公司財務(wù)制度出納

1、 公司財務(wù)制度（內(nèi)部）為了規(guī)范（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司出納部門，是處理各類財務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。首先；作為出納，在公司的責(zé)任和義務(wù)如下：一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)制度。在財務(wù)主管的直接領(lǐng)導(dǎo)下，搞好現(xiàn)金的支付及銀行存款的管理工作。二、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金支出和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴(yán)格審核現(xiàn)金支付手續(xù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要認(rèn)真審核原始憑證，按開支標(biāo)準(zhǔn)報銷，支付款項(xiàng)要當(dāng)面點(diǎn)清。四、逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳

2、，每日結(jié)出余額，賬目要清晰，做到賬實(shí)相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及時向領(lǐng)導(dǎo)報告資金收入、使用、結(jié)存情況。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報財務(wù)主管。六、妥善保管庫存現(xiàn)金、空白支票和各種有價證券。保管一枚印簽章和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。七、負(fù)責(zé)工資、薪金的發(fā)放。九、按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。公司日常業(yè)務(wù)結(jié)算以現(xiàn)金為主，需加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制。具體實(shí)施制度如下：一、 現(xiàn)金1借款（1）借款申請：因公借款：需由借款人先填寫借款單，借款單必須注明借款日期、借款金額，審批

3、人簽字后由出納支付借款。（2）借款額度：借款限額：單筆借款 200 元以下，經(jīng)辦人、財務(wù)主管、出納簽字即可執(zhí)行。200-5000元，由經(jīng)辦人、財務(wù)主管簽字，并報校區(qū)校長簽字后再交由出納簽字執(zhí)行，5000 元以上 由經(jīng)辦人、公司總經(jīng)理簽字后再交由財務(wù)主管和出納簽字后執(zhí)行。 10000 元以上由經(jīng)辦人、公司董事長簽字后交由財務(wù)主管和出納簽字后執(zhí)行。（3）借款審核：審批人：董事長、總經(jīng)理、校區(qū)校長、財務(wù)主管主管。借款單需經(jīng)審批人審核簽字后有效（如有特殊情況，審批人不能現(xiàn)場審批，通過電話、短信回復(fù)的方式作為財務(wù)主管的支付憑據(jù)，事后補(bǔ)完手續(xù)）；（4）借款單保管和處理：出納負(fù)責(zé)保管借款單視同現(xiàn)金，借款人報

4、銷時應(yīng)先沖抵借款單。2費(fèi)用報銷報銷人員先將費(fèi)用相關(guān)報銷憑據(jù)交給財務(wù)主管審核， 財務(wù)主管初步審核確認(rèn)金額后，注明費(fèi)用列支的范圍和金額，然后由報銷人填寫報銷單，交給出納進(jìn)行報銷。具體流程如下：（1）填寫報銷單（報銷人）：報銷人因公需報銷費(fèi)用，應(yīng)于三天內(nèi)自行粘貼并填寫報銷單或差旅費(fèi)報銷單，報銷必須取得合法有效的附件（即發(fā)票或收據(jù)），附件上必須加蓋單位發(fā)票章或公章。未蓋章的附件不予報銷。報銷單或差旅費(fèi)報銷單必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫一致，單據(jù)齊全。報銷單或差旅費(fèi)報銷單必須用鉛字筆填寫，規(guī)范工整，涂改無效。當(dāng)報銷票據(jù)與報銷實(shí)際情況不符時，報銷人應(yīng)告知審核人、財務(wù)主管人員實(shí)際報銷內(nèi)容、實(shí)際報銷

5、金額。（2）報銷審核（財務(wù)主管）：報銷單或差旅費(fèi)報銷單填好后，應(yīng)和所有報銷附件一起先交給財務(wù)主管初步審核，確認(rèn)金額后，注明費(fèi)用列支的范圍和金額，然后由經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，方可交由出納審核。（3）報銷付款（出納）：出納應(yīng)對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，以及是否有稅務(wù)監(jiān)制章和發(fā)票專用章，大小寫金額是否相符等；沒對方單位蓋章確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)報銷人在備注欄的注釋并經(jīng)財務(wù)主管審批后在備注欄簽字的內(nèi)容以及金額，出納方予以確認(rèn)。出納對于不符合規(guī)定的報銷單，或者與公司無關(guān)的報銷單不予報銷。根據(jù)財務(wù)主管審核后的報銷單及其附件，審核報銷單及其附件的要素是否完整，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否一致，不符合要求的單據(jù)出納有

