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文檔簡介
1、該 公 司 2 0 1 7 年 3 月 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟 業(yè) 務 如 下 :( 1)2 日,接受某公司投入資金80 000 元,款項已存入銀行。(2)3 日,購入一新設備,共計 20 000 元,款項均已用銀行存款支付。(3)6 日, 從銀 行借 入 短期借 款 100 000 元存 入開 戶 銀行。 ( 4 ) 6 日 , 用 銀 行 存 款 交 納 稅 金 3 0 0 0 元 。(5)7 日,用銀行存款償還前欠 D 公司的應付賬款 30 000 元。(6)8日,向A公司銷售產(chǎn)品,售價10 000元,增值稅1 700元,款項尚 未 收到(假 設 該 批 銷 貨 符 合 收 入 確認 條 件
2、 )。( 7 ) 8日,從 銀 行 存 款 中 提 取 現(xiàn) 金 200 0 元 備 用 。( 8 ) 9日,用 現(xiàn) 金 支 付 公 司 總 部 辦 公 費 用1 20 0 元 。( 9) 10日,預收 F 公司貨款 4 000 元, 款項 已存入銀行。( 10) 13 日 , 用銀行存款償還到期的短期借款 80 000 元 。(11) 13日,向D公司購入原材料8 000元,增值稅1 360元,款項尚未支付,原材料按實際成本核算,并已驗收入庫(為簡化核算,在此假設直接 計 入 原 材 料 賬 戶 )。12) 14 日,用銀行存款 20 000 元預付給 C 公司,用于購買材料(13) 20日,
3、收到C公司發(fā)來已預付款的材料,價款 20 000元,增值稅3 400 元,余款已用銀行存款結清。該材料按實際成本核算,已驗收入庫。(14) 21 日 , 用銀行存款 2 400 元 預 付下半年報刊雜志費。(15) 22日,向F公司銷售產(chǎn)品,售價4 000元,增值稅680元,結清已預 收 的 貨 款 , 其 余 6 8 0 元 已 收 到 并 存 入 銀 行 。( 16) 25 日 , 用銀行存款支付銷 售 產(chǎn)品的 廣告費用 2 000 元。( 17) 31 日 , 結轉本月已 銷 售產(chǎn)品 的 銷售 成本共計 8 000 元。 (18) 31 日,攤銷前已預付, 應由本月管理部門負擔的報刊雜志
4、費 400元。( 1 9 ) 3 1 日 , 預 提 本 月 銀 行 短 期 借 款 利 息 費 用 5 00 元 。( 20) 31 日,提取法定盈余公積金 154 元,提取法定公益金 76 元。2 . 要 求 :( 1 ) 根 據(jù) 以 上 經(jīng) 濟 業(yè) 務 分 別 編 制 會 計 分 錄 。( 2) 編制該公 司 2017 年 3 月 31 日 的資產(chǎn)負債表、利潤表。習題103 1.資料:某公司為增值稅一般納稅人, 2017年 4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1)2日,公司因經(jīng)營業(yè)務的需要向銀行借入期限 2 年的借款 100 000元,款項已存入銀行。( 2 )5日,收到光明公司投入新機器一臺,各方
5、確認的價值為100 000 元,機器已交付使用。(3)6日,向長江公司采購甲材料 20噸,每噸 500元,計 10 000 元;采 購乙材料 30 噸,每噸 400元,計 12 000 元。增值稅率 17%。甲、乙材料 均已驗收入庫,貨款和增值稅(進項稅額)均已用銀行存款支付,材料按 實際成本計價核算。(4)7日,用銀行存款支付 11月 6日采購甲、乙材料的外地運輸費共 600 元,運輸費按甲、乙材料的重量比例分配。(5)10 日,結轉上述已入庫甲 、乙材 料的實 際采購成本。( 6 ) 1 2 日 , 用 銀 行 存 款 預 付 材 料 款 2 0 0 0 元 。(7) 15日,倉庫發(fā)出乙材
6、料一批,計11 000元。其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品領用6 480元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領用3 160元,車間一般耗用360元,公司總部管 理 耗 用1000 元 。(8)18 日, 用銀 行存款 支付 公司 總部管 理部 門辦 公費 720 元。( 9 ) 2 1 日 , 用 銀 行 存 款 支 付 銀 行 手 續(xù) 費 5 0 0 元 。( 10) 24 日 , 用 銀行存款支付產(chǎn)品 銷售廣告費 3 700 元。(11) 30日,分配本月份工資費用18 000元。其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工 人工資8 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6 000元,車間管理人員工資20 0 0 元 , 公 司 總 部 管 理 人 員
7、 工 資 20 0 0 元 。( 12) 30 日,按上述各類人員工資總額的14%計提職工福利費。(13) 30 日 , 按計劃預提本月 車間機器設備大修理費 860 元。(14) 30日,按規(guī)定計提本月份固定資產(chǎn)折舊共 1 700 元。其中車間使用 的固定資產(chǎn)折舊 700 元,公司總部使用的固定資產(chǎn)折舊 1 000 元。(15) 30 日,將本月發(fā)生的制造費用全額計入 A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本(制造 費 用 按 A 、 B 產(chǎn) 品 生 產(chǎn) 工 人 的 工 資 比 例 分 配 )。(16) 本月A產(chǎn)品全部完工,驗收入庫100件,其實際生產(chǎn)成本為18 000 元。 B 產(chǎn) 品 均未完 工。 結轉已
8、 入 庫 A 產(chǎn) 品 的實 際 生 產(chǎn)成本 。(17) 本月向西吉公司銷售 A產(chǎn)品60件,每件500元,計30 000元。增值 稅 率 1 7 %。 當 即 收 回 款 2 51 0 0 元 , 其 余 尚 未 收 回 。(18) 30 日 , 結轉已銷售 A 產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 10 800 元。(19) 30日,結轉本月應交城市維護建設稅 1 050元,應交教育費附加 450元,稅 款 尚 未 交 納 。2 0 )3 0 日 , 結 轉 本 月 的 主 營 業(yè) 務 收 入21)30 日,結轉本月的主營業(yè)務成本、 主營業(yè)務稅金及附加、 管理費用、 營業(yè)費用和財務費用。 (22)30 日,計算并結轉本月應交所得稅(所得稅稅率為 33%),所得稅 款尚未交納。(2 3) 30 日 ,按 本 月 凈 利 潤 的 10%提 取 法 定 盈 余 公積 金 。( 2 4 ) 3 0 日 , 按 本 月 凈 利 潤 的
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