最新資產(chǎn)管理辦法及實(shí)施細(xì)則091129資料

1、精品文檔*資產(chǎn)管理辦法及實(shí)施細(xì)則（試行）為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率，確保其安全完整性，使其發(fā)揮更大的效益，特制訂本制度。一、基本規(guī)定行政部負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，行政經(jīng)理負(fù)綜合管理責(zé)任，資產(chǎn)管理管理員負(fù)實(shí)物日常管理的責(zé)任，使用部門(mén)（人）負(fù)實(shí)物使用、保管、維護(hù)、保養(yǎng)等責(zé)任。1、行政經(jīng)理全面組織公司的資產(chǎn)管理工作，組織制定資產(chǎn)管理制度,檢查指導(dǎo)公司資產(chǎn)管理工作，組織執(zhí)行資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，主持資產(chǎn)的清查工作。2、資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物組織管理工作，登記資產(chǎn)臺(tái)賬、定位卡，及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄內(nèi)各部門(mén)資產(chǎn)的變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)各部門(mén)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、維修等審核、登記、安排工作，組織資產(chǎn)的清查工作；確保資

2、產(chǎn)在各部門(mén)得到合理的調(diào)配。3、使用人和責(zé)任部門(mén)各使用部門(mén)將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到使用人，無(wú)法落實(shí)的，部門(mén)經(jīng)理為責(zé)任人，公共使用的由行政部確定責(zé)任人；責(zé)任人有義務(wù)保證資產(chǎn)的有用性、安全性、完整性，提高資產(chǎn)使用率，保證實(shí)物與資產(chǎn)定位卡的統(tǒng)一；責(zé)任人必須及時(shí)對(duì)所用資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二、資產(chǎn)管理范圍1、凡單位價(jià)值（原值）在2000元以上且使用年限在2年以上的，均列為固定資產(chǎn)。2、凡單位價(jià)值（原值）在200元以上且預(yù)計(jì)使用年限在1年以上的不屬于固定資產(chǎn)的物品，以及雖不符合上述確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)但經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部協(xié)商認(rèn)為有必要納入低值易耗品管理的物品。3、價(jià)值在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含）的資產(chǎn)及易耗品，由

3、行政部直接采購(gòu)；價(jià)值為精品文檔精品文檔2萬(wàn)元（含）至5萬(wàn)元（含）的資產(chǎn)及易耗品，行政部應(yīng)依據(jù)“貨比三家”的原則購(gòu)置；對(duì)于價(jià)值超過(guò)5萬(wàn)元的資產(chǎn)，需按照公司規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)購(gòu)置；固定資產(chǎn)購(gòu)置按規(guī)定的審批流程執(zhí)行。三、管理要求1、在編制資產(chǎn)目錄的基礎(chǔ)上，必須建立既反映實(shí)物量又反映價(jià)值量的臺(tái)帳、卡片等核算管理檔案，正確記錄和準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存配置等狀況。2、嚴(yán)格履行資產(chǎn)購(gòu)置、分拆組合、調(diào)換轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢處理等控制程序和審批手續(xù)，不得隨意處理；定期進(jìn)行實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬卡實(shí)相符。3、及時(shí)對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和定期檢查，保證各類(lèi)設(shè)備處于安全完整和良好的運(yùn)行狀態(tài)，防止擅自拆除、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象。四、資產(chǎn)

4、賬卡管理1、資產(chǎn)管理員按制定固定資產(chǎn)和低值易耗品編碼規(guī)則分別予以編號(hào)，并登記資產(chǎn)臺(tái)帳、填寫(xiě)資產(chǎn)定位卡、粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。使用部門(mén)有責(zé)任協(xié)助行政部確定資產(chǎn)編碼及粘貼標(biāo)簽。資產(chǎn)使用部門(mén)或使用人必須隨時(shí)觀察標(biāo)簽的粘貼狀況以確保正常，如發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽脫落情況要及時(shí)粘貼或通知行政部補(bǔ)救粘貼。1.1固定資產(chǎn)編碼：三級(jí)9位編碼規(guī)則如下：xxxxxxxxx一級(jí)二級(jí)三級(jí)一級(jí)：股份公司100各地公司以開(kāi)業(yè)順序作為一級(jí)編碼排序，如：哈爾濱公司101，北京公司102洛陽(yáng)公司111。二級(jí)：電腦類(lèi)10設(shè)備類(lèi)20辦公家具類(lèi)30其它類(lèi)40其中電腦類(lèi)包括：公司統(tǒng)一購(gòu)置的臺(tái)式電腦，各地公司購(gòu)置的公用筆記本電腦和服務(wù)器等；設(shè)備類(lèi)包括投影儀

