3457.A 國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險與防范論文

1、xxxx學(xué)院2010屆畢業(yè)生畢業(yè)論文題目：國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險與防范院(系)別 經(jīng)濟系 專 業(yè) 國際經(jīng)濟與貿(mào)易 班 級 071 學(xué) 號 xxxx 姓 名 xxxx 指導(dǎo)教師 xxxx 二一年六月原 創(chuàng) 聲 明本人xxxx鄭重聲明：所呈交的論文“國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險與防范”，是本人在導(dǎo)師xxxx的指導(dǎo)下開展研究工作所取得的成果。除文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中以明確方式標(biāo)明，本人完全意識到本聲明的法律后果，尊重知識產(chǎn)權(quán)，并愿為此承擔(dān)一切法律責(zé)任。 論文作者(簽字)： 日期：2010年6月

2、 9日 摘要目前 ，信用證已經(jīng)成為國際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式，但廣泛 應(yīng)用 并不意味著最安全。為了避免風(fēng)險，進出口雙方應(yīng)嚴(yán)格進行審查、把關(guān)，采取適當(dāng)防范措施。本文主要分析我國外貿(mào)企業(yè)采用信用證結(jié)算方式的現(xiàn)狀及存在的問題，并有針對性地提出了防范風(fēng)險的對策。信用證結(jié)算是國際經(jīng)濟活動中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式，是銀行有條件的付款承諾，只要提交了與信用證相符的單據(jù)，開證銀行就必須履行信用證項目下相應(yīng)的付款責(zé)任。由于其屬于銀行信用，對雙方來講都具有安全保證作用，所以是一種比較安全的結(jié)算方式，保障了交易的正常進行。然而，信用證自身的特點使信用證在實際應(yīng)用中存在一系列的風(fēng)險，因此，

3、研究信用證的風(fēng)險和防范措施對我國對外貿(mào)易實踐有著很強的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵字：國際貿(mào)易 信用證 風(fēng)險 防范abstractcurrently, the l/c has become an international trade settlement in the most widely used and the most important of a settlement, but doesnt mean the most widely used. in order to avoid risk, both sides should strictly examined strictly, and ta

4、ke the appropriate measures to prevent it. this article mainly analyzes our country foreign trade enterprise credit settlement by the current situation and existing problems, and puts forward the countermeasures against risks. l/c in international economic activities is the most widely used a settle

5、ment way, is the bank of conditional promise, as long as the payment submitted the documents are in conformity with the credit, the issuing bank must fulfill the project payment under the l/c accordingly. due to its belong to bank credit, both have safety guarantee, so is a safe payment, ensure the

6、normal operation of the transaction. however, the credit itself characteristic that the l/c in actual application, therefore, the risk of a series of credit risk and the study of chinas foreign trade measures have strong practical significance.key words: international trade l/c credit risks prevent目

7、 錄前言11信用證的內(nèi)涵21.1信用證的概念21.2信用證的主要內(nèi)容及特點22信用證各方面臨的風(fēng)險42.1出口商面臨的風(fēng)險42.2進口商面臨的風(fēng)險42.3銀行面臨的風(fēng)險53信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因64信用證風(fēng)險的防范措施74.1出口商面臨風(fēng)險的風(fēng)范措施74.1.1簽訂合同時面臨風(fēng)險的風(fēng)范措施74.1.2買方拖延開立信用證的風(fēng)險防范措施74.1.3虛假信用證的風(fēng)險防范措施74.1.4審證、改證風(fēng)險的防范措施74.2進口商面臨的風(fēng)險防范措施84.2.1出口商利用虛假單據(jù)騙取貨款84.2.2出口商與承運人勾結(jié)簽發(fā)虛假提單84.2.3承運人在運輸途中將貨物轉(zhuǎn)售94.3銀行面臨風(fēng)險的防范措施94.3.1防范

