分公司工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

1、分公司工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)中國(guó)*股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，*分公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定的要求，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)， 是指審計(jì)機(jī)構(gòu)從工程建設(shè)項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始后，至竣工決算編報(bào)之前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源及使用情況、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支情況、概算（預(yù)算）調(diào)整情況，以及各種合同執(zhí)行情況等進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第三條工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)基本建設(shè)管理，提高投資效益。第四條工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理，應(yīng)遵循股份公司

2、的要求，以審計(jì)部門審定的工程造價(jià)進(jìn)行招標(biāo)或結(jié)算付款，實(shí)行“先審計(jì)，后招標(biāo)”和“先審計(jì)，后結(jié)算”的原則。第五條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)執(zhí)行股份公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范一工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的操作規(guī)范。第二章審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)第六條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括公司投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的檢維修工程項(xiàng)目，無(wú)論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第七條需對(duì)外委托審計(jì)的項(xiàng)目，由審計(jì)監(jiān)察處通過(guò)招標(biāo)等方式確定實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)的機(jī)構(gòu)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，簽定委托合同。第八條工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)包括：1 .國(guó)家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策、規(guī)定；2 .股份公司有關(guān)規(guī)定；3 .工程項(xiàng)目立項(xiàng)文件、初步設(shè)

3、計(jì)、概算（預(yù)算）及招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件、工程承包及設(shè)備器材采購(gòu)合同、協(xié)議等。第三章審計(jì)內(nèi)容第九條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容包括：1. 工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)；2. 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)；3. 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)；4. 工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)；5. 工程建設(shè)項(xiàng)目合同執(zhí)行情況審計(jì)。第十條工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)， 審查工程項(xiàng)目開(kāi)工前的工程項(xiàng)目計(jì)劃、 資金落實(shí)情況， 開(kāi)工條件具備情況，以及施工隊(duì)伍選定、承包合同簽定情況等的合法性、合規(guī)性。1. 所建工程是否為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，是否正式列入本單位固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或企業(yè)年度預(yù)算內(nèi)，項(xiàng)目建設(shè)是否符合基本建設(shè)程序有關(guān)規(guī)定；2. 所建工程是否進(jìn)行了立項(xiàng)論證，

4、初步設(shè)計(jì)、概算是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審批，項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)。3. 項(xiàng)目資金來(lái)源是否符合股份公司有關(guān)規(guī)定，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，使用是否合規(guī)；4. 項(xiàng)目建設(shè)用地是否按批準(zhǔn)的數(shù)量征用， 征地、 拆遷工作是否已經(jīng)完成， 施工場(chǎng)地的“四通一平” （即供電、供水、運(yùn)輸、通訊和場(chǎng)地平整）是否已經(jīng)完成或一并列入施工承包或招標(biāo)范圍，其費(fèi)用支出是否符合規(guī)定；5. 項(xiàng)目建設(shè)所需要的主要設(shè)備是否已經(jīng)定貨，主要材料是否已經(jīng)落實(shí)并部分達(dá)到現(xiàn)場(chǎng)，有無(wú)因設(shè)備、材料不落實(shí)而影響施工進(jìn)度的情況；6. 項(xiàng)目法人是否已經(jīng)設(shè)立，項(xiàng)目經(jīng)理和管理結(jié)構(gòu)成員是否已經(jīng)到位；7. 開(kāi)工報(bào)告是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門批準(zhǔn)， 大中型建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)工是否

5、符合 國(guó)家計(jì)委關(guān)于基本建設(shè)大中型項(xiàng)目開(kāi)工條件的規(guī)定；8. 項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)大綱是否已經(jīng)編制完成；9. 施工企業(yè)是否持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 開(kāi)工許可證、 稅務(wù)登記證及承攬工程所應(yīng)具備的資質(zhì)等級(jí)證書；10. 施工企業(yè)投入的技術(shù)人員、技術(shù)裝備等是否與所承建的工程項(xiàng)目相適應(yīng)；11. 工程建設(shè)承包合同是否合規(guī)，工期、質(zhì)量、造價(jià)、工藝、技術(shù)規(guī)范、材料和設(shè)備供應(yīng)、價(jià)格結(jié)算 等方面的責(zé)任和要求是否明確；12. 總、分包之間責(zé)任是否明確，分包單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)，有無(wú)違反規(guī)定將分包的工程再轉(zhuǎn)包等 問(wèn)題。第十一條工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。1 .工程建設(shè)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)