5、、掃描儀、傳真機(jī)等辦公電子設(shè)備；屬于固定資產(chǎn)范疇的辦公家具均歸入辦公家具類(lèi)；店招、導(dǎo)視等展覽展示設(shè)備歸入其它類(lèi)。三級(jí)：資產(chǎn)自然序列號(hào)。以成套形式構(gòu)成的固定資產(chǎn)，粘貼標(biāo)簽時(shí)在三級(jí)編碼之后用“-”加自然序精品文檔精品文檔號(hào)（給組合件編號(hào)）。例如：電腦（四件套：主機(jī)、顯示器、鍵盤(pán)、鼠標(biāo)）資產(chǎn)編號(hào)100100001標(biāo)簽編號(hào)10010001-1、10010001-2、10010001-31.2低值易耗品編碼：二級(jí)6位編碼規(guī)則如下：dzxxxx一級(jí)二級(jí)一級(jí)：低值易耗品dz二級(jí)：資產(chǎn)自然序列號(hào)。例如：科密80g移動(dòng)硬盤(pán)資產(chǎn)編號(hào)：dz00012、臺(tái)賬管理資產(chǎn)臺(tái)賬是以每一獨(dú)立的資產(chǎn)項(xiàng)目為對(duì)象，分別建立固定資產(chǎn)明

6、細(xì)表（附件1）和低值易耗品明晰表（附件2），登記資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、編號(hào)、日期、原值、購(gòu)置人、使用部門(mén)等原始資料，資產(chǎn)管理員在確定使用責(zé)任人的同時(shí)填制資產(chǎn)定位卡；資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出時(shí)，則應(yīng)登記有關(guān)信息并作注銷(xiāo)登記；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)行政部要核對(duì)賬卡實(shí)物，保證相符。3、責(zé)任部門(mén)卡片管理資產(chǎn)管理員以部門(mén)為單位，建立與資產(chǎn)實(shí)物對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)定位卡（附件3），卡片應(yīng)體現(xiàn)資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、使用人、存放位置，一式兩份，經(jīng)由資產(chǎn)使用人、責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員、行政經(jīng)理簽字后，責(zé)任部門(mén)和行政部門(mén)各留存一份，必須保證實(shí)物與卡片信息的統(tǒng)一，隨時(shí)備查。4、資產(chǎn)標(biāo)簽管理資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)帳編制實(shí)物標(biāo)簽（附件4），并及時(shí)進(jìn)行粘

7、貼。標(biāo)簽應(yīng)體現(xiàn)資產(chǎn)編號(hào)和資產(chǎn)名稱(chēng)。資產(chǎn)使用部門(mén)或使用人必須隨時(shí)觀察標(biāo)簽的粘貼狀況以確保正常，如發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽脫落情況要及時(shí)粘貼或通知行政部補(bǔ)救粘貼。五、資產(chǎn)事務(wù)性管理1、資產(chǎn)登記管理資產(chǎn)發(fā)生購(gòu)置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、維修等變動(dòng)時(shí)，由使用部門(mén)（申請(qǐng)部門(mén)）提出，在履行審批程序后辦理相關(guān)手續(xù)（如領(lǐng)用需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及主管副總批準(zhǔn)等），行精品文檔精品文檔政部須登記資產(chǎn)臺(tái)賬、填寫(xiě)（變更）資產(chǎn)定位卡。2、資產(chǎn)實(shí)物管理2.1資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)物織驗(yàn)收工作，驗(yàn)收參加部門(mén)應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)、行政部、使用或申請(qǐng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部組成，特殊或?qū)I(yè)要求較高的，要有具備驗(yàn)收能力的專(zhuān)業(yè)人員參加。2.2資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)等工作要由使用部門(mén)負(fù)責(zé)

8、并落實(shí)到人；行政部和使用部門(mén)每年（12月25日）進(jìn)行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)清查，每季度（季度末25日至月底）進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.3對(duì)使用部門(mén)或使用人發(fā)生變化的，行政部要組織新舊使用部門(mén)或使用人協(xié)調(diào)辦好資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)檔案的交接手續(xù)，按照資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單（附件5），填寫(xiě)資產(chǎn)基本信息，分別由新舊使用部門(mén)和使用人簽字確認(rèn)，同時(shí)行政部須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查后簽字。2.4對(duì)于相機(jī)、移動(dòng)硬盤(pán)等臨時(shí)借用資產(chǎn)，按照資產(chǎn)借用情況表（附件6）辦理相關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)填寫(xiě)資產(chǎn)基本信息，由借用人和借用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，歸還時(shí)由行政部驗(yàn)收簽字后將表單存檔備查。3、資產(chǎn)維修資產(chǎn)的日常修理必須由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)維修申請(qǐng)表（附件7），

