預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強公司的經(jīng)營管理，合理分配資源，規(guī)范預(yù)算編制流程，提供編制 預(yù)算的基本原則，特制定本制度。第二條 預(yù)算作為一種管理工具， 在工作中起到明確目標、 配置資源、協(xié)調(diào)部門、 控制支出、安排資金、業(yè)績評價的作用。第三條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的采購、銷售、成本、 現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、 系統(tǒng)地反映出來， 以便有效地組織與協(xié)調(diào) 公司經(jīng)營活動， 完成公司既定的目標。 全面預(yù)算原則上每年編制一次， 預(yù)算年度 與會計年度相同，根據(jù)預(yù)算目標進行分解編制。第四條 公司通過全面預(yù)算來監(jiān)控既定目標的實施進度，同時也是整個績效管理 的基礎(chǔ)和依據(jù)。第三章

2、 全面預(yù)算內(nèi)容第十條 全面預(yù)算編制應(yīng)本著不浮夸、不保守的精神，按照業(yè)績同比穩(wěn)定增長的 原則，遵循以各部門行動方案為依據(jù)，以資源配置 （ 財務(wù)、人力、信息資源等 ） 為基礎(chǔ)，采用至上而下、至下而上循環(huán)往復(fù)過程，反復(fù)討論制定實事求是、切實 可行的預(yù)算。第十一條 全面預(yù)算編制主要包括策略計劃、預(yù)算假設(shè)、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù) 算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。第十二條 策略計劃是以公司歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)， 全面審視市場、經(jīng)濟環(huán)境， 判斷其對未來發(fā)展的影響。 并通過優(yōu)劣勢分析， 制定出下一預(yù)算年度的經(jīng)營策略， 主要包括公司戰(zhàn)略、 行業(yè)分析、 競爭對手分析等。 策略計劃是公司經(jīng)營預(yù)算的依 據(jù)和基礎(chǔ)。第十三

3、條 預(yù)算假設(shè)是編制預(yù)算的前提條件，預(yù)算假設(shè)應(yīng)考慮已基本明確的未來 發(fā)生事項及發(fā)展趨勢，預(yù)算假設(shè)是明確考核責(zé)任的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第十四條 經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)及采購預(yù)算、銷售成本及存貨預(yù)算、經(jīng) 營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、人力成本預(yù)算 （工資及保險 ）等，以 實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況， 是編制預(yù)計損益 表的主要依據(jù)。銷售預(yù)算在公司年度預(yù)算中占最重要的位置， 銷售部門應(yīng)根據(jù)已簽訂的訂單， 合 同意向書，對長期顧客、新顧客新產(chǎn)品銷售的估計，市場調(diào)查等，按商品或產(chǎn)品 種類，編制銷售預(yù)算。各職能部門根據(jù)年度工作計劃負責(zé)編制本部門費用支出預(yù)算。第十五條根據(jù)經(jīng)營預(yù)算

4、的資源需求及公司現(xiàn)實的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制資本支出預(yù)算。資本支出預(yù)算包括經(jīng)常性資本支出預(yù)算和戰(zhàn)略性資本支出預(yù)算。（一）經(jīng)常性資本支出預(yù)算是指為維護公司正常運營而需要做出的投資活動，由公司自籌所需資金，經(jīng)常性資本性支出預(yù)算應(yīng)附詳細的技術(shù)改造計劃、效益測算。（二）戰(zhàn)略性資本支出則指不經(jīng)常發(fā)生的、 具有重要影響的非常業(yè)務(wù)事項，以及 特殊發(fā)展階段或特別目的等投資活動，如大型的廠房設(shè)備購置、擴建、改建、更 新以及對外進行項目并購或投資。第十六條 財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù) 算，主要包括：現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、 關(guān)鍵營運指標預(yù)算表。這些預(yù)算表

5、以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù) 算的結(jié)果。財務(wù)預(yù)算中的現(xiàn)金預(yù)算是以各項經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算為基礎(chǔ)， 反映預(yù)算期內(nèi)由經(jīng)營和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，以及籌措與運用現(xiàn)金平衡收支差額的具體計劃。第四章全面預(yù)算編制第十九條 公司全面預(yù)算編制業(yè)務(wù)單位主要包采購、銷售、各生產(chǎn)中心及職能 部門。第二十條 公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：（一）以長遠發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；（二）在各部門廣泛參與、綜合平衡的基礎(chǔ)上編制；（三）必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；第二十一條預(yù)算編制的程序預(yù)算編制本著至上而下，至下而上反復(fù)討論的程序編制。第