6、的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。2 .竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全，有無(wú)假預(yù)算、假結(jié)算的工 程項(xiàng)目。3 .工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法：1）按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算等問(wèn)題；2）預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符，工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致 ，預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確，有無(wú)套錯(cuò)定額情況；3）施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級(jí)或合同規(guī)定相符，工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定，取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定；來(lái)目15消方11.二1支沸七巴壬網(wǎng)4）設(shè)備、材料用量是否與

7、定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；5）設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)，材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確；6）設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否正確，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽、多簽等問(wèn)題。4 .預(yù)算（概算）執(zhí)行情況：1）調(diào)整預(yù)算（概算）是否由有資格單位依據(jù)規(guī)定的辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)編制，套用定額和計(jì)取費(fèi)用是否準(zhǔn)確，是否符合規(guī)定，是否經(jīng)有資格部門批準(zhǔn)；2）設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，簽證手續(xù)是否齊全；3）影響建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程間投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批，有無(wú)擅自改變?cè)O(shè)計(jì)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；環(huán)境治理項(xiàng)目是否和項(xiàng)目4）

8、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、 施工各個(gè)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)法規(guī)和政策， 建設(shè)同步進(jìn)行。5 . 對(duì)實(shí)行預(yù)算包干的工程建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)部門必須對(duì)其預(yù)算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)施工中工程變更的，亦應(yīng)根據(jù)變更情況對(duì)其預(yù)算進(jìn)行審查調(diào)整。第十二條工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)， 是指審查工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出的真實(shí)性、 合法性、 合規(guī)性。1. 工程總投資是否控制在經(jīng)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃以內(nèi)。2. 工程建設(shè)項(xiàng)目工程成本是否真實(shí)、 合法， 建筑安裝工程成本是否按概算和股份公司有關(guān)制度正確歸集、分配，單位工程成本是否準(zhǔn)確，有無(wú)將計(jì)劃外工程費(fèi)用及其他費(fèi)用擠入了工程成本，可列入投資完成額，或?qū)⒐こ添?xiàng)目開(kāi)支列入了生產(chǎn)成本等問(wèn)題。3. 其他費(fèi)用支出

9、情況：1） 各項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)用是否控制在經(jīng)批準(zhǔn)的概算之內(nèi)；2）建設(shè)單位管理費(fèi)的使用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，有無(wú)擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大范圍，超概算的問(wèn)題；3）土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)是否按照 中華人民共和國(guó)土地管理法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付，有無(wú)嚴(yán)重高估、弄虛作假的問(wèn)題，有無(wú)擅自多征土地的問(wèn)題；4）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、 監(jiān)理費(fèi)和可行性研究費(fèi)是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付， 有無(wú)提高標(biāo)準(zhǔn)或用其他名義多取費(fèi)用的問(wèn)題；5）進(jìn)口成套設(shè)備費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合合同規(guī)定。4. 預(yù)付工程價(jià)款：1） 預(yù)付工程價(jià)款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)度相符；2）預(yù)付的備料款和工程款是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；3）有無(wú)安裝設(shè)備未安裝而預(yù)付

10、工程價(jià)款問(wèn)題；4）預(yù)付工程價(jià)款是否支付到約定的銀行帳戶，有無(wú)違規(guī)付款行為；5）施工單位收到預(yù)付工程價(jià)款后出具的收據(jù)是否合規(guī)，收據(jù)的內(nèi)容、數(shù)字是否正確無(wú)誤；6）預(yù)付工程價(jià)款帳務(wù)處理是否及時(shí)正確。5. 工程項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)及管理：1） 設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，其價(jià)格、運(yùn)輸、材料保管等費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確，使用與維護(hù)是否有效， 材料成本差異的分?jǐn)偸欠窈侠恚?有無(wú)盲目采購(gòu)、 抬高設(shè)備價(jià)格和加大材料采購(gòu)成本等問(wèn)題；2）采購(gòu)的設(shè)備、材料等物資的質(zhì)量和數(shù)量是否符合工程項(xiàng)目的需要；3）建設(shè)物資是否與同期生產(chǎn)耗用物資嚴(yán)格區(qū)別核算。第十三條工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目， 除

11、應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段開(kāi)工前審計(jì)外， 主要是對(duì)工程項(xiàng)目是否嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施審計(jì)。1. 招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)是否遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。2. 招標(biāo)文件是否正確、 完整， 招標(biāo)文件中所列規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模之內(nèi)， 有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目。3. 招標(biāo)方式是否合法，是否按規(guī)定的程序和方式招標(biāo)，招標(biāo)辦法有無(wú)漏洞或弊端，對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正。4. 標(biāo)底編制：1） 標(biāo)底編制的程序、方法是否合規(guī)，套用定額及執(zhí)行取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；2） 工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價(jià)是否真實(shí)；3）標(biāo)底造價(jià)是否控制在批準(zhǔn)的概算或修正概算以內(nèi)；4）標(biāo)底造價(jià)的確定是否有利于