8、條款風(fēng)險94.3.2合理運用出口信用保險94.3.3調(diào)查開證行資信，要求提供擔(dān)保9 結(jié)論10致謝11參考文獻12前言在世界經(jīng)濟發(fā)展過程中，信用證結(jié)算是一種最為廣泛和最為重要的結(jié)算方式。信用證在促進國際貿(mào)易發(fā)越來越發(fā)揮著不可或缺的作用。然而，信用證結(jié)算并非十分安全，信用證結(jié)算中的各種風(fēng)險已經(jīng)成為阻礙國際貿(mào)易進一步發(fā)展的瓶頸。信用證自身的特點使信用證在實際應(yīng)用中存在一系列的風(fēng)險，目前，國際貿(mào)易中信用證的各方面都面臨著不同的風(fēng)險。出口商、進口商、銀行面對不同的風(fēng)險都積極采取應(yīng)對措施。因此，研究信用證的風(fēng)險和防范措施對我國對外貿(mào)易實踐有著很強的指導(dǎo)意義。1信用證的內(nèi)涵1.1信用證的概念信用證是19世紀(jì)

9、發(fā)生的一次國際貿(mào)易支付方式上的革命，這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了一手交錢，一手交貨的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。我們知道，采用匯付進行預(yù)期付款，是買方處于不利地位，而采用匯付進行遲期付款則是賣方處于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交單付款方式，對賣方來說，也是一種遲期付款。因為，賣方必須在裝運后，才能獲得全套收款的單據(jù)。一旦買方拒付貨款，即使貨物的所有權(quán)還在賣方手里，賣方的損失還是難以避免的。 為了使買賣雙方都處于同等地位，人們發(fā)明了信用證支付方式，由銀行出面擔(dān)保，只要賣方按合同規(guī)定交貨，就可拿到貨款,

10、而買方又無須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務(wù)前支付貨款。信用證是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行（開證行）應(yīng)買方（申請人）的要求和指示保證立即或?qū)砟骋粫r間內(nèi)付給賣方（受益人）一筆款項。賣方（受益人）得到這筆錢的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運輸、保險、政府和其他用途的單據(jù)。 信用證(1etter of credit，uc)又稱信用狀，是出證人以自身名義開立的一種信用文件，就廣義而言，它是指由銀行或其他人應(yīng)客戶請求作出的一項書面保證(w“tten engagement)，按此保證，出證人(theissuer)承諾，在符合信用證所規(guī)定的條件下，兌付匯票或償付其他付款要求(othe

11、r demands for payment)。在國際貿(mào)易具的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)的書面保證文件。中使用的信用證則都是由銀行開立的，是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示，向第三者開據(jù)。1.2信用證的主要內(nèi)容及特點1.2.1信用證的主要內(nèi)容(1)對信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等(2)匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等。(3)貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運輸標(biāo)志、單價等。(4)對運輸?shù)囊螅貉b運期限、裝運港、目的港、運輸方式、運費應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運和中途轉(zhuǎn)運等(5

12、)對單據(jù)的要求：單據(jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；(6)特殊條款：根據(jù)進口國政治經(jīng)濟貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定(7)開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。1.2.2信用證的特點在國際貿(mào)易中，信用證是很受進出口商青睞的一種結(jié)算方式，其特點有三：第一， 信用證是一種銀行信用，開證行對信用證承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。出口商將貨物運出以后，只要提交與信用證相符的單據(jù)即可獲得銀行的付款。第二， 信用證獨立于貿(mào)易合同。信用證雖依據(jù)貿(mào)易合同開立，但一經(jīng)開立即與貿(mào)易合同獨立，銀行是否付款也不取決于貿(mào)易合同的履行狀況。第三，信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行處理的是信用證項下的單據(jù)而非貨物

13、，要求“單證一致”、“單單相符”。2信用證各方面臨的風(fēng)險2.1 出口商面臨的風(fēng)險在國際貿(mào)易中，大多數(shù)簽定的都是不可撤消信用證。在這里就主要從“軟條款”的角度探討一下出口商會面臨的風(fēng)險。我們常見的“軟條款”大致可歸納為4大類：第一類是變相可撤銷信用證條款。當(dāng)開證銀行在某種條件得不到滿足時(如未收列對方的匯款、信用證或保函等)，可利用條款隨時單方面解除其保證付款責(zé)任。第二類是暫不生效條款。例如信用證開出后暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后通知有效，或待貨樣經(jīng)申請人確認后生效?；蛘呤切庞米C開出后并不生效，要待開證行另行通知或以修改書通知方可生效。第三類是開證申請人說了算條款。信用證中規(guī)定一些非經(jīng)開證申請人

