簡析中小型工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制的相關(guān)研究_優(yōu)秀論文

1、 簡析中小型工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制的相關(guān)研究 目前，我國中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，競爭越來越激烈，管理中也存在諸多的困難。因此，我們必須充分認清中小型工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的各種問題并加以分析研究，從平時的管理實踐中，應(yīng)多總結(jié)經(jīng)驗及制定合理有效的對策，逐步解決存在的問題。 一、中小型工業(yè)企業(yè)的界定及特點 不同的國家對中小型工業(yè)企業(yè)的劃分標準也不一樣，2003年1月1日我國施行的中小企業(yè)促進法中，將中小企業(yè)定義為在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)

2、合印發(fā)的關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知，中小型工業(yè)企業(yè)的規(guī)模：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下的為中小微型企業(yè)。中小型工業(yè)企業(yè)有以下特點：一是行業(yè)分散，企業(yè)數(shù)量多;二是機制靈活，應(yīng)變能力強;三是家族式家長制現(xiàn)象普遍;四是直接集權(quán)控制多于分權(quán)。 二、完善中小型工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施 我國中小型工業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中，對內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，從企業(yè)投資人到經(jīng)營層均對內(nèi)部控制缺乏深入、科學(xué)認識，主觀上的放松及客觀上管理成本的增加，導(dǎo)致中小型工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制作用無法正常發(fā)揮。因此，需要從以下幾個方面加以改進。 1.提高管理者內(nèi)部控制意識。中小型工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能順利的實施，管理

3、者起著至關(guān)重要的作用。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度不夠重視，制定再完備的內(nèi)部控制體系也只能是紙上談兵，流于表面形式而無法真正執(zhí)行，這對中小型工業(yè)企業(yè)的發(fā)展起不到任何效果和應(yīng)有的作用。中小型工業(yè)企業(yè)管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變其錯誤的傳統(tǒng)觀念，對內(nèi)部控制制度形成更加深入透徹、科學(xué)合理的認識，加強自身專業(yè)知識及職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，要充分認識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性。內(nèi)部控制制度在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的主要力量，內(nèi)部控制的建立健全是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。由此可見，建立一套比較完善的內(nèi)部控制制度，并將其切實落實到中小型工業(yè)企業(yè)實際發(fā)展當

4、中，是促進企業(yè)經(jīng)濟迅速發(fā)展的重要保障。 2.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。中小型工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)該貫穿于企業(yè)各個層面、所有活動，完善的內(nèi)控政策有助于企業(yè)經(jīng)營活動的效益性和財務(wù)報告的可靠性，同時保證企業(yè)目標的實現(xiàn)和風(fēng)險管理的進行。根據(jù)單位的業(yè)務(wù)流程、管理要求，找出內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點。內(nèi)部控制制度的制定要具備全面性、完整性和適用性，針對不同企業(yè)的組織機構(gòu)、文化等制定不同的內(nèi)_部控制制度。內(nèi)部控制制度還要具備一致性和可操作性，并且還要考慮成本效益原則，以最小的成本取得最大的管理效率。較為完善的內(nèi)部控制制度有助于中小型工業(yè)企業(yè)進行風(fēng)險管理，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。要想健全內(nèi)部控制制度，首先，要創(chuàng)造良好的內(nèi)部

5、控制環(huán)境，領(lǐng)導(dǎo)者需要高度重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)控制度能否順利實施，企業(yè)管理層起著十分重要的作用。另外，要激發(fā)員工的工作熱情，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)的精神，提高員工的專業(yè)知識和專業(yè)技能，建立團結(jié)協(xié)作、相互制約、相互激勵的良好工作環(huán)境。其次，由于中小型工業(yè)企業(yè)具有規(guī)模小、抗風(fēng)險能力差等特點，企業(yè)間競爭激烈，這就需要企業(yè)建立風(fēng)險評估機制，合理降低風(fēng)險。同時還需要建立有效的信息溝通系統(tǒng)，以便于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率效果?？傊瑑?nèi)部控制制度的建立要具備全面、合理、適用等特點，用最小的成本取得最大的管理效率。 3.完善企業(yè)監(jiān)督環(huán)境。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，內(nèi)部審計具有雙重任務(wù)：一方面要對部門、單位的經(jīng)營活

6、動進行監(jiān)督，促使其合法合規(guī);另一方面要對部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，促進經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟效益的提高。由此可見，內(nèi)部審計工作在中小型工業(yè)企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。中小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)單獨建立內(nèi)部審計部門，該部門應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)，保持相對獨立性。內(nèi)部審計人員由企業(yè)最高管理層直接聘任，選拔業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)素質(zhì)高、誠實可靠、正義感強的員工從事內(nèi)部審計工作。中小型工業(yè)企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務(wù)活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效考評、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。另外，中小型工業(yè)企業(yè)還要建立嚴格的外部監(jiān)督體系，建立

7、健全有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度得以順利實施的外部環(huán)境。首先，各政府部門應(yīng)該做到合理分工，建立崗位責(zé)任制并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力。其次，有關(guān)部門需加強對注冊會計師質(zhì)量的監(jiān)管，使注冊會計師的社會監(jiān)管職責(zé)到位。還可以建立社會監(jiān)管制度，鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，促進企業(yè)完善會計核算，創(chuàng)造有利于完善內(nèi)部控制的外部監(jiān)督環(huán)境。 4.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。中小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)本著以人為本的原則，注重企業(yè)員工綜合素質(zhì)的提高，只有這樣才有利于建立健全一套合理有效的內(nèi)部控制制度。管理層及員工是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵，他們的一舉一動都會

8、影響到企業(yè)發(fā)展的狀況。大多數(shù)企業(yè)員工在物質(zhì)上得到滿足后，還會有更高層次的追求及自我提高與發(fā)展的需求，因此中小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)注重工作人員專業(yè)知識及專業(yè)技能的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)工作提高員工的理論知識和管理水平并要注重其道德水平及職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，這樣可以有效地調(diào)動員工的工作積極性，員工充實、完善了自己，其潛力得到發(fā)揮，同時提高了員工對組織的滿意度。另外，企業(yè)還可以對會計人員強制實行休假和輪崗制度，輪崗可以減少一部分人蓄意占有與挪用的想法，強制委派會計至下屬的單位及部門，定期對會計人員進行綜合考核，做到獎罰分明，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，從而提高工作效率，有利于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。 5.注重內(nèi)部控制文化建設(shè)。由于中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，其競爭越來越激烈。在如此激烈的競爭市場中，良好的企業(yè)文化可以在無形中使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以順利執(zhí)行，經(jīng)濟得以迅速發(fā)展。中小型工業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際堅持以人為本、全員參與、注重實效、統(tǒng)籌兼顧的原則建設(shè)一套積極有效的內(nèi)部控制文化，培養(yǎng)企業(yè)