油田公司內(nèi)部審計管理規(guī)定

1、某某油田服務股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定第一章總則第一條為進一步加強公司內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)管理，加強內(nèi)部監(jiān)督,促進廉政建設，根據(jù)中華人民共和國審計法及中國海洋石油總公司內(nèi)部審計制度實施規(guī)定 ,結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條公司內(nèi)部審計是中國海洋石油總公司 （以下簡稱總公司） 審計體系的組成部分、接受總公司審計部指導。 內(nèi)部審計是公司實施內(nèi)部監(jiān)督、 依法檢查會計帳目及其相關資產(chǎn)、監(jiān)督財務收支真實、合法和效益的活動。第三條公司審計部門受公司的直接領導， 獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權， 向公司主管領導報告工作。第四條對公司所屬的下屬單位財務實行年度例行審計制度和根據(jù)公司管理需要而確定的 各類

2、專項審計 。各類專項審計由公司領導根據(jù)需要確定實行， 審計期限不作限制。 公司對下屬主要生產(chǎn)經(jīng)營單位實行每年度的例行審計。 對一般的控股子公司可以根據(jù)需要實行每年或每兩年一次的例行審計。第五條內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔 奉公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。第六條加強對審計隊伍的業(yè)務培訓，以不斷提高審計隊伍的政策、理論水平、 職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)。第二章審計內(nèi)容第七條公司審計部門對公司所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：財務計劃與預算以及預算的執(zhí)行情況。與財務收支有關的經(jīng)濟活動

3、；經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟責任；資產(chǎn)管理；基本建設項目預（概）算、決算；國家財經(jīng)法紀和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行；經(jīng)濟合同的簽訂與執(zhí)行；公司領導交辦的其他審計事項。第八條對聯(lián)營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務收支、經(jīng)營狀況、經(jīng)濟效益和利潤分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進行審計監(jiān)督。第九條根據(jù)國家有關管理規(guī)定，對公司所屬單位實施總經(jīng)理（廠長）和財務經(jīng)理或財務主管離任審計。第十條配合國家審計機關和總公司審計部對公司進行審計。第三章審計權限第十一條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關計劃、預 算、決算、會計報表和有關文件資料等。第十二條有權檢查被審計單位的會計憑證、 帳薄、報表、

4、決算、資金和財產(chǎn)， 檢測財務會計軟件，查閱有關的文件和資料，被審計單位不得拒絕。第十三條參加與審計有關的會議。第十四條對審計涉及的有關事項，進行調(diào)查并索取有關的文件和資料等證明 材料。第十五條對正在進行嚴重違反財經(jīng)法紀造成嚴重浪費和經(jīng)濟損失的行為，經(jīng)公司主管領導同意，可以作出臨時的制止決定。第十六條對阻撓審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司主管領導批準， 可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十七條提出改進管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為 的意見。第十八條對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出追究責任和處理的建議。第十九條對相關的審計報告

5、、審計意見書、審計決定要及時報公司主管領導， 對審計工作中的重大事項，應向公司主管領導和總公司審計部及時報告。第二十條對違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計人員對經(jīng) 辦人給予批評教育，對違反規(guī)定不按程序辦理， 造成經(jīng)濟損失的，要提請有關部 門追究經(jīng)辦人員和有關領導的行政或法律責任。第四章審計程序第二十一條公司審計部門應在每一年度結(jié)束后，制定下年度審計項目計劃, 經(jīng)公司批準后實施。第二十二條公司審計部門應在審計實施前，事先向被審計單位發(fā)出審計通 知。同時，審計組要認真做好審計前的準備工作，制定出審計實施計劃。第二十三條被審計單位要按照審計通知的要求做好準備， 在審計開始時向?qū)?計組匯

6、報本單位在被審計的會計報告期的經(jīng)營狀況、成果和財務收支以及資產(chǎn)負 債狀況以及其它相關事項。第二十四條在審計期間，被審計單位應指派審計聯(lián)絡員，負責向?qū)徲嫿M提供 有關資料，介紹情況、答復問題、配合調(diào)查，以及協(xié)調(diào)與審計有關的其它事項。第二十五條審計組應區(qū)別不同的審計對象和重點，采用相適應的審計方法， 編制統(tǒng)一的審計工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。第二十六條審計終結(jié)，由審計組提出審計報告，征求被審計單位的意見后， 報送公司審計部門，審計報告由主管部門審定， 對審計事項作出評價，出具審計 意見書和審計決定。經(jīng)公司領導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須 執(zhí)行。第二十七條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司審計部門負責人或公司主管領導提出申訴。 公司審計部門負責人或公司主管領導應當 及時進行處理。被審計單位對審計意見書和審計決定如無異議，須在收到后三十 日內(nèi)向公司審計主管部門做出書面答復，報告整改和處理結(jié)果。第二十八條公司審計部門一般應于下年度或下次審計時，復查被審計單位對 上次審計意見書和審計決