14、指示而不能按正常程序進行的條款。如開證申請人(買方)通知船公司、船名、裝船日期、目的港、驗貨人等，受益人才能裝船。此條款使賣方裝船完全由買方控制。第四類是無金額信用證(zeroletter of credit)。信用證開出時無金額，通過修改增額或只能記賬，而不發(fā)生實際現(xiàn)匯支付。2.2 進口商面臨的風(fēng)險信用證業(yè)務(wù)要求貿(mào)易雙方嚴(yán)格遵守信用證條款，信用證的當(dāng)人必須受ucp500的約束才能起到其應(yīng)有的作用，買賣雙方只要有一方未按條款辦事，或利用信用證框架中的缺陷刻意欺詐，則信用證項下的風(fēng)險就會由此產(chǎn)生。出口商面臨的風(fēng)險主要有以下幾方面：ucp500第3條規(guī)定“信用證按其性質(zhì)與憑以開立信用證的銷售合同或

15、其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！彼裕坏┏隹谏踢`背了貿(mào)易合同上的要求，但仍然遵守信用證上的規(guī)定，做到單證一致，那么出口商仍然要交付貨款。2)貨不對證。ucp500第4條規(guī)定“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及或其他履約行為?！比绱艘粊恚恍┻M口商就利用這一特性，把貨物以次充好，以假亂真等等。進口商收到貨物發(fā)現(xiàn)貨證不一時，也只是無可奈何，仍需交付貨款。3)出口商偽造單據(jù)騙取貨款。ucp500第15條規(guī)定“銀行對單據(jù)下述方面不負責(zé)任：形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)?、法律效力等?)賣方勾結(jié)承運人出具預(yù)借提單或倒簽提單，或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長等將貨物中途賣掉。2.3銀行面

16、臨的風(fēng)險 由于在國際貿(mào)易中使用的信用證則都是由銀行開立的，開證行負第一付款責(zé)任，于是銀行所面j臨的風(fēng)險是不可忽視的一部分。以下從銀行面對信用證不同流程時可能遇到的風(fēng)險。銀行開立進口信用證的主要風(fēng)險主要包括申請人的信用和信譽風(fēng)險；違規(guī)風(fēng)險；信用證及有關(guān)單據(jù)內(nèi)容所引發(fā)的風(fēng)險以及信息傳遞方面的風(fēng)險；銀行面對信用證修改的風(fēng)險包括開證申請人資信和能力以及交易環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險；信用涯修改可能導(dǎo)致?lián)C制的有效性發(fā)生變化和可能面臨受益人對修改的質(zhì)疑風(fēng)險；銀行在信用證單據(jù)審核中面臨的風(fēng)險包括信用證審核不準(zhǔn)確風(fēng)險或延誤審核的時間風(fēng)險，以及對于審核單據(jù)中有關(guān)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的認識錯誤，而導(dǎo)致處理相互之間關(guān)系上發(fā)生

17、疏忽或者錯誤，以致其他當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)受到損害。在國際貿(mào)易中，遠期信用證因其是出口商及其銀行對進口商的一種融通資金的方式，所以很受進口商的青睞，客戶對遠期信用證的需求也越來越大。銀行一旦承兌了匯票，那么它的責(zé)任就由信用證項下單證一致付款責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)上的無條件付款責(zé)任，這就使得遠期信用證比即期信用證具有更高的風(fēng)險性。3信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因出口商與進口商在用電匯、信匯等方式交易時，其基礎(chǔ)是商業(yè)信用，業(yè)務(wù)成功與否取決于交易雙方的資信程度如何。如此一來，對進口商和出口商而言都沒有任何保障，由于資信程度不高而引起的經(jīng)濟糾紛比比皆是。同時，采用電匯、信匯等方式交易時，資金融通不變。在交易過程中，貨物貨款

