稅務(wù)會計考試大綱.

1、稅稅務(wù)會計考試大綱第一部分 課程性質(zhì)與目標(biāo)一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)稅務(wù)會計是高等教育自學(xué)考試農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理（會計）專業(yè)的專業(yè)課，主要闡明 稅務(wù)會計的基本理論、基本方法和基本操作技能。本門課程的實(shí)用性很強(qiáng)，考生要著重 掌握稅務(wù)會計核算的各種基本方法和與之相關(guān)的基本原理， 初步掌握稅務(wù)會計的基本技 能，進(jìn)而能夠獨(dú)立的進(jìn)行操作。二、課程目標(biāo)與基本要求（一）課程目標(biāo)：考生通過本門課程的學(xué)習(xí)，了解稅務(wù)會計相關(guān)概念，理解稅務(wù)會計各種方法的基本 理論，能夠熟練應(yīng)用各種方法處理實(shí)際工作中的問題。（二）基本要求1、了解并熟悉稅務(wù)會計的基本職能、特點(diǎn)及其對象、任務(wù)。2、理解稅務(wù)會計要素，客體和會計前提及原則的相關(guān)理論。3

2、、掌握納稅義務(wù)人所有涉稅活動相關(guān)的會計處理事項。4、熟悉稅務(wù)籌劃的內(nèi)容。5、掌握稅收籌劃的基本方法與技術(shù)。三、與本專業(yè)其他相關(guān)課程的關(guān)系本課程是會計專業(yè)的主要專業(yè)課程之一，與基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計、經(jīng)濟(jì)法概論、經(jīng) 濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)等課程有密切聯(lián)系。第二部分 課程內(nèi)容和考核目標(biāo)第一章 總 論一、學(xué)習(xí)目的與要求理解稅務(wù)會計的特點(diǎn)及產(chǎn)生的必然性 .；明確稅務(wù)會計的主體、 對象、要素職能與原 則；了解稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）稅務(wù)會計概念與特點(diǎn)（次重點(diǎn)） 識記：稅務(wù)會計概念；稅務(wù)會計目標(biāo)；我國現(xiàn)行稅收法律體系；稅務(wù)會計內(nèi)容。 理解：稅務(wù)會計的特點(diǎn)；稅務(wù)會計的職能。（二）稅務(wù)會計客體、

3、要素及方法（次重點(diǎn)）識記：稅務(wù)會計客體。理解：稅務(wù)會計要素；稅務(wù)會計方法。（三）稅務(wù)會計前提及原則（重點(diǎn)）識記：稅務(wù)會計基本前提理解：稅務(wù)會計原則（四）稅務(wù)會計與財務(wù)會計的比較（一般） 理解：稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別。第二章增值稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求了解增值稅的特點(diǎn)與作用；熟悉增值稅的有關(guān)法律規(guī)定；理解增值稅的計算與申報; 初步掌握增值稅的計算及賬務(wù)處理。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）增值稅概念及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識記：增值稅的概念與特點(diǎn)；增值稅納稅人；增值稅稅率和征收率理解：增值稅優(yōu)惠政策。應(yīng)用：增值稅征稅范圍；增值稅納稅時間、期限和地點(diǎn)；增值稅專用發(fā)票使用與管 理。（二）增值稅計算與申

4、報（重點(diǎn)）識記：增值稅計算方法；銷項稅額；進(jìn)項稅額；一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算公 式。理解：增值稅納稅申報與解繳的一般程序。應(yīng)用：銷項稅額的確定；進(jìn)項稅額的確定。（三）增值稅會計處理（重點(diǎn)）識記：一般納稅人會計科目設(shè)置；小規(guī)模納稅人會計科目設(shè)置；增值稅會計報表。 理解：一般納稅人增值稅會計處理的基本要求。應(yīng)用：一般納稅人銷項稅額會計處理的基本操作；一般納稅人進(jìn)項稅額會計處理的 基本操作；小規(guī)模納稅人增值稅會計處理；增值稅減免與返還的會計處理。第三章消費(fèi)稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求了解消費(fèi)稅的特點(diǎn)與作用；熟悉消費(fèi)稅的有關(guān)法律規(guī)定；掌握消費(fèi)稅計算及賬務(wù)處 理。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）消費(fèi)稅概念