6、二十二條預(yù)算編制時間具體時間根據(jù)公司要求進行適當調(diào)整。第二十三條預(yù)算編制要求（一）經(jīng)營預(yù)算1. 采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)實際情況確定原、輔料，維修備件及消耗指標預(yù)算采購量； 采購價格預(yù)算需要在合理的預(yù)測的基礎(chǔ)上編制。2. 生產(chǎn)預(yù)算：產(chǎn)量預(yù)算根據(jù)上年實際情況和工藝設(shè)計要求以及銷售預(yù)算編制； 消 耗預(yù)算要參考上年實際、 工藝標準及預(yù)計工藝需要； 制造費用預(yù)算要考慮大修因 素，技術(shù)、質(zhì)量指標制定要考慮生產(chǎn)裝置的實際情況和設(shè)計標準。3. 銷售預(yù)算：銷售數(shù)量預(yù)算要考慮生產(chǎn)預(yù)算量和年初庫存量及年末合理預(yù)算庫存， 還需要考慮市場供求情況； 銷售價格預(yù)算要進行科學(xué)預(yù)測， 考慮的因素包括以往 年度各月價格趨勢原料價格

7、的預(yù)計、 市場價格、 公司的銷售政策等因素； 銷售費 用預(yù)算分變動費用和固定費用，變動費用中的運輸費用要根據(jù)不同的銷售區(qū)域、 銷量制定； 固定費用要根據(jù)上年實際情況， 并進行適當?shù)膲嚎s； 銷售回款預(yù)算在 考慮當期銷售的同時，要考慮應(yīng)收款的壓縮。4. 管理費用預(yù)算主要根據(jù)當年及以往年度實際情況，本著厲行節(jié)約原則制定。5. 財務(wù)費用預(yù)算要考慮利率、匯率的變動。6. 工資、保險費用預(yù)算要考慮人員變化、 考核方案、加班工資及相關(guān)費率的變化。（二）資本支出預(yù)算經(jīng)常性資本支出預(yù)算要根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況及工藝改進的計劃進行編制。（三）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算的預(yù)計資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表的編制主要是根據(jù)經(jīng)營預(yù)

8、算、 資本性支出預(yù)算和會計制度的要求進行編制。第五章 預(yù)算的審批與報送第二十四條 預(yù)算審批 公司預(yù)算編制完成并經(jīng)財務(wù)部審核后，應(yīng)上報公司經(jīng)理辦公會審批。第二十五條 預(yù)算報送（一）報送時間：根據(jù)公司規(guī)定時間上報。（二）報送格式：財務(wù)部下發(fā)的報告式樣。（三）報送方式：全套電子文本。（四）報送內(nèi)容：公司要求上報內(nèi)容，主要包含預(yù)算管理報表及預(yù)算說明第六章 預(yù)算的執(zhí)行與評價第二十六條 預(yù)算執(zhí)行 各部門必須認真組織實施批準的預(yù)算， 將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向 落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并將預(yù) 算作為重要的管理控制手段，檢查分析各項財務(wù)指標的執(zhí)行情況。各部門應(yīng)嚴格 遵守預(yù)算，在預(yù)算范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動。對采購預(yù)算、銷售預(yù)算，公司可根據(jù)市 場變化情況，每月下發(fā)計劃予以調(diào)整，但公司總體年度預(yù)算目標不變。公司將根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，擇期以經(jīng)濟運行分析會等形式將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算指標 進行對比，反映預(yù)算的完成情況，分析差異的原因和責(zé)任，起到預(yù)警和改進的作 用。第二十七條預(yù)算執(zhí)行評價預(yù)算評價是公司經(jīng)營業(yè)績評價的一個組成部分，預(yù)算的評價內(nèi)容包括：（一）是否按照制訂的預(yù)算編審程序及日程進度完成預(yù)算編制。（二）是否嚴格執(zhí)行經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準的預(yù)算。（三）預(yù)算編制的準確程度。（四）預(yù)算在管理中所起的作用。（五）其他與預(yù)算相關(guān)的內(nèi)容