6、權(quán)不受理。注意：（1）報銷單或差旅費(fèi)報銷單當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月和下月報銷。超過三個月未報的發(fā)票不予報銷。（2）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆如實(shí)記載現(xiàn)金流水賬。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。二、支付款項(xiàng)。 一般付款流程：付款金額在 500 元以上的單位付款應(yīng)用銀行支付，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納負(fù)責(zé)保管，印鑒章由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。付款應(yīng)按下述步驟執(zhí)行：1、 付款申請：涉及一般對外付款的，由經(jīng)辦人填寫用款申請單申請（不得代寫），用款申請單上應(yīng)完整注明日期、金額（包括大寫、小寫）、用途，并由經(jīng)辦人簽名。2、 付款審批：經(jīng)辦人將填寫完整的用款申請單交審核人審批，審批后簽字，審核人為股東

7、和負(fù)責(zé)人，審核人與經(jīng)辦人不得為同一人。3、 款項(xiàng)支付：出納審核用款申請單的要件并及時對外付款，要件不齊，應(yīng)要求經(jīng)辦人不完整后方可付款。出納根據(jù)已審批的用款申請?zhí)顚懼Ц稇{據(jù)，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后加蓋印鑒章。4、 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要發(fā)票等合法憑證。對方開具的發(fā)票要求注明日期，公司全稱，大小金額，并加蓋發(fā)票帳或公章，半個月內(nèi)交給財務(wù)主管入賬。5、 審批人不在時，緊急的對外付款，由經(jīng)辦人發(fā)短信息給財務(wù)主管負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管負(fù)責(zé)人經(jīng)審批后轉(zhuǎn)發(fā)給出納，出納根據(jù)財務(wù)主管審批后的短信息付款。經(jīng)辦人收款后即時補(bǔ)齊用款申請單。無審核的對外付款，出納一律不予辦理。三、 公司報銷范圍：1、交通費(fèi)報銷：要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、車

8、租車票）進(jìn)行報銷手續(xù)，需要在經(jīng)費(fèi)支出單上注明起始地、目的地、辦理事項(xiàng)。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向財務(wù)經(jīng)理請示同意后方可打車辦事并進(jìn)行報銷手續(xù)（在報銷單上注明打車原因）。2、差旅費(fèi)用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住宿發(fā)票進(jìn)行報銷；餐飲費(fèi)按公司規(guī)定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應(yīng)填寫借款單，并注明出差時間行程，由財務(wù)主管審核、批示后方能支取借款。出差員工應(yīng)在出差回來，一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)并填寫差旅費(fèi)報銷單。未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷：公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷對象為公司股東，股東發(fā)生招

9、待事項(xiàng)前應(yīng)向校長請示，經(jīng)同意后方可進(jìn)行限額接待。報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā)票、若有在外購的酒水，會同酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費(fèi)報銷單進(jìn)行報銷。報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員。4、工資、獎金及津貼的報銷：公司員工工資由財務(wù)主管核算后交由出納，由出納制定工資及津貼發(fā)放表，并交由財務(wù)主管簽字審核后，由領(lǐng)款人簽字后出納即 可發(fā)放。工資不得代領(lǐng)，必須本人親自簽字。公司津貼主要指伙食費(fèi)等，其中伙食費(fèi)按公司規(guī)定的定額（350 元/人）給予報銷(員工工資于每月 6 號發(fā)放)。對于年終獎金等其他獎金的發(fā)放制度由董事會商議決定。5、水電費(fèi)的報銷：各教學(xué)部和住宿部水電費(fèi)用生活部長負(fù)責(zé)向出納借款支付和報銷，報銷時要附上交費(fèi)單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn)?，公司不給予報銷。6、公司辦公及營業(yè)設(shè)施的維修。需要發(fā)生維修費(fèi)用時，由生活部長向校長提出申請，經(jīng)同意后進(jìn)行維修，維修購買材料及支付人工費(fèi)均需要取得原始憑證，按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報銷手續(xù)。7、公司辦公需要發(fā)生的其他支出及購置，應(yīng)由置辦人向校長請示后方可支出。出納有 100 元以下零星支出的權(quán)限（即購買少量書本和辦公用品和學(xué)生禮品等可以直接找出納請款支付）四、出納核算日常內(nèi)容和要求1、每日發(fā)