18、的交付都須另行通知，消耗大量人力不說還有可能出錯，無形中增加了雙方的交易成本。正是這一系列的缺陷，突現(xiàn)出了信用證交易的優(yōu)勢。本文將從信用證本身的性質(zhì)特點著手分析其風(fēng)險產(chǎn)生的原因：首先，信用證處理的業(yè)務(wù)是單據(jù)，其結(jié)算方式是典型的單據(jù)買賣，應(yīng)遵守“單單一致，單證一致”的原則。其次，信用證雖按合同開立，卻是一項獨立文件，不依附于合同。再次，信用證的種類繁多，不同角度，不同關(guān)系開立的信用證都有其特點。有部分風(fēng)險的產(chǎn)生即來源于信用證的開立不當(dāng)。選擇不同的信用證，意味著承擔(dān)不同的風(fēng)險，對風(fēng)險較大的可轉(zhuǎn)讓，可撤銷信用證都需視具體情況而慎用。再者，信用證支付方式十分復(fù)雜。與其他支付方式相比信用證支付方式涉及的

19、當(dāng)事人較多，而且程序也很復(fù)雜技術(shù)性非常強，這也是導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的一個原因。例如信用證項下的單據(jù)一般要經(jīng)過受益人、議付行、開證行最后才能到達開證申請人(買方)，這便容易導(dǎo)致單據(jù)在傳遞過程中延誤或遺失；信用證交易中涉及許多期日，一旦錯過，就可髓給受益人或銀行造成損失等。4信用證風(fēng)險的防范措施4.1 出口商面臨的風(fēng)險防范措施4.1.1在簽訂合同時所面臨的風(fēng)險及其防范措施在訂立合同時必須對進口商資信度進行深入的資信調(diào)查了解，選擇好的貿(mào)易伙伴是我們的交易成功的先決條件。由于信用證是基于銷售合同為背景開立的，所以在制作銷售合同時，應(yīng)把關(guān)鍵條款勁盡可能的制作得詳細，明確，易于理解。以免以后產(chǎn)生爭議和風(fēng)險。出口

20、商正確選用信用證的種類，最好是選擇即期不可撤銷的信用證。要選擇資信度好的銀行開立的信用證，最好可以爭取到保兌信用證.4.1.2買方拖延開立信用證的風(fēng)險及其防范措施在國際貿(mào)易中，買方不及時開立信用證的原因有很多，諸如：貨物的價格波動，買方對貨物的銷售出現(xiàn)了問題；買方的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。沒有足夠的資金開立信用證；沒有申請到進出口許可證；買方所在國外匯管制政策出現(xiàn)變動。因此賣方切不能在沒有收到信用證的情況下。盲目備貨。尤其要切記買方開立信用證是方發(fā)貨的前提”，切不能在沒有收到信用證的時候就租船訂艙，更不能裝運，以免造成重大的損失。4.1.3因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險及其防范措施有“軟條款”的信用證開證人可

21、以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符，即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，也可解除其付款責(zé)任。常見的軟條款有以下幾種：船公司、船名、目的港、起運港或收貨人、裝船日期等須待開證人通知或征得開證人同意，開證行將以修改書的形式另行通知。貨物各妥待運時須經(jīng)開證人檢驗。開證人出具的貨物檢驗書上簽字應(yīng)由開證行證實或和開證行存檔的簽樣相符。貨到目的港后須經(jīng)開證人檢驗才履行付款責(zé)任。信用證暫不生效：本證暫不生效，待進口許可證簽發(fā)后或待貨樣經(jīng)開證人確認后通知生效。出口商在收到信用證后，應(yīng)及時認真的進行核對，盡可能的發(fā)現(xiàn)“軟條款”。如果信用證條款和合同條款不一致，我們應(yīng)當(dāng)要求開證人對信用證進行修改，刪除“軟條款”