12、競(jìng)爭(zhēng)和保證工程質(zhì)量， 有無(wú)為獲得更多的包干結(jié)余而不切實(shí)際地壓低標(biāo)底造價(jià)的問(wèn)題；5）標(biāo)底編制是否按程序動(dòng)作。5. 投標(biāo)書的編制：1） 內(nèi)容是否完整、合規(guī)；2）潛在投標(biāo)人選擇的施工方法和施工組織設(shè)計(jì)是否科學(xué)、先進(jìn)， 有無(wú)保證工程質(zhì)量、 工期和安全的具體措施；3）計(jì)劃開(kāi)竣工日期、工程進(jìn)度安排及對(duì)合同主要條件的確認(rèn)是否合理； 4）投標(biāo)報(bào)價(jià)是否合理、合規(guī)；5）投標(biāo)文件及過(guò)程是否合規(guī)。6.評(píng)標(biāo)和定標(biāo)：1）評(píng)標(biāo)委員是否由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，評(píng)標(biāo)是否由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)，與招標(biāo)人有利害關(guān)系的人有無(wú)進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)的情況；2）評(píng)標(biāo)辦法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)；3）開(kāi)標(biāo)是否公開(kāi)進(jìn)行并當(dāng)眾

13、啟封標(biāo)書，有無(wú)監(jiān)督；4）是否按照平等競(jìng)爭(zhēng)、公平合理原則對(duì)潛在投標(biāo)人的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí)績(jī)、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，擇優(yōu)確定中標(biāo)人。第十四條工程建設(shè)項(xiàng)目合同執(zhí)行審計(jì)來(lái)自wvzwj722.cn資料搜索網(wǎng)在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中， 無(wú)論實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)的工程項(xiàng)目，還是采取其他承建方式建設(shè)的工程項(xiàng)目，審計(jì)部門都應(yīng)隨工程進(jìn)展，對(duì)承發(fā)包雙方履行合同情況進(jìn)行審計(jì)。1 .承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項(xiàng)目管理等），有無(wú)違反合同的情況；2 .在執(zhí)行合同的過(guò)程中，如發(fā)生合同變更、解除，是否履行了合法、合規(guī)的手續(xù)；3 .發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的

14、調(diào)解或仲裁決定，有無(wú)因以上事項(xiàng)影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問(wèn)題；4 .工期是否超過(guò)合同規(guī)定期限，是否按規(guī)定收取違約金。第四章審計(jì)程序及審計(jì)方式第十五條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序，應(yīng)按照股份公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范執(zhí)行。第十六條工程建設(shè)項(xiàng)目合同審計(jì)在工程建設(shè)項(xiàng)目中， 對(duì)于需簽訂施工合同的工程，主管單位應(yīng)在施工合同簽訂前報(bào)送審計(jì)部門，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參加合同的討論審定，合同經(jīng)公司批準(zhǔn)后， 主管單位應(yīng)負(fù)責(zé)將合同復(fù)印件報(bào)送審計(jì)監(jiān)察處備案。未經(jīng)審計(jì)的工程合同，不予結(jié)算審計(jì)。第十七條工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)在有關(guān)部門審查的基礎(chǔ)上，按照權(quán)限由審計(jì)部門終審簽證。施工單位在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)束后， 報(bào)送財(cái)務(wù)部門結(jié)算前， 應(yīng)

15、將工程結(jié)算書及有關(guān)的文件資料報(bào)送審計(jì)部門，由審計(jì)部門終審簽證，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。第十八條招標(biāo)投標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)招標(biāo)單位組織編寫的標(biāo)書，應(yīng)經(jīng)單位標(biāo)委、概算部門審查，并報(bào)審計(jì)部門終審后，再進(jìn)行招標(biāo)。進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底審計(jì)時(shí)， 招標(biāo)單位應(yīng)在標(biāo)底編制完成并經(jīng)概算部門審查、 投標(biāo)單位投標(biāo)后， 至開(kāi)標(biāo)前的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將標(biāo)底資料送審計(jì)部門審計(jì)。第十九條審計(jì)方式工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般可視具體情況采用下列方式：1. 就地審計(jì)；2. 送達(dá)審計(jì)；3. 聯(lián)合審計(jì)；4. 審計(jì)部門認(rèn)為適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式。第二十條審計(jì)方法進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)， 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同工程建設(shè)項(xiàng)目的具體情況， 分別采取不同審計(jì)方法， 包括全

