較大，請?zhí)貏e注意需適用當(dāng)時有效的法規(guī)。如現(xiàn)有名稱符合現(xiàn)行法規(guī)但與當(dāng)時法規(guī)存在沖突的，一般不作為重大問題提出。1.2 公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn) （1） 基本事實(shí)(以公司名稱中不包括行政區(qū)劃為例)目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱中不包括當(dāng)?shù)匦姓^(qū)劃的名稱。年月日，目標(biāo)公司就現(xiàn)有名稱在地方工商行政管理局辦理

44、了名稱預(yù)核準(zhǔn)手續(xù)，并于年月日以現(xiàn)有名稱取得了地方工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。（2） 相關(guān)法規(guī)企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法(國家工商行政管理總局于2004年6月14日頒布，2004年7月1日起實(shí)施，國家工商行政管理總局第10號令，下稱“企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法”)第五條規(guī)定：工商行政管理機(jī)關(guān)對企業(yè)名稱實(shí)行分級登記管理。國家工商行政管理總局主管全國企業(yè)名稱登記管理工作，并負(fù)責(zé)核準(zhǔn)下列企業(yè)名稱：（一）冠以“中國”、“中華”、“全國”、“國家”、“國際”等字樣的；（二）在名稱中間使用“中國”、“中華”、“全國”、“國家”等字樣的；（三）不含行政區(qū)劃的。地方工商行政管理局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)前款規(guī)定以外的下列企業(yè)名稱：（一）冠以同級行政區(qū)劃的；（二）符合本辦法第十二條的含有同級行政區(qū)劃的。國家工商行政管理總局授予外商投資企業(yè)