22、。在確定信用證符合要求之后才能裝船發(fā)貨。4.1.4虛假信用證的風(fēng)險及其防范措施進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。賣方收到的信用證確有少數(shù)是虛假的，而我們又很難識別。所以我們一定要將信用證通過通知行確認其真實性。通知行若不能辨別真?zhèn)?，?yīng)請求通知行與開證行取得聯(lián)系，以確信用證是否可靠。根據(jù)國際商會制定的1993年版足艮單信用證統(tǒng)一慣例500號出版物第七條規(guī)定，關(guān)于“信用證表面真實”，如通知行誤認了信用證的真?zhèn)?，賣方履行合同之后的損失由通知行承擔(dān)。4.1.5審證、改證的風(fēng)險及其防范措施 許多不符點單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查

23、不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應(yīng)在收到信用證的當(dāng)天對照有關(guān)的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯誤采取相應(yīng)的補救措施。4.2 進口商面臨的風(fēng)險防范措施4.2.1出口商利用虛假單據(jù)騙取貨款由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。跟單信用證統(tǒng)一慣例500)(ucp500)規(guī)定“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)”，“銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性以及偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的一般和特殊條件，概不負責(zé)”出口商可以不發(fā)貨，而只要出口商提供的單據(jù)與lc相符，出口商照樣可得到

24、貨款，銀行不會卷入買賣雙方的糾紛中，而深受其害的則是進口商。因此，進口商一定要在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細審查對方的基本情況，種主觀能動性。它一方面表現(xiàn)為獲取外部信息時的自覺性和選擇性，另一方面表現(xiàn)為加工處理信息時的獨立性和創(chuàng)造性。對其注冊資本、盈虧情況業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備，開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風(fēng)和過去的歷史等等，迸行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。4.2.2出口商與承運人勾結(jié)簽發(fā)虛假提單在cfr，cif貿(mào)易術(shù)語成交方式下，由于該組貿(mào)易術(shù)語屬于象征性交貨，也就是說，賣方憑單交貨，買方憑單付款。并且由出口商為進口商找承運人，那么出13商就很容易和承

25、運人勾結(jié)，簽發(fā)虛假提單，在履行發(fā)貨義務(wù)時，出口商以次充好，以假冒真，同樣可以取得清潔的提單。出口商只要提交了信用正項下的單據(jù)給銀行，就能夠取得貨款。因此作為進口商，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)(如sgs等)出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。4.2.3承運入將貨物在運輸途中轉(zhuǎn)售國際海洋貨物運輸，路線長，花費的時間長。運輸過程中，存在著自然和人為的風(fēng)險。承運人的素質(zhì)也有很大的差異，并且國際運輸中的承運人般都出口商尋找，且一般都是出口商所在國家的運輸公司。4.3銀行面臨的風(fēng)險防范措施：4.3.1防范條款風(fēng)險對于條款風(fēng)險的防范最重要的環(huán)節(jié)是

26、審證，主要要注意以下幾個方面：一仔細察看條款，看是否存在可疑的軟條款，若發(fā)現(xiàn)軟條款，需及時致電開證申請人要求修改；二審核交單期、到期地點、信用證期限等信息，并衡量能否在信用證規(guī)定的這些期限內(nèi)完成；三審核信用證是否與合同相符，信用證雖與合同相獨立，但它是依據(jù)貿(mào)易合同開立的應(yīng)當(dāng)認真審核，以免貿(mào)易糾紛。所以，若是出現(xiàn)與合同不符的情況，應(yīng)在備貨前及時與進口商取得聯(lián)系，要求改正。4.3.2合理運用出口信用保險中國出口信用保險公司提供短期出口信用保險、中長期出口信用保險、海外投資保險及與出口信用保險，業(yè)務(wù)相關(guān)的擔(dān)保、國際商賬追收和資信服務(wù)。企業(yè)利用出口信用保險，可以防范銀行由于破產(chǎn)或資信不佳無理拒付以及進口商資信問題帶來的風(fēng)險。但也需注意出口信保的一些免責(zé)條款，讓其真正充分發(fā)揮作用。4.3.3調(diào)查開證行資信，要求提供擔(dān)保對于國外開來的信用證，了解開證行的資信是很重要的一件事，可以通過開證銀行在本地的分支機構(gòu)等途徑了解，如果該開證銀行加入了