5、及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識記：消費(fèi)稅的概念與特點(diǎn)；消費(fèi)稅納稅人；消費(fèi)稅稅目、稅率。理解：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。應(yīng)用：消費(fèi)稅征稅范圍；消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。（二）消費(fèi)稅計算與申報（重點(diǎn)）識記：消費(fèi)稅的申報時間。理解：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅的基本操作。應(yīng)用：消費(fèi)稅申報表的使用。（三）消費(fèi)稅會計處理（重點(diǎn)）識記：會計科目設(shè)置；理解：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品會計處理；應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)繳消費(fèi)稅會計處理；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品會計處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品會計處理。應(yīng)用：一般銷售業(yè)務(wù)會計處理；視同銷售業(yè)務(wù)會計處理。第四章出口貨物退（免）稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求了解出口貨物退（免）稅的概念與特點(diǎn)；理解我國出

6、口貨物退（免）稅的基本政策; 熟悉出口貨物退稅的不同計算方法；掌握出口貨物退（免）稅的會計處理方法二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）出口貨物退（免）稅基本知識（重點(diǎn)）識記：出口貨物退（免）稅概念及原則；出口貨物退（免）稅適用范圍；出口貨物 退（免）稅的退稅率。理解：出口貨物退（免）稅基本政策；出口貨物退（免）稅規(guī)程。應(yīng)用：出口貨物退（免）稅計算；出口貨物退（免）稅申報表的使用。（二）出口貨物退（免）稅會計處理（次重點(diǎn)）理解：出口貨物退（免）稅消費(fèi)稅會計處理應(yīng)用：出口貨物退（免）稅增值稅會計處理第五章營業(yè)稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求理解營業(yè)稅特點(diǎn)與作用；掌握營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定；掌握營業(yè)稅計算及其賬務(wù)處理。

7、二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）營業(yè)稅概念及特點(diǎn)（次重點(diǎn)）識記：營業(yè)稅概念及特點(diǎn)；營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅稅目、稅率理解：營業(yè)稅征稅范圍；營業(yè)稅計稅依據(jù)；營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)用；營業(yè)稅的發(fā)生時間、納稅期限及地點(diǎn)。（二）營業(yè)稅計算與申報（重點(diǎn)）識記：營業(yè)稅的計算公式。理解：營業(yè)稅額的確定。應(yīng)用：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算；營業(yè)稅納稅申報表的使用。（三）營業(yè)稅會計處理（重點(diǎn)）識記：會計科目設(shè)置理解：銷售不動產(chǎn)的會計處理；出租或出售無形資產(chǎn)的會計處理。應(yīng)用：提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理。第六章關(guān)稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求理解關(guān)稅的特點(diǎn)與作用；掌握關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定；基本掌握關(guān)稅計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點(diǎn)與

8、考核目標(biāo)（一）關(guān)稅概述（次重點(diǎn)）識記：關(guān)稅概念及分類；關(guān)稅納稅人和征稅范圍；關(guān)稅稅則、稅目和稅率。理解：關(guān)稅優(yōu)惠政策；關(guān)稅征稅管理。（二）關(guān)稅計算（次重點(diǎn)）理解：關(guān)稅完稅價格的確定；關(guān)稅應(yīng)稅額計算。（三）關(guān)稅會計處理（一般）識記：會計科目設(shè)置。理解：自營出口關(guān)稅的會計處理；代理進(jìn)出口關(guān)稅的會計處理。第七章企業(yè)所得稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求理解企業(yè)所得稅的概念與特點(diǎn)；掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定；掌握企業(yè)所得稅的計 算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）企業(yè)所得稅概述（次重點(diǎn)）識記：企業(yè)所得稅概念及特點(diǎn)；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人；征稅范圍及稅率。理解：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（二）企業(yè)所得稅計算與

