【人力資源】資金預(yù)算制度

1、資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高姬，肺定本辦流第二條筵范圍本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定 期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有 價(jià)證卷則歸屬于資金同度的行列。第三蒯乍瞬間（一）資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部,以利匯編口（二）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表 （

2、附表4.1.1）按月 配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表（附表4.1.2）一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第四條幡蚣營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收 （兌）現(xiàn)數(shù)編列（附表4.1.3） j第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收 （兌）現(xiàn)數(shù)編列（附表4.1.3） j第六條退稅收入（一）退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列（附表4.1.3）（二）預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)i但因能抵繳現(xiàn)金支出i得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入

3、、下腳收入等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明口第八條資本支出（一）土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予 以編列。（四）機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購l/c開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列 （附表4.1.4） 第九條材料支出資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列 （附表4.1.5） j第十皤資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等及斗遍胺就生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編現(xiàn)第十一條經(jīng)常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)

4、參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)i斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（三）推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推髓列。（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況i核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支依 殿額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說阻第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H 數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列 資金差異報(bào)告表 （附表4.1.6）列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。第十四條資金調(diào)度（一）各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（二）資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報(bào)表”（附表4.1.7）于當(dāng)月 24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資