16、面審查、重點(diǎn)審查、分析比較等。第五章審計(jì)要求第二十一條收集資料的要求為提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)較大工程實(shí)施項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。施工管理單位和施工單位應(yīng)積極配合，審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，并根據(jù)工程進(jìn)展情況及時(shí)向施工管理單位索取有關(guān)文件、資料。對(duì)工程項(xiàng)目資料報(bào)送不全者， 審計(jì)部門不予審計(jì)； 對(duì)審計(jì)查證已經(jīng)實(shí)施后才補(bǔ)充報(bào)送的簽證、 變更單、聯(lián)絡(luò)單等，審計(jì)機(jī)構(gòu)不予承認(rèn)。第二十二條資料收集范圍工程建設(shè)有關(guān)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送下列資料：1 . 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告以及相應(yīng)的批準(zhǔn)文件；2 . 設(shè)計(jì)（計(jì)劃）任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)、修正總概算及批準(zhǔn)文件；3 .設(shè)備采購(gòu)合同，器材引進(jìn)、設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書;4 .工程招投標(biāo)

17、資料和承包合同、施工協(xié)議等；5 .全套竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、施工組織設(shè)計(jì)及竣工資料；6 .隱蔽工程資料記錄及驗(yàn)收資料；7 .包括附有工程量計(jì)算書， 加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，建設(shè)單位初審后加蓋公章,并由甲方代表簽字，符合規(guī)范要求的工程預(yù)（結(jié)）算書；8 .主要材料分析表、材料價(jià)差計(jì)算及分配明細(xì)表；9 .施工單位自行采購(gòu)材料的原始憑證；10 .建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、撥付工程進(jìn)度款有關(guān)手續(xù)，有關(guān)項(xiàng)目貸款利息支出、分配情況，以及建設(shè)單位工料明細(xì)表；11 .工程完成情況月報(bào)表；12 .工程項(xiàng)目中間驗(yàn)收記錄;13 .招標(biāo)投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件；14 .施工單

18、位企業(yè)資質(zhì)登級(jí)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記書;15 .有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料；16 .有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料、文件;17.其他與工程項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的文件、資料等。來(lái)自www. 37 22 cn資料搜索困第二十三條掌握工程概況進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)了解所審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目下列情況:1 .工程建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2 .項(xiàng)目資金來(lái)源、計(jì)劃投入與實(shí)際投入數(shù)量，項(xiàng)目概算及其調(diào)整；3 .項(xiàng)目的平面布置、設(shè)計(jì)規(guī)模、建筑面積、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求；4 .工程材料的供應(yīng)方式;5 .工程價(jià)款的結(jié)算情況;6 .工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理;7 . 工程

19、的實(shí)際完成情況和進(jìn)度，已完工的單項(xiàng)工程的數(shù)量和造價(jià)，未完工的單項(xiàng)工程的工程進(jìn)度；8 . 建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；9 . 工程設(shè)計(jì)單位、工程監(jiān)理部門及主要施工單位、主要設(shè)備生產(chǎn)廠家有關(guān)情況；10 . 其他需要了解的情況。第二十四條現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)應(yīng)會(huì)同工程管理部門、施工單位等對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)：1. 增減的分部或分項(xiàng)工程；2. 實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；3. 變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；4. 必須丈量的工程項(xiàng)目；5. 隱蔽工程情況；6. 需要勘察的其他情況；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)（結(jié)）算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄，并取得工程管理部門或

20、工程監(jiān)理部門及施工單位的簽證。第二十五條采購(gòu)審查施工單位自行采購(gòu)、 按實(shí)核銷的材料， 在核對(duì)進(jìn)貨發(fā)票的同時(shí)， 應(yīng)按照其不高于同類同質(zhì)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的原則進(jìn)行審查。第二十六條工程變更的影響審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：1. 變更工程設(shè)計(jì)；2. 建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；3. 施工中使用的材料和設(shè)備與規(guī)定不符；4. 變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5. 改變不同項(xiàng)目的性質(zhì)；6. 提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7. 計(jì)劃外工程項(xiàng)目：8. 其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況；第二十七條獲取簽證審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：1 .施工情況與圖紙不符；2 .實(shí)物工程量與圖紙不符；3 .施工用料發(fā)生變化；4 .施工情況與施工合同不符。來(lái)自www: 3722,cn資料搜索廂工程簽證要規(guī)范管理， 簽證單應(yīng)統(tǒng)一樣式， 三方驗(yàn)收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫，注明工程量是否屬實(shí)字樣，并加蓋印章。各級(jí)簽字人員對(duì)工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)相應(yīng)責(zé)任。第二十八條為避免工程結(jié)算書年終集中報(bào)審，降低工程審核質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間。1、較大基建、技改工程項(xiàng)目，應(yīng)