9、申報（重點(diǎn)）識記：應(yīng)稅所得額的計算公式；應(yīng)納稅額的計算公式。理解：應(yīng)稅所得額的確定；準(zhǔn)予扣除項目的范圍；不得扣除項目的范圍；應(yīng)納稅所 得額的其他規(guī)定。應(yīng)用：收入總額的確認(rèn)；應(yīng)納稅額計算；企業(yè)所得稅申報與繳納的基本操作。（三）企業(yè)所得稅會計處理（重點(diǎn)）識記：稅前會計利潤與納稅所得差異；會計科目設(shè)置理解：應(yīng)付稅款法的會計處理；納稅影響會計法的會計處理特殊情況下的會計處理第八章個人所得稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求理解個人所得稅的概念與特點(diǎn)；熟悉個人所得稅的有關(guān)規(guī)定；掌握個人所得稅的計 算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）個人所得稅概述（次重點(diǎn)）識記：個人所得稅概念及特點(diǎn)；個人所得稅納稅人；個人

10、所得稅稅率理解：個人所得稅征稅范圍；個人所得稅稅收優(yōu)惠政策（二）個人所得稅計算與申報（重點(diǎn)）識記：費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)；自行申報納稅；源泉扣繳。理解：每次收入的確定；個人所得稅申報與繳納。 應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計算公式及基本操作。（三）個人所得稅會計處理（重點(diǎn)）理解：代扣代繳個人所得稅的會計處理；個體工商戶應(yīng)繳個人所得稅的會計處理。第九章其他稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求了解資源稅、契稅等各種輔助性稅的內(nèi)容；掌握各種輔助性稅的計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點(diǎn)與考核目標(biāo)（一）資源稅會計（重點(diǎn)）識記：資源稅概念與特點(diǎn)；資源稅納稅人；資源稅征收范圍及稅率；資源稅納稅期 限、納稅地點(diǎn)。理解：資源稅的優(yōu)惠政策；資源稅的會

11、計處理。應(yīng)用：資源稅的計算；資源稅的申報。（二）房產(chǎn)稅會計（次重點(diǎn)）識記：房產(chǎn)稅概念；房產(chǎn)稅納稅人；房產(chǎn)稅征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn) 理解：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策；房產(chǎn)稅的會計處理。應(yīng)用：房產(chǎn)稅的計算；房產(chǎn)稅的申報。（三）契稅會計（一般）識記：契稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：契稅的優(yōu)惠政策；契稅的會計處理。應(yīng)用：契稅的計算；契稅的申報。（四）車船使用稅會計（一般）識記：車船使用稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：車船使用稅的優(yōu)惠政策；車船使用稅會計處理。應(yīng)用：車船使用稅計算與申報。（五）印花稅會計（一般）識記；印花稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：印花稅的優(yōu)惠政策；印花稅的會計處理。應(yīng)用：印花稅的計算；印花稅的申報。（六）城市維護(hù)建設(shè)稅會計（一般）識記；城市維護(hù)建設(shè)稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策；城市維護(hù)建設(shè)稅的會計處理。應(yīng)用：城市維護(hù)建設(shè)稅的計算；城市維護(hù)建設(shè)稅的申報。（七）土地增值稅會計（重點(diǎn)）識記；土地增值稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點(diǎn)。理解：土地增值稅的優(yōu)惠政策；土地增值稅的會計處理。第三部分有關(guān)說明與實(shí)施要求一、考核目標(biāo)的能力層次表述本課程的考核目標(biāo)共分為三個能力層次：識記、理解、應(yīng)用，它們之間是遞進(jìn)等級 的