9、提交oa審批，緊急情況，無(wú)法先申請(qǐng)的，由總經(jīng)理同意后先維修后補(bǔ)報(bào)批手續(xù)。4、資產(chǎn)的報(bào)廢報(bào)廢條件：資產(chǎn)已超過(guò)規(guī)定使用年限，并經(jīng)過(guò)鑒定，證明無(wú)法修復(fù)和使用的；非人為因素造成嚴(yán)重?fù)p壞，確實(shí)無(wú)法修復(fù)的；質(zhì)量低劣，使用年限未滿(mǎn)，但無(wú)法修復(fù)的。報(bào)廢程序：填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（附件8），使用部門(mén)說(shuō)明原因及處理意見(jiàn)，提交oa審批；因個(gè)人原因?qū)е沦Y產(chǎn)提前報(bào)廢，要追究責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)檢查1、為了加強(qiáng)對(duì)萬(wàn)千百貨系統(tǒng)資產(chǎn)的管理工作，股份公司實(shí)行定期檢查和不定期清查。2、各公司行政部每季度（季度末25日至月底）進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3、股份公司資產(chǎn)清查小組每年（12月25日，節(jié)假日順延）進(jìn)行資產(chǎn)的全精品文檔精

10、品文檔面盤(pán)點(diǎn)清查。3.1資產(chǎn)清查小組成員由股份公司財(cái)務(wù)部、行政部，各地公司財(cái)務(wù)部、行政部組成。3.3資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)實(shí)物、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)定位卡和實(shí)物標(biāo)簽，重點(diǎn)檢查內(nèi)容（包括但不限于）：大型資產(chǎn)、可移動(dòng)電子設(shè)備等。對(duì)其它資產(chǎn)的抽查比例不少于30%。各有關(guān)各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員必須給予積極配合。3.2資產(chǎn)清查完畢后，各地公司行政部應(yīng)編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧原因和責(zé)任及處理建議，經(jīng)股份公司行政部和財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3個(gè)人原因所造成的資產(chǎn)損失，責(zé)任人必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。本管理辦法及實(shí)施細(xì)則下發(fā)之日起實(shí)施。萬(wàn)千百貨股份有限公司行政部精品文檔精品文檔二零零九年十一月六日精品文檔

11、精品文檔固定資產(chǎn)資明細(xì)表數(shù)附件項(xiàng)目分類(lèi)序號(hào)固資編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)量購(gòu)入原值(元)購(gòu)入時(shí)間使用人責(zé)任部1電腦1001023電腦資產(chǎn)小計(jì)1設(shè)備1002023設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)1辦公家具1003023設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)1其它100402設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)固定資產(chǎn)總計(jì)精品文檔000000.000.000.000.000.00精品文檔低值易耗品明細(xì)表序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)數(shù)量購(gòu)入原值(元)購(gòu)入時(shí)間使用人責(zé)任部門(mén)12345678910dz0001dz0002dz0003dz0004dz0005dz0006dz0007dz0008dz0009dz0010低值易耗品總計(jì)00.00精品文檔精品文檔序號(hào)資產(chǎn)定位卡（部門(mén)）附件3資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)

12、名稱(chēng)數(shù)量使用人所在位置備注1234567891011部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理員簽字：行政部經(jīng)理簽字：備注：1、請(qǐng)保持資產(chǎn)標(biāo)簽的完整，如資產(chǎn)標(biāo)簽丟失請(qǐng)及時(shí)到行政部領(lǐng)取；2、資產(chǎn)若發(fā)生變動(dòng)或損耗，請(qǐng)及時(shí)通知行政部；3、此卡一式兩份，行政部備存一份，責(zé)任部門(mén)備存一份。精品文檔精品文檔資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽附件4資產(chǎn)名稱(chēng)：資產(chǎn)編號(hào)：注：根據(jù)實(shí)物對(duì)標(biāo)簽大小進(jìn)行調(diào)整。精品文檔精品文檔年月日資產(chǎn)編號(hào)中文名稱(chēng)資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單數(shù)量購(gòu)置日期耐用年限規(guī)格附屬設(shè)備已使用年數(shù)（移出單位）移前用途已折舊金額（移入單位）移出存入地移入移后用途備注行政部總經(jīng)理行政經(jīng)理資產(chǎn)管理人員移入移出移入單位總經(jīng)理一式三份：（1）總資產(chǎn)管理員（2）移出部門(mén)（3）移入部門(mén)精品文檔精品文檔資產(chǎn)借用情況表附件6資產(chǎn)名稱(chēng)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格數(shù)量附屬設(shè)備采購(gòu)人借用日期借用部門(mén)放置地點(diǎn)歸還日期資產(chǎn)管理員資產(chǎn)情況